公司內(nèi)部往來資金結算管理辦法

　　第一條總則。為了加強集團所屬單位內(nèi)部往來核算和資金結算，適應集團公司財務管理要求，提高資金使用效率，防止內(nèi)部單位相互拖欠形成三角債，真實反映集團公司內(nèi)部債權債務，明確管理責任，結合公司實際情況，特制定本辦法。

　　第二條適用范圍

　　集團公司本部及集團所屬二級單位。集團所屬二級單位指集團獨立考核的項目部、區(qū)域代表處、分公司、事業(yè)部和控股子公司。

　　第三條內(nèi)部往來定義

　　內(nèi)部往來是指集團公司本部、集團所屬各級核算單位與集團公司內(nèi)部其他單位發(fā)生的各種債權債務關系。

　　第四條內(nèi)部往來分類及核算

　　1、內(nèi)部往來——借款及利息（含借款）；

　　2、內(nèi)部往來——日常往來，包括核算單位之間墊付的社保、醫(yī)療保險、折舊費、保函手續(xù)費、財務手續(xù)費等代墊性質(zhì)往來，本部為二級單位臨時墊付或銀行劃撥的保函、承兌保證金和手續(xù)費等，核算單位之間因內(nèi)部業(yè)務結算發(fā)生的應收應付款項；

　　3、內(nèi)部往來——項目保證金，核算二級單位與集團公司本部間因項目投標、履約等需要通過集團公司基本賬戶支付和退回的投標保證金、履約保證金。

　　4、內(nèi)部往來——押金，核算二級單位因項目開立保函、擔保、保證合同履約等因素向集團公司本部交納和退回的押金等款項。

　　5、內(nèi)部往來——應交利潤，核算二單位應交和未交的項目利潤、外經(jīng)證費用或分攤的企業(yè)所得稅，項目部在項目所在地預繳的企業(yè)所得稅，稅票轉(zhuǎn)集團公司本部抵減年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，在本科目核算。

　　第五條內(nèi)部資金拆借管理

　　1、集團公司本部財務管理處對集團所屬二級單位資金拆借進行統(tǒng)一集中管理，不允許集團所屬二級單位之間相互拆借資金。

　　2、集團公司本部財務管理處應建立資金集中管理資金池，二級單位經(jīng)營閑置自有資金統(tǒng)一歸集到本部資金管理池，內(nèi)部有償拆借使用，資金拆借使用管理辦法另訂。

　　3、二級單位對所轄項目部、分支機構（以下統(tǒng)稱三級核算單位）的資金使用和內(nèi)部往來負責統(tǒng)一結算管理。三級核算單位與集團內(nèi)部其他單位發(fā)生的內(nèi)部往來，月末統(tǒng)一結轉(zhuǎn)到二級核算單位清算。

　　第六條內(nèi)部往來管理規(guī)定

　　1、集團本部、二級單位財務負責人和主辦會計應嚴格執(zhí)行集團內(nèi)部往來核算管理制度，月末結賬前必須及時進行內(nèi)部往來對賬簽字。對賬發(fā)生未達賬項，應編制調(diào)節(jié)表，并在次月初按調(diào)節(jié)后核對無誤金額支付結清賬目。

　　2、二級單位管轄三級單位與集團內(nèi)部其他二級單位的發(fā)生的內(nèi)部往來月末統(tǒng)一轉(zhuǎn)到其管轄的二級主管單位核算和統(tǒng)一結算。

　　3、集團本部與二級單位、二級單位之間內(nèi)部往來中的借款利息（除BT項目外）、日常往來債權債務余額，必須每月及時清算結清，不允許內(nèi)部單位相互拖欠，形成“三角債”。凡內(nèi)部單位核對一致的借款利息（BT項目除外）、日常往來，次月初由債權單位會計發(fā)出內(nèi)部往來欠款支付申請，由債務單位主辦會計審核，按內(nèi)部支付程序報批支付，二級單位不得以行政領導未簽字為由等原因拒付，否則由財務負責人直接審批支付。

　　4、內(nèi)部往來核算的押金（保函、履約押金）、項目保證金（投標、履約保證金）、內(nèi)部借款、應交利潤按公司規(guī)定或內(nèi)部合同約定及時上繳和退還，支付時按財務規(guī)定審批程序辦理。二級單位應上交的上年度決算利潤，應于次年3月31日前上繳到位，到期未繳的從次月1日開始轉(zhuǎn)為集團內(nèi)部借款，按公司規(guī)定的借款利率計算借款利息，并每月上繳利息。上年決算利潤上繳集團本部的比例另行規(guī)定。

　　第七條內(nèi)部單位之間提供的建筑服務，應根據(jù)合同及時結算，并按合同支付。

　　內(nèi)部單位之間提供的建筑服務主要指內(nèi)部單位一方為另一方提供的建筑勞務、設計等服務。按照合同到了支付期的內(nèi)部工程結算款按照內(nèi)部日常往來管理，應次月結清。

　　第八條內(nèi)部往來管理責任

　　1、按照“誰分管誰負責”的原則，公司本部及所屬二級單位財務機構負責人對集團內(nèi)部往來款項核對和結清負領導責任。各核算主體主辦會計對本核算單位的內(nèi)部債權和債務核對和清賬負直接責任。檢查發(fā)現(xiàn)按本規(guī)定要求按月應結清的內(nèi)部日常往來超過3個月仍未支付結清，對債權、債務單位的直接會計人員處以每次100元的罰款，財務負責人每次50元的罰款，再發(fā)現(xiàn)一次，每次增加50元罰款。

　　2、二級單位編制匯總財務報表時，對所屬三級單位的內(nèi)部往來應予以抵消。集團公司編制匯總報表時，對二級單位間的內(nèi)部往來應予以抵消，防止資產(chǎn)和債務虛增，提高財務報表信息質(zhì)量。

　　3、會計人員應加強內(nèi)部往來核算管理，做到及時結賬、按月對賬、清賬。財務管理處要把內(nèi)部往來核算準確性、清賬及時性和報表信息質(zhì)量高低作為會計人員業(yè)績考核、獎勵評價的重要因數(shù)，并予以獎勵。

　　第九條以20xx年8月31日為基準日，自本辦法下發(fā)之日起30天內(nèi)，各核算單位財務機構負責人應組織完成內(nèi)部往來清理核對，對以前的內(nèi)部往來重新按本辦法分類核算。以前形成的借款利息和日常往來本次不能支付結清的，經(jīng)公司批準，辦理借款手續(xù)后可轉(zhuǎn)為借款本金。20xx年4月及以后發(fā)生內(nèi)部往來按本規(guī)定按月結清。

　　第十條本辦法由集團財務管理處負責解釋。自下文之日起執(zhí)行。

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