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公司內(nèi)部往來(lái)資金結(jié)算管理辦法
第一條總則。為了加強(qiáng)集團(tuán)所屬單位內(nèi)部往來(lái)核算和資金結(jié)算，適應(yīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理要求，提高資金使用效率，防止內(nèi)部單位相互拖欠形成三角債，真實(shí)反映集團(tuán)公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)，明確管理責(zé)任，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條適用范圍
集團(tuán)公司本部及集團(tuán)所屬二級(jí)單位。集團(tuán)所屬二級(jí)單位指集團(tuán)獨(dú)立考核的項(xiàng)目部、區(qū)域代表處、分公司、事業(yè)部和控股子公司。
第三條內(nèi)部往來(lái)定義
內(nèi)部往來(lái)是指集團(tuán)公司本部、集團(tuán)所屬各級(jí)核算單位與集團(tuán)公司內(nèi)部其他單位發(fā)生的各種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第四條內(nèi)部往來(lái)分類(lèi)及核算
1、內(nèi)部往來(lái)——借款及利息（含借款）；
2、內(nèi)部往來(lái)——日常往來(lái)，包括核算單位之間墊付的社保、醫(yī)療保險(xiǎn)、折舊費(fèi)、保函手續(xù)費(fèi)、財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)等代墊性質(zhì)往來(lái)，本部為二級(jí)單位臨時(shí)墊付或銀行劃撥的保函、承兌保證金和手續(xù)費(fèi)等，核算單位之間因內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；
3、內(nèi)部往來(lái)——項(xiàng)目保證金，核算二級(jí)單位與集團(tuán)公司本部間因項(xiàng)目投標(biāo)、履約等需要通過(guò)集團(tuán)公司基本賬戶支付和退回的投標(biāo)保證金、履約保證金。
4、內(nèi)部往來(lái)——押金，核算二級(jí)單位因項(xiàng)目開(kāi)立保函、擔(dān)保、保證合同履約等因素向集團(tuán)公司本部交納和退回的押金等款項(xiàng)。
5、內(nèi)部往來(lái)——應(yīng)交利潤(rùn)，核算二單位應(yīng)交和未交的項(xiàng)目利潤(rùn)、外經(jīng)證費(fèi)用或分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅，項(xiàng)目部在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的企業(yè)所得稅，稅票轉(zhuǎn)集團(tuán)公司本部抵減年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，在本科目核算。
第五條內(nèi)部資金拆借管理
1、集團(tuán)公司本部財(cái)務(wù)管理處對(duì)集團(tuán)所屬二級(jí)單位資金拆借進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，不允許集團(tuán)所屬二級(jí)單位之間相互拆借資金。
2、集團(tuán)公司本部財(cái)務(wù)管理處應(yīng)建立資金集中管理資金池，二級(jí)單位經(jīng)營(yíng)閑置自有資金統(tǒng)一歸集到本部資金管理池，內(nèi)部有償拆借使用，資金拆借使用管理辦法另訂。
3、二級(jí)單位對(duì)所轄項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)三級(jí)核算單位）的資金使用和內(nèi)部往來(lái)負(fù)責(zé)統(tǒng)一結(jié)算管理。三級(jí)核算單位與集團(tuán)內(nèi)部其他單位發(fā)生的內(nèi)部往來(lái)，月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到二級(jí)核算單位清算。
第六條內(nèi)部往來(lái)管理規(guī)定
1、集團(tuán)本部、二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)核算管理制度，月末結(jié)賬前必須及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬簽字。對(duì)賬發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并在次月初按調(diào)節(jié)后核對(duì)無(wú)誤金額支付結(jié)清賬目。
2、二級(jí)單位管轄三級(jí)單位與集團(tuán)內(nèi)部其他二級(jí)單位的發(fā)生的內(nèi)部往來(lái)月末統(tǒng)一轉(zhuǎn)到其管轄的二級(jí)主管單位核算和統(tǒng)一結(jié)算。
3、集團(tuán)本部與二級(jí)單位、二級(jí)單位之間內(nèi)部往來(lái)中的借款利息（除BT項(xiàng)目外）、日常往來(lái)債權(quán)債務(wù)余額，必須每月及時(shí)清算結(jié)清，不允許內(nèi)部單位相互拖欠，形成“三角債”。凡內(nèi)部單位核對(duì)一致的借款利息（BT項(xiàng)目除外）、日常往來(lái)，次月初由債權(quán)單位會(huì)計(jì)發(fā)出內(nèi)部往來(lái)欠款支付申請(qǐng)，由債務(wù)單位主辦會(huì)計(jì)審核，按內(nèi)部支付程序報(bào)批支付，二級(jí)單位不得以行政領(lǐng)導(dǎo)未簽字為由等原因拒付，否則由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人直接審批支付。
4、內(nèi)部往來(lái)核算的押金（保函、履約押金）、項(xiàng)目保證金（投標(biāo)、履約保證金）、內(nèi)部借款、應(yīng)交利潤(rùn)按公司規(guī)定或內(nèi)部合同約定及時(shí)上繳和退還，支付時(shí)按財(cái)務(wù)規(guī)定審批程序辦理。二級(jí)單位應(yīng)上交的上年度決算利潤(rùn)，應(yīng)于次年3月31日前上繳到位，到期未繳的從次月1日開(kāi)始轉(zhuǎn)為集團(tuán)內(nèi)部借款，按公司規(guī)定的借款利率計(jì)算借款利息，并每月上繳利息。上年決算利潤(rùn)上繳集團(tuán)本部的比例另行規(guī)定。
第七條內(nèi)部單位之間提供的建筑服務(wù)，應(yīng)根據(jù)合同及時(shí)結(jié)算，并按合同支付。
內(nèi)部單位之間提供的建筑服務(wù)主要指內(nèi)部單位一方為另一方提供的建筑勞務(wù)、設(shè)計(jì)等服務(wù)。按照合同到了支付期的內(nèi)部工程結(jié)算款按照內(nèi)部日常往來(lái)管理，應(yīng)次月結(jié)清。
第八條內(nèi)部往來(lái)管理責(zé)任
1、按照“誰(shuí)分管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，公司本部及所屬二級(jí)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)和結(jié)清負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各核算主體主辦會(huì)計(jì)對(duì)本核算單位的內(nèi)部債權(quán)和債務(wù)核對(duì)和清賬負(fù)直接責(zé)任。檢查發(fā)現(xiàn)按本規(guī)定要求按月應(yīng)結(jié)清的內(nèi)部日常往來(lái)超過(guò)3個(gè)月仍未支付結(jié)清，對(duì)債權(quán)、債務(wù)單位的直接會(huì)計(jì)人員處以每次100元的罰款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每次50元的罰款，再發(fā)現(xiàn)一次，每次增加50元罰款。
2、二級(jí)單位編制匯總財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)所屬三級(jí)單位的內(nèi)部往來(lái)應(yīng)予以抵消。集團(tuán)公司編制匯總報(bào)表時(shí)，對(duì)二級(jí)單位間的內(nèi)部往來(lái)應(yīng)予以抵消，防止資產(chǎn)和債務(wù)虛增，提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量。
3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部往來(lái)核算管理，做到及時(shí)結(jié)賬、按月對(duì)賬、清賬。財(cái)務(wù)管理處要把內(nèi)部往來(lái)核算準(zhǔn)確性、清賬及時(shí)性和報(bào)表信息質(zhì)量高低作為會(huì)計(jì)人員業(yè)績(jī)考核、獎(jiǎng)勵(lì)評(píng)價(jià)的重要因數(shù)，并予以獎(jiǎng)勵(lì)。
第九條以20xx年8月31日為基準(zhǔn)日，自本辦法下發(fā)之日起30天內(nèi)，各核算單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)組織完成內(nèi)部往來(lái)清理核對(duì)，對(duì)以前的內(nèi)部往來(lái)重新按本辦法分類(lèi)核算。以前形成的借款利息和日常往來(lái)本次不能支付結(jié)清的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，辦理借款手續(xù)后可轉(zhuǎn)為借款本金。20xx年4月及以后發(fā)生內(nèi)部往來(lái)按本規(guī)定按月結(jié)清。
第十條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)解釋。自下文之日起執(zhí)行。
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