亚洲一区亚洲二区亚洲三区,国产成人高清在线,久久久精品成人免费看,999久久久免费精品国产牛牛,青草视频在线观看完整版,狠狠夜色午夜久久综合热91,日韩精品视频在线免费观看

盡職調(diào)查報(bào)告

時(shí)間:2023-05-06 16:24:15 調(diào)查報(bào)告 我要投稿

盡職調(diào)查報(bào)告

  在當(dāng)下這個(gè)社會(huì)中,報(bào)告十分的重要,多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。一聽到寫報(bào)告就拖延癥懶癌齊復(fù)發(fā)?以下是小編幫大家整理的盡職調(diào)查報(bào)告,希望能夠幫助到大家。

盡職調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查報(bào)告1

  按照律師工作方案,我們對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查,先后到南明工商局和金陽開發(fā)區(qū)管委會(huì),南明區(qū)房屋管理局等部門查閱了目標(biāo)公司(貴陽某科技有限公司)的工商檔案材料,房屋產(chǎn)權(quán)登記材料;到目標(biāo)公司進(jìn)行實(shí)地考察,并與目標(biāo)公司股東、高管人員進(jìn)行了溝通和交流。

  律師審查了以下法律文件:

  1、目標(biāo)公司章程、歷次章程修正案;工商檔案材料

  2、歷次股東會(huì)決議;

  3、歷次股東出資、增資驗(yàn)資報(bào)告;

  4、目標(biāo)公司20xx年5月財(cái)務(wù)報(bào)表;

  5、20xx年5月17日中和信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《審計(jì)報(bào)告》;

  6、房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車產(chǎn)權(quán)證;

  7、員工勞動(dòng)合同;

  8、20xx年6月12日目標(biāo)公司股東會(huì)決議;

  9、20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股東放棄股份優(yōu)先購買權(quán)聲明》;

  10、20xx年6月12日,目標(biāo)公司《股權(quán)出讓方的承諾與保證》;

  11、目標(biāo)公司《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》;

  12、20xx年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營公司基本情況(戶卡)》。

  一、關(guān)于目標(biāo)公司名稱的變更

  目標(biāo)公司名稱曾先后做過三次變更:

  20xx年5月10日,公司成立時(shí),其名稱為“貴陽市某某安全科技咨詢有限公司”,

  20xx年10月15日變更為“貴陽市某某安全科技有限公司”;

  20xx年11月名稱變更為“貴陽市某科技有限公司”,即現(xiàn)在使用的名稱。

  由于目標(biāo)公司名稱的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱與目標(biāo)公司的名稱不一致,但這并不會(huì)對(duì)目標(biāo)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙。

  二、關(guān)于目標(biāo)公司股東變更的沿革:

  股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東,而目標(biāo)公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過以下5次變更:

 。ㄒ唬、目標(biāo)公司成立于20xx年5月10日,注冊(cè)資本10萬元人民幣,當(dāng)時(shí)公司有2名股東:

  貴州某某集團(tuán)有限公司,投資8.4萬元人民幣,占84%股份;宋某,投資1.6萬元人民幣,占16%股份。

 。ǘ20xx年5月8日,進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊(cè)資本。

  貴州某某集團(tuán)公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某(占40%)、何某(占40%)、宋某某(4%)

  宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某(16%)

  原股東不再持有公司股權(quán),3名新股東持有的公司股份分別為:

  王某40%、何某40%、宋某某20%。

  注冊(cè)資本由10萬元增加至30萬元,增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。

 。ㄈ、20xx年10月15日,股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某,股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)如下:

  王某持股比例50%;何某持股比例50%。

  (四)、20xx年1月3日,王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某(50%),注冊(cè)資本增至300萬元人民幣。增資270萬元,由何某、孫某分別出自135萬元,持股比例各占50%。

 。ㄎ澹、20xx年6月12日,孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某某(占35%)、何某(15%),股權(quán)轉(zhuǎn)讓后,股權(quán)結(jié)構(gòu)為:何某占65%、王某占35%。

 。、20xx年10月14日,王某某將其持有的全部股份(35%)轉(zhuǎn)讓給何某。

  目標(biāo)公司注冊(cè)資本增至500萬元,增資200萬元由何某、田某分別投資,持股比例分別為:何某占85%;田某占15%。

  至20xx年6月11日,目標(biāo)公司的股東仍為何某(占85%股份)、田某(占15%股份)。

  也就是說,目標(biāo)公司現(xiàn)在的股東是:何某、田某,只有他們才有權(quán)與貴研究所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同,其他任何單位和個(gè)人均不具備合同主體資格。

  三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)

  從工商登記材料看,上述股東所持有的股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也沒有進(jìn)行質(zhì)押,其對(duì)外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵。

  經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通,其稱所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制,并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強(qiáng)制措施或限制,則應(yīng)無條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟(jì)損失。

  四、關(guān)于目標(biāo)公司股東出資是否全部到位,是否存在瑕疵

  經(jīng)查,目標(biāo)公司股東的各次出資、增資,均采取現(xiàn)金出資方式,驗(yàn)資報(bào)告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬,不存在瑕疵。

  五、關(guān)于目標(biāo)公司的章程、合同對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制

  章程、合同對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特別限制約定。20xx年6月12日,目標(biāo)公司的股東召開股東會(huì),股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)研究所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份。

  六、關(guān)于目標(biāo)公司的資產(chǎn)

  目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括:房屋、機(jī)動(dòng)車和其他辦公設(shè)施、對(duì)外投資、其他應(yīng)收款和貨幣資金。

 。ㄒ唬、房屋

  1、目標(biāo)公司對(duì)房屋享有所有權(quán)。

  房屋共有五套,均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證,其中有2套房屋被抵押給中國工商銀行股份有限貴陽市支行,抵押情況如下:

  信誠大廈1-20xx室:

  房屋產(chǎn)權(quán)證記載:他項(xiàng)權(quán)利范圍130.17平米,權(quán)利價(jià)值48萬元,抵押期限:20xx-9-27至20xx-9-26。

  信誠大廈1-20xx室:

  房屋產(chǎn)權(quán)證記載:他項(xiàng)權(quán)利范圍202.54平米,權(quán)利價(jià)值73萬元,抵押期限:20xx-9-27至20xx-9-26。

  2、上述房屋不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施。

  經(jīng)向南明區(qū)房管局進(jìn)一步調(diào)查取證,上述房屋產(chǎn)權(quán)清晰,均為目標(biāo)公司所有;除上述兩套房屋存在抵押情形外,其他房屋不存在任何限制。

  (二)、機(jī)動(dòng)車輛

  目標(biāo)公司名下有3輛機(jī)動(dòng)車,分別是捷達(dá)、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車輛未被抵押,也不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施的情形,F(xiàn)由公司管理人員正常使用。

 。ㄈ、對(duì)外投資

  對(duì)外股權(quán)投資人民幣50萬元,系目標(biāo)公司投資設(shè)立“貴陽某管理咨詢有限公司”,該公司正在辦理注銷登記手續(xù),預(yù)計(jì)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前,辦理完畢注銷登記手續(xù)。

  七、關(guān)于訴訟、仲裁案件及或有負(fù)債

  目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟、仲裁案件,也不存在其他賠償未了事宜及或有負(fù)債。

  八、目標(biāo)公司經(jīng)營期限與年檢情況

  經(jīng)查,目標(biāo)公司的經(jīng)營期限為10年,經(jīng)營期限截止日期為20xx年5月9日。

  《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》《私營公司基本情況(戶卡)》分別記載目標(biāo)公司已通過20xx年度和20xx年度年檢。20xx年度通過年檢時(shí)間為20xx年6月11日。

  八、結(jié)論:

  目標(biāo)公司依法存在持續(xù)經(jīng)營。公司的兩名股東依法持有目標(biāo)公司的股權(quán),該股權(quán)沒有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施,也不存在質(zhì)押的情形,股東何某、田某可分別依法將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓。

  建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同”,并全面履行。

  一、我國企業(yè)海外并購現(xiàn)狀

  隨著我國改革開放的不斷深化,我國企業(yè)在走出去的戰(zhàn)略指引下,不斷加快海外并購的步伐。根據(jù)德勤發(fā)布的《崛起的曙光:中國海外并購新篇章》的報(bào)告。報(bào)告中稱,20xx年下半年至20xx年上半年,中國的海外并購活動(dòng)數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長,中國境外并購交易總共有143宗,總金額達(dá)342億美元。20xx年中國企業(yè)的海外并購?fù)顿Y者中排名第三,僅次于美國和法國。

  雖然,我國企業(yè)海外并購的增速極快。但中國企業(yè)還普遍缺乏海外并購的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示,我國企業(yè)海外并購失敗的很大一部分原因是由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查不到位。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查審計(jì)主要對(duì)盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進(jìn)行審計(jì),是完善盡職調(diào)查,防范企業(yè)并購風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

  二、財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告中存在的問題

  (一)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告只是對(duì)于目標(biāo)企業(yè)所有的資料進(jìn)行簡(jiǎn)單的羅列

  目前相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)盡職報(bào)告并未深入地對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理,而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)核算較為薄弱,資料管理較為混亂,財(cái)務(wù)部門迫于某種壓力,存在很多隱瞞事項(xiàng)。因此,這種方法會(huì)削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用,拿不到并購方想要的真實(shí)、完整的信息資料,使得盡職報(bào)告對(duì)于減少信息不對(duì)稱的作用不甚明顯。

  (二)對(duì)于并購方的投入產(chǎn)出價(jià)值調(diào)查不準(zhǔn)確,容易落入并購陷阱

  我國企業(yè)的許多海外并購案被媒體進(jìn)行大肆宣傳,但其結(jié)果并沒有如預(yù)期的提高股東的價(jià)值。這主要是由于對(duì)并購的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn),未能判斷有沒有控制并購風(fēng)險(xiǎn)的能力,對(duì)并購所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足,未能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)并購?fù)顿Y的回報(bào)率,未能有效地回避并購陷阱,導(dǎo)致并購失敗。

  (三)財(cái)務(wù)盡職報(bào)告過于高估目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?/p>

  在并購虧損企業(yè)時(shí),許多企業(yè)對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂觀。缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面,沒有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮,導(dǎo)致過高估計(jì)目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃埽稚⒉①彿降馁Y源,甚至使并購方背上沉重的包袱。

  (四)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足,導(dǎo)致現(xiàn)金流危機(jī)

  目標(biāo)企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向,在不同項(xiàng)目間進(jìn)行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多,它最容易被調(diào)整,人為提高其報(bào)告值,誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者。同時(shí)目標(biāo)企業(yè)往往是出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的企業(yè),企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場(chǎng)收購活動(dòng),而且要負(fù)擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補(bǔ)貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求,如果處理不當(dāng),會(huì)帶來現(xiàn)金流危機(jī),使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。

  三、審計(jì)在財(cái)務(wù)調(diào)查盡職報(bào)告中的作用

  (一)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的程序

  財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識(shí)別并量化對(duì)交易及交易定價(jià)有重大影響的事項(xiàng),因此,主要的工作就是對(duì)收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析。在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的實(shí)施階段應(yīng)根據(jù)詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃和企業(yè)實(shí)際情況,實(shí)施規(guī)范性的調(diào)查程序,促進(jìn)調(diào)查結(jié)果的有效性,為企業(yè)的并購決策提供合理的判斷依據(jù)。

  首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方案進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計(jì)盡職調(diào)查設(shè)立的`調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要調(diào)查程序,從而促進(jìn)盡職調(diào)查方案的全面性[3]。

  其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方法進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告的整體框架進(jìn)行審計(jì),是否采用多種調(diào)查方法,以便得出盡可能全部的調(diào)查報(bào)告,避免做出不正確的決策。

  再次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的步驟進(jìn)行審計(jì)。合理的調(diào)查步驟是避免并購陷阱的必要條件,審計(jì)人員應(yīng)對(duì)每一階段的調(diào)查進(jìn)行審計(jì),根據(jù)不同的并購類型、目的、內(nèi)容來審查并購中財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求,確保企業(yè)并購活動(dòng)的順利進(jìn)行。

  (二)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容

  財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告并不是審計(jì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、銷售收入、利潤、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面調(diào)查,充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,更好地為企業(yè)的并購決策提供依據(jù)。

  首先,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實(shí)施并購的目的和戰(zhàn)略,從而把握調(diào)查的方向,確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財(cái)務(wù)盡職調(diào)查對(duì)于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定,審計(jì)過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于盡職調(diào)查活動(dòng)中的目標(biāo)和主體的審核,以避免盡職調(diào)查的盲目性。

  其次,對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計(jì)。合理的評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值,做出正確的并購決策,需要全部的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告作支持。因此,盡職調(diào)查如果僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注實(shí)施調(diào)查程序,可能無法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計(jì)主要包括:

  對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的審計(jì),對(duì)于不同的評(píng)估項(xiàng)目是否確定合理的價(jià)值評(píng)估類型和評(píng)估范圍,以及反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行有效的審計(jì),促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的正確性。

  對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì),對(duì)于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建情況,以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價(jià)值等進(jìn)行審計(jì)。同時(shí),審計(jì)盡職調(diào)查是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查,促進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性。

  對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計(jì),關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使投資者對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值無法做出合理的判斷,審計(jì)的主要目的是對(duì)盡職調(diào)查中目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識(shí)別以及對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性和實(shí)質(zhì)性的測(cè)試。從而促進(jìn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營能力的正確評(píng)價(jià),促進(jìn)投資決策的合理性。

  (三)審計(jì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的結(jié)果

  有效的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果,可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則,合理評(píng)估和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的審計(jì),主要是在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查實(shí)施程序和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)并購活動(dòng)的調(diào)查結(jié)構(gòu)的真實(shí)、有效的審計(jì),進(jìn)一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。

盡職調(diào)查報(bào)告2

  一、項(xiàng)目組成員介紹

  項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:從業(yè)10年的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  項(xiàng)目組成員1我:從業(yè)第33個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  項(xiàng)目組成員2:從業(yè)第16個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

  項(xiàng)目組成員3:從業(yè)第36個(gè)月的審計(jì)員

  二、項(xiàng)目組任務(wù)

  我們此次的工作性質(zhì)是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,目標(biāo)對(duì)象是對(duì)X集團(tuán)下屬開采鎳礦石為主的A公司和B公司及C公司組成的資產(chǎn)包進(jìn)行初步審慎性調(diào)查。

  三、項(xiàng)目組背景

  X集團(tuán)為一在全國有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè),其中集中于鎳、銅等金屬。該公司目前戰(zhàn)略計(jì)劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過買殼上市或則借殼上市的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級(jí)市場(chǎng)。

  重組上市一般分為兩種:

  1、買殼上市即先買殼取得上市公司控制權(quán)后,再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。

  2、借殼上市則是在實(shí)施前即已擁有某上市公司的控制權(quán),然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。而買殼上市的操作方式也有很多不同,有直接在二級(jí)市場(chǎng)通過要約收購的方式取得控制權(quán);也有通過定向增發(fā)的形式擴(kuò)股取得控制權(quán),然后再用增發(fā)的資金購買優(yōu)良資產(chǎn);也有通過特殊方式在證監(jiān)會(huì)豁免全面要約的形式下取得控制權(quán)等等。

  根據(jù)不同的操作方式,面對(duì)的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的,都要通過發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核,所以很少會(huì)有選擇兩種方式都進(jìn)行的運(yùn)作。

  四、項(xiàng)目實(shí)施過程

  1、出師不利未獲取業(yè)務(wù)約定書

  在初步實(shí)施該項(xiàng)目的過程中,我們碰到的第一個(gè)困難是,從接到通知出差至我們到達(dá)客戶現(xiàn)場(chǎng),總共不到24小時(shí)。了解客戶的環(huán)境和實(shí)體就更不用談了,最基本的一點(diǎn),我們連工作目標(biāo)都不知道是什么。于是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書。在此,我個(gè)人的體會(huì)是,從業(yè)審計(jì)兩年多,我做的業(yè)務(wù)主要集中在IPO和年審,這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)約定書也都是大同小異。

  所以,我也很少意識(shí)到業(yè)務(wù)約定書對(duì)于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此,有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)約定書的概念:業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的,用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、工作目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。

  A、委托與受托關(guān)系可以決定我們以什么樣的身份與被審計(jì)單位溝通,如果委托方是被審計(jì)單位,即委托方=工作對(duì)象責(zé)任方,那么我們的身份就是直接受雇者,溝通的方式可以不至于太謹(jǐn)慎和尷尬。假如委托方不是被審計(jì)單位,那么我們的身份就是間接受雇者,采取的溝通方式可能需要委婉和謹(jǐn)慎些。特別是在涉及權(quán)益性交易時(shí)的前期調(diào)查,就更應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度,適當(dāng)?shù)狞c(diǎn)到為止就可以了,但又必須完成委托方交給我們的任務(wù)。因?yàn),有些適可而止的問題可以在后續(xù)的審計(jì)過程中解決。

  B、工作目標(biāo)和范圍決定了我們實(shí)施程序的性質(zhì)、范圍、及工作重點(diǎn)。也許,業(yè)務(wù)約定書規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計(jì),甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等。如筆者參與的X項(xiàng)目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》,在這個(gè)文件的指導(dǎo)下實(shí)施我們的專業(yè)程序和做出專業(yè)判斷,才能制作出一個(gè)委托方需要的成果財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告(對(duì)于該描述,我將在下文繼續(xù))。

  C、報(bào)告的格式,通常來說如果是審計(jì)業(yè)務(wù),報(bào)告格式一般來說大家都知道,無明顯差異,而且大多事務(wù)所都有自己的模版?墒牵绻麡I(yè)務(wù)約定書約定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù),那么我們就要根據(jù)約定書中委托方的需求做出其需要的模板,披露充分的信息。

  盡管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書的要求,但是要求未果。只獲取了一個(gè)信息上市公司重大資產(chǎn)重組。于是,我們開始嘗試?yán)斫庠凇蹲C券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》中要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作,在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。

  2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

  經(jīng)過了解,我們此次項(xiàng)目的任務(wù)是受某私募委托對(duì)某即將注入上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查。之后,根據(jù)實(shí)際的可行性投資情況,該私募將進(jìn)行權(quán)益性投資,并在之后將其注入上市公司并獲取同等對(duì)價(jià)股權(quán)。由此,我們的任務(wù)就是對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)包進(jìn)行一個(gè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查(也叫財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查),關(guān)注的重點(diǎn)主要集中在對(duì)重組上市的實(shí)質(zhì)性障礙(同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、股權(quán)關(guān)系、可持續(xù)經(jīng)營等)、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務(wù)和事項(xiàng)的描述及評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)告的合理性、按照上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求,提供管理層建議書提示公司待完善和整改的地方等等。

  所謂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,應(yīng)該是沒有一個(gè)準(zhǔn)確的概念能夠給予定性。但是,不管是何種定性方式,他們都有一個(gè)共同點(diǎn),即利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)能力為委托方針對(duì)被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)狀況做出一個(gè)合理判斷和預(yù)期規(guī)劃。這也是為什么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告沒有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模版,因?yàn)楦鶕?jù)不同的委托方,在不同的戰(zhàn)略階段,會(huì)做出不同的判斷和規(guī)劃,那么報(bào)告的重點(diǎn)和格式自然不一樣。

  故而,目前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的水平從絕對(duì)意義上決定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力層次,這種水平?jīng)]有大所、小所之分,沒有審計(jì)系統(tǒng)好壞之分,純粹就是個(gè)人綜合能力(包含項(xiàng)目管理能力)的展現(xiàn)。一般來講,審計(jì)業(yè)務(wù)只會(huì)涉及如何設(shè)計(jì)程序去發(fā)現(xiàn)問題和規(guī)避法律責(zé)任,往往不會(huì)從實(shí)際意義角度幫助企業(yè)解絕問題(我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范),而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問題,更重要的是設(shè)計(jì)出解決問題的方案(獨(dú)立性可以以后再考慮)。

  根據(jù)個(gè)人的理解,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查按照需求可以分為以下幾大類:

  A:權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查

  所謂權(quán)益性融資,即公司的所有者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏渲邪卸ㄏ蛘咭嘤胁欢ㄏ蛘。在此,我根?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種:

  A1:IPO目標(biāo)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:

  該種類型的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一,且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項(xiàng)目工作組不單只是具備扎實(shí)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》,而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)》。而真真意義上具備這幾項(xiàng)能力的財(cái)務(wù)工作者必定已經(jīng)承接過N次IPO財(cái)務(wù)審計(jì)工作,而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下,只有少數(shù)者依然堅(jiān)守在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的崗位上。所以,這也成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力的.因素之一。

  這種類型的財(cái)務(wù)盡調(diào)查要求我們必須關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性、產(chǎn)品的盈利模式、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的判斷及其相應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營成果的規(guī)劃、融資成本的測(cè)算(我們所能測(cè)算的一般是稅務(wù)成本,這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實(shí)質(zhì)性障礙)等。

  A2;股權(quán)收購式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:

  股權(quán)收購式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相對(duì)而言就沒有A1復(fù)雜,所以更多是我們工作重點(diǎn)集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)及建議、盈利預(yù)測(cè)等。由于股權(quán)收購大部分不是面向大眾,而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易,所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多,為此我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的著陸點(diǎn)也應(yīng)報(bào)告使用者的不同而不同。

  B:債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:

  債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類企業(yè),該類調(diào)查工作相比A類權(quán)益性融資而言,工作內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。主要關(guān)注重點(diǎn)在于企業(yè)的經(jīng)營背景和歷史沿革、債務(wù)款項(xiàng)所投向的標(biāo)的資產(chǎn)、針對(duì)標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營成果分析、企業(yè)未來的資本性支出和潛在債務(wù)。

  C:自我完善型及稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:

  該大類財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要,而專向性的尋找具備一定專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其解決和設(shè)計(jì)專項(xiàng)方案。此種財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的報(bào)告使用者和委托方必定是同一方,為此在很大程度上,我們對(duì)于所取得的資料的真實(shí)性和完整性認(rèn)定都不需要考慮。而相比較A和B類的報(bào)告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實(shí)性和完整性,特別是在委托方與責(zé)任方及報(bào)告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時(shí),我們的工作從自身的報(bào)告持續(xù)發(fā)展上講,是應(yīng)該將其做為鑒證業(yè)務(wù)的。

  PS:以我們項(xiàng)目組為例,雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計(jì),而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作。可是由于我們的報(bào)告預(yù)期使用者和報(bào)告工作對(duì)象的責(zé)任方及委托方各不一致。而又涉及權(quán)益性交易,所以我們的報(bào)告在一定程度上會(huì)影響預(yù)期使用的決策。而我們又非常希望我們能夠長期將該項(xiàng)目持續(xù)性的經(jīng)營下去,為此,我們有責(zé)任將該報(bào)告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行,這樣也才能保證我們工作質(zhì)量(其實(shí),我們也可以完全充分信任被調(diào)查方提供信息的真實(shí)性和完整性,但這樣,我們的工作在某種程度上已失去意義)。雖然,這樣會(huì)增加我們的工作強(qiáng)度和報(bào)告格式,但是,當(dāng)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭(zhēng)取委托方的信任。最后,也并非所以的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告不需要復(fù)印或則不需要底稿,隨著該類業(yè)務(wù)的廣泛推行,雖然在外部責(zé)任的要求下,我們不需要底稿,但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制和員工考核而言,不需要底稿的做法不能一概而論。

  C1:自我完善型財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:

  該類盡職調(diào)查集中在內(nèi)部控制咨詢,由于筆者對(duì)該類業(yè)務(wù)接觸較少,只能分個(gè)大概,具體請(qǐng)參考其他文獻(xiàn)。

  C2:稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查:

  通過以上幾大類的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的分類和解釋,筆者簡(jiǎn)單歸納了在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及注意事項(xiàng)有如下:

  A:企業(yè)經(jīng)營背景及歷史沿革問題

  B:公司實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹

  C:公司經(jīng)營范圍(包含與B中的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易的描述)及盈利模式(包含收入成本來源、核心競(jìng)爭(zhēng)力、收入確認(rèn)方式、業(yè)務(wù)模式與會(huì)計(jì)處理的磨合)簡(jiǎn)述。

  D:公司委托會(huì)計(jì)期間的實(shí)際與表現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果分析及其存在問題和整改建議、存在的特殊行業(yè)或有事項(xiàng)與其建議。

  E:公司以往及預(yù)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果分析與其規(guī)劃

  F:管理層建議書

  筆者將當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊,其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。

  回歸我所在的X項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施過程中,我們發(fā)現(xiàn)幾個(gè)實(shí)質(zhì)性問題,即公司實(shí)際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外,還持有全國各地相同礦產(chǎn)資源不下40處,所可能產(chǎn)生的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)基本不太可能剝離。此外,行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費(fèi)用的補(bǔ)繳問題也是困擾了我們和律師很長時(shí)間,即使到最后,我們也是依據(jù)謹(jǐn)慎性原則將其披露為一潛在的或有事項(xiàng)。

盡職調(diào)查報(bào)告3

  一、公司基本情況

  (一) 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、國稅地稅登記證復(fù)印件;

  (二) 歷史沿革情況(含子公司,控股公司,重要聯(lián)營公司)

  自企業(yè)成立至今全套工商登記文件復(fù)印件。

  (三) 主要股東情況

  1、 控股股東及實(shí)際控制人、其他主要股東的公司名稱;

  2、 現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系;

  (四) 員工情況

  1、 員工人數(shù)及其變化、專業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說明;

  2、 員工情況說明:包括訂立勞動(dòng)合同的人員、以及沒有簽訂勞動(dòng)合同但是由公司雇傭的幫工的人數(shù),勞動(dòng)合同期限和核心員工;

  3、 管理層及核心員工聘用合同:包括經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人等管理層及核心員工的聘用合同,以及其報(bào)酬和薪金的有關(guān)安排;

  4、 保密、競(jìng)業(yè)禁止及其他重要協(xié)議:包括但不限于與管理層人員和核心員工簽訂的保密、禁止競(jìng)業(yè)、職務(wù)創(chuàng)作歸屬等內(nèi)容的協(xié)議;

  5、 公司過去三年為員工代扣代繳個(gè)人所得稅的情況;

  6、 公司目前繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和住房公基金等福利的情況說明,包括有無欠繳情況等;

  7、 說明是否存在員工或管理層持股的安排及其他激勵(lì)計(jì)劃(包括但不限于利潤分享計(jì)劃和股票期權(quán)計(jì)劃、特殊的獎(jiǎng)勵(lì)或福利政策),如果有,提供相關(guān)文件;

  8、 最近三年中有關(guān)員工勞動(dòng)爭(zhēng)議或糾紛的仲裁、訴訟并說明公司目前是否存在正在進(jìn)行中的勞動(dòng)爭(zhēng)議或糾紛,如有,說明爭(zhēng)議或糾紛的具體情況,并提供相關(guān)的仲裁、訴訟文書、和解協(xié)議(如有);

  (五) 公司股權(quán)架構(gòu)圖;

  (六) 內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖;

  (七) 各類證件、許可證及證書(包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營許可證、特別行業(yè)類許可證、軟件企業(yè)證書、高新技術(shù)企業(yè)證書、軟件產(chǎn)品證書、貸款證(貸款卡)、海關(guān)登記證、外匯登記證、質(zhì)量體系認(rèn)證證書、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等)。

  二、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員

  (一) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員簡(jiǎn)歷(包括姓名、性別、年齡、國籍及境外永久居留權(quán)、學(xué)歷、職稱、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、現(xiàn)任職務(wù)及任期等);

  (二) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說明;

  (三) 公司與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員簽訂的協(xié)議,如借款、擔(dān)保協(xié)議等,以及為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施;

  (四) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。

  三、業(yè)務(wù)與技術(shù)

  (一) 行業(yè)基本情況訪談

  (二) 業(yè)務(wù)情況訪談

  1、 公司核準(zhǔn)經(jīng)營范圍、公司主營業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹;

  2、 細(xì)分產(chǎn)品列表(包括產(chǎn)品名稱、所屬大類、所屬細(xì)分類別、主要應(yīng)用領(lǐng)域等)

  3、 公司正在履行或待履行的重大合同列表;

  4、 公司經(jīng)營模式,包括研發(fā)模式、采購模式、生產(chǎn)模式、銷售模式、盈利模式等;

  (三) 公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹、主要產(chǎn)品的可替代性分析;

  (四) 公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì),以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等;

  (五) 研究開發(fā)情況

  1、 研究開發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

  2、 研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比;

  3、 產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)與控制制度;

  4、 產(chǎn)品研發(fā)與控制流程;

  5、 申請(qǐng)高新審計(jì)報(bào)告

  6、 最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營業(yè)收入的比重;

  7、 公司在研項(xiàng)目資料(如協(xié)議書、受資助證明等);

  8、 公司獲獎(jiǎng)情況證明文件;

  9、 公司主要技術(shù)資料(項(xiàng)目批復(fù)、專項(xiàng)合同書、受資助文件、技術(shù)鑒定書等);

  四、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)因素訪談

  (一) 公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及措施

  1、 公司發(fā)展戰(zhàn)略;

  2、 歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報(bào)告;

  3、 未來三年的發(fā)展計(jì)劃;

  4、 產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃;

  5、 市場(chǎng)開發(fā)與營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃;

  6、 人力資源規(guī)劃;

  7、 項(xiàng)目投融資計(jì)劃(若有);

  (二) 公司的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施(包括但不限于政策性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等)。

  五、公司治理

  (一) 主要內(nèi)部控制制度說明;

  (二) 公司與主要股東、董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員之間是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況;

  (三) 公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況;

  (四) 公司為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說明及相關(guān)資料;

  六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

  (一) 最近兩年一期的財(cái)務(wù)資料

  1、 公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版);

  2、 公司及下屬子最近一期原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版);

  3、 長期投資單位驗(yàn)資報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、投資協(xié)議書、章程;各投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表及最近一期審計(jì)報(bào)告;

  4、 公司存在合并報(bào)表的,分別提供近兩年母公司、合并報(bào)表范圍內(nèi)控股子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及編制合并報(bào)表的抵銷分錄;

  5、 合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司近兩年及一期科目余額表電子版(從一級(jí)至最末級(jí)明細(xì)的發(fā)生額及余額);

  (二) 最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中主要項(xiàng)目情況

  1、 應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款)

  1) 應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表電子版;

  2) 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額;

  2、 存貨

  1) 存貨類別明細(xì)表及賬齡分析電子版;

  3、 固定資產(chǎn)

  1) 固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、成新率計(jì)算明細(xì)表;

  2) 固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件;

  4、 在建工程明細(xì)表,應(yīng)注明開工時(shí)間、完工程度、預(yù)算金額、已投入金額;相關(guān)批準(zhǔn)文件、開工許可證、預(yù)算、結(jié)算、決算書;

  5、 無形資產(chǎn)

  1) 無形資產(chǎn)明細(xì)表(包括初始金額、攤銷年限、取得方式及日期、攤余價(jià)值及剩余攤銷年限);

  2) 土地使用證、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同;

  3) 其他無形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同、協(xié)議等資料;

  6、 銷售收入

  1) 營業(yè)收入明細(xì)賬;

  2) 主要的銷售合同;

  3) 補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證;

  7、 各類減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計(jì)提依據(jù);

  (三) 主要債務(wù)情況

  1、 銀行借款明細(xì)表、借款合同、抵押協(xié)議及抵押清單;

  2、 大額往來借款合同;

  3、 其他大額負(fù)債情況說明;

  (四) 關(guān)聯(lián)交易情況

  1、 關(guān)聯(lián)交易管理制度、會(huì)議資料;

  2、 關(guān)聯(lián)交易協(xié)議;

  3、 關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例;

  4、 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性的支持性證據(jù);

  5、 最近兩年來自關(guān)聯(lián)方的收入占主營業(yè)務(wù)收入的比例、關(guān)聯(lián)方采購額占公司采購總額的`比例;

  6、 關(guān)聯(lián)方往來發(fā)生額及余額;

  7、 獨(dú)立董事(若有)、監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見;

  (五) 納稅情況

  1、 合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排;

  2、 近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的稅收優(yōu)惠政策和相關(guān)規(guī)定、批文;請(qǐng)?zhí)貏e說明所得稅、增值稅優(yōu)惠政策的起止年限情況;

  3、 近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報(bào)表和稅收繳款書;

  4、 所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說明;接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查取得的稽查報(bào)告書;

  5、 所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告或其他稅務(wù)報(bào)告;

  (六) 股利分配董事會(huì)、股東會(huì)決議文件。

  七、重大合約及法律訴訟事項(xiàng)

  (一) 重要的聯(lián)營、合資、收購、兼并合同協(xié)議復(fù)印件;

  (二) 征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況;

  (三) 與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議,法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件;

  (四) 所有對(duì)外擔(dān)保(包括抵押、質(zhì)押、保證等)合同;

  (五) 是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。

  八、項(xiàng)目投資及收購兼并情況訪談

  (一) 企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況;

  (二) 本企業(yè)已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請(qǐng)及已得到的批文;

  (三) 企業(yè)掛牌后擬投資的項(xiàng)目,包括投資額、生產(chǎn)能力、產(chǎn)生的銷售收入及效益前景預(yù)測(cè)(如有項(xiàng)目建議書或可行性報(bào)告、批文,請(qǐng)?zhí)峁?/p>

  (四) 被收購兼并企業(yè)(或資產(chǎn))情況、協(xié)議。

盡職調(diào)查報(bào)告4

  一、主要內(nèi)容

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)調(diào)查

  業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細(xì)分行業(yè)的情況和風(fēng)險(xiǎn),調(diào)查公司商業(yè)模式、經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃。

  1.行業(yè)研究:通過搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報(bào)道,與公司管理層交談,比較市場(chǎng)公開數(shù)據(jù),搜集行業(yè)主管部門制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范性文件,以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法,審慎、客觀分析公司所處細(xì)分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險(xiǎn)(如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等)

  2.公司產(chǎn)品考察:通過與公司經(jīng)營管理層交談,實(shí)地考察公司產(chǎn)品或服務(wù),訪談公司客戶等方法,調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途,了解產(chǎn)品種類、功能或服務(wù)種類及其滿足的客戶需求。

  3.關(guān)鍵資源調(diào)查:通過實(shí)地考察、與管理層交談、查閱公司主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件等方法,結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn),調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴的關(guān)鍵資源。

  4.公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查:通過查閱公司業(yè)務(wù)制度、實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營過程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、對(duì)主要供應(yīng)商和客戶訪談等方法,結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn),了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。

  5.公司收益情況調(diào)查:通過查閱商業(yè)合同,走訪客戶和供應(yīng)商等方法,結(jié)合對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的調(diào)查,了解公司如何獲得收益。

  6.公司趨勢(shì)調(diào)查:通過與公司管理層交談,查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法,結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及公司目前所處的'發(fā)展階段,了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長期發(fā)展目標(biāo),分析公司經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致,提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過程跌主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

 。ǘ┕局卫碚{(diào)查

  1.了解三會(huì):通過查閱公司章程,了解公司組織結(jié)構(gòu),查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件,調(diào)查公司三會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況,說明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況,關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法合規(guī),是否建立健全投資者關(guān)系管理制度,是否在公司章程中約定糾紛解決機(jī)制。

  2.董事會(huì)對(duì)治理機(jī)制的評(píng)估:公司董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制進(jìn)行訴訟評(píng)估,內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。

  3.公司董事監(jiān)事調(diào)查:調(diào)查公司董事、監(jiān)事的簡(jiǎn)要情況,主要包括:姓名、國籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱;職業(yè)經(jīng)歷(參加工作以來的職業(yè)及職務(wù)情況);曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期;現(xiàn)任職務(wù)及任期;本人及其近親屬持有公司股份的情況;是否存在對(duì)外投資與公司存在利益沖突的情況。

  另外,還包括獨(dú)立性調(diào)查、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查、管理層誠信調(diào)查。(三)公司財(cái)務(wù)調(diào)查

  1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查:通過考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素,評(píng)價(jià)公司內(nèi)容控制制度是否充分、合理、有效。

  2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查:根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告,分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),并對(duì)其進(jìn)行逐年比較。

  另外,還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查、公司投資調(diào)查、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無形資產(chǎn)調(diào)查、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查、歷次評(píng)估情況調(diào)查、應(yīng)付賬款調(diào)查、收入調(diào)查、成本調(diào)查、費(fèi)用調(diào)查、非經(jīng)常性損益調(diào)查、鼓勵(lì)政策調(diào)查、合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查、審計(jì)意見及事務(wù)所變更調(diào)查。

 。ㄋ模┕竞戏ê弦(guī)調(diào)查

  主要包括:公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查、重大違法違規(guī)調(diào)查、股權(quán)情況調(diào)查、財(cái)產(chǎn)合法性調(diào)查、重大債務(wù)調(diào)查、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等。

盡職調(diào)查報(bào)告5

  一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查

  在vc投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的,vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面,包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。

  1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;

  2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;

  3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;

  4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。

  二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查

  業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題,主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī);、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理,管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。

  1、管理體制和內(nèi)部控制體系;

  2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;

  3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;

  4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;

  5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。

  三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查

  創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè),僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)盔行盡職調(diào)查,vc的市場(chǎng)分析工作是由專業(yè)人士來做的,是中立的,通常也是保守的。

  1、產(chǎn)品生命周期(成長期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);

  2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);

  3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);

  4、企業(yè)的銷售利潤率和行業(yè)平均銷售利潤率;

  5、主要客戶構(gòu)成及其在銷售額中的'比例。

  四、技術(shù)情況盡職調(diào)查

  1、核心技術(shù)名稱、所有權(quán)人、來源方式、其他說明;

  2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;

  3、公司已往的研究與開發(fā)成果,行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);

  4、公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金投入明細(xì);

  5、計(jì)劃再投入的開發(fā)資金量及用途。

  五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查

  財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查,可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

  1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào),最近一期月報(bào));

  2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷售、成本、利潤情況;

  3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說明和資質(zhì);

  4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說明。

  六、法務(wù)情況盡職調(diào)查

  提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。

  1、國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

  2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;

  3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;

  4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

  5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。

盡職調(diào)查報(bào)告6

  上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱“W公司”)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

  在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,并以《委托合同書》的形式確定下來(詳見附件一:盡職調(diào)查范圍)。

  根據(jù)本案的工作范圍,本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀W公司提供的文件(詳見附件二:W提供文件目錄),進(jìn)行書面審查;與W公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國工商行政管理局調(diào)取資料等方式,在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí),我們得到的承諾為:

  1、W公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

  2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

  3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的,是客觀、真實(shí)的;

  4、W公司沒有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

  5、同時(shí),我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

  基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據(jù)現(xiàn)行有效的中國法律、法規(guī)以及政策,根據(jù)W公司提供的文件,根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn),我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:

  一、 W公司基本情況

  1、基本信息(略)

  2、W公司歷次變更情況(略)

  (詳情見附件三:W公司變更詳細(xì))

  3、W公司實(shí)際控制人(略)

  二、W公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

  外國人某某通過中國自然人投資于W公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”,中國自然人 、 為“顯名股東”。

  1、中國法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

  根據(jù)中國法律及司法實(shí)踐,一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可,必需具備以下條件:

  (1)隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為,隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

  (2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

  (3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可,既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事,實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份,亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

  (4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如,外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國法律的強(qiáng)制性規(guī)定。

  2、中國法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

  根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,中國對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。

  貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè),而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。

  3、W公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

  (1)中國法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過登記程序,這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機(jī)關(guān),沒有經(jīng)過登記的,不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說,目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關(guān)政府部門登記過的股東,登記過的股東是中國自然人 、 ;

  (2)中國自然人 、 具有實(shí)際支配W公司股權(quán)的權(quán)利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),將造成隱名股東的投資失敗;

  (3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí),他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得W公司股份,從而影響隱名股東的利益;

  (4)中國目前并無對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中,一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的,法院會(huì)判決這種隱名投資行為無效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;W公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類,因此外國人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議,法院將會(huì)判決外國人某某的隱名投資行為無效,外國人某某將失去對(duì)W公司的控制權(quán);

  (5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn),外商利用中國人進(jìn)行隱名投資,初始時(shí)一般合作良好,但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤時(shí),顯名股東(中國自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

  三、關(guān)于W公司的經(jīng)營范圍

  本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)W公司的并購、增資,增資之后,W公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制,因此W公司一些經(jīng)營范圍難以保留。

  根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn),變更后的W公司的經(jīng)營范圍將表述為:從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù),國內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

  四、W公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

  1、概述

  W公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國法律強(qiáng)制性要求建議的制度,而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。

  由于W公司沒有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度,相關(guān)會(huì)計(jì)政策無法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定),既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理,又容易導(dǎo)致W公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

  我們建議W公司根據(jù)中國現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。

  2、W公司的會(huì)計(jì)政策

  (1)執(zhí)行中國《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;

  根據(jù)中國法律規(guī)定,根據(jù)W公司的規(guī)模,可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,W公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

  (2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至12月31日;

  (3)記賬本位幣及外幣核算方法:

  記賬本位幣為人民幣;

  外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià),折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整,相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

  我們認(rèn)為,外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤核算的不真實(shí)。

  我們建議W公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整,以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

  (4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

  (5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:

  ①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

 、诘椭狄缀钠窋備N方法:采用一次性攤銷法;

  ③存貨的'盤點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤點(diǎn)制,即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

  (6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

  固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià),按照平均年限法計(jì)算折舊。

  (7)收入確認(rèn)原則:

  ①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;

 、诠静辉賹(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

 、巯嚓P(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  風(fēng)險(xiǎn)提示:W公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異,具體詳見本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。

  五、W公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查(截止20xx年10月底)

  1、會(huì)計(jì)報(bào)表

  (1)資產(chǎn)負(fù)債表(所屬日期:20xx年10月31日;貨幣單位:人民幣,元)

  (略)

  (2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣,元)

  (略)

  (3)會(huì)計(jì)報(bào)表提示:

  (略)

  2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析(略)

  六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  1、W公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),違反了中國現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

  (1)W公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中,當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物,

 、20xx年9月份之前,該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;

 、20xx年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入;

  (2)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第19條,以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,采取賒銷方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(W公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同)(見本報(bào)告四、W公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋),為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

  另外,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔20xx〕875號(hào))第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn):

  ①商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

  ②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;

 、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計(jì)量;

  ④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

  (3)我們認(rèn)為,依照上述稅務(wù)法規(guī),W公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn),可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(即延遲申報(bào)納稅);

  2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外,我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說明

  1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi),使用有限的手段,根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此,我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡W公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn),存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏,特予以說明,請(qǐng)貴司予以充分注意。

  2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn),我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查,但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任,本報(bào)告并未涉及。

  3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件,不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。

  4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書》的基礎(chǔ)上作出的。

  本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓W(xué)公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。

盡職調(diào)查報(bào)告7

  盡職調(diào)查(Due Diligence)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查,一般是交易雙方達(dá)成初步合作意向,經(jīng)協(xié)商一致后,對(duì)交易標(biāo)的及其他有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析等一系列活動(dòng)。盡職調(diào)查的形式多樣,主要有法律盡職調(diào)查、財(cái)物盡職調(diào)查、稅務(wù)盡職調(diào)查、商業(yè)盡職調(diào)查、環(huán)境盡職調(diào)查和人力資源盡職調(diào)查等。盡職調(diào)查的目的在于交易者能互通有無,掌握全面、真實(shí)的信息,解決信息不對(duì)稱的問題,簡(jiǎn)單來說就是以“先小人,后君子”的方式確保交易雙方的利益。

  在不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)中,盡職調(diào)查是最基礎(chǔ)、最關(guān)鍵的環(huán)節(jié),整個(gè)處置工作,包括構(gòu)建資產(chǎn)池、估值、報(bào)價(jià)、設(shè)計(jì)交易方案等都建立在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)之上。因此需要對(duì)盡職調(diào)查給予足夠的重視,抓好基礎(chǔ)工作。

  不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的含義和作用

  不良資產(chǎn)盡職調(diào)查是指在中介機(jī)構(gòu)的參與下,針對(duì)擬出售或收購的不良資產(chǎn),梳理檔案資料、收集相關(guān)證據(jù),查找資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及價(jià)值點(diǎn),形成專業(yè)盡職調(diào)查報(bào)告(法律盡職調(diào)查報(bào)告、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等)的過程。其中中介機(jī)構(gòu)主要是會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等。

  根據(jù)中國銀監(jiān)會(huì)、財(cái)政部頒布并自20xx年11月18日起施行的《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》(銀監(jiān)發(fā)[20xx]72號(hào)),不良資產(chǎn)剝離(轉(zhuǎn)讓)方應(yīng)做好對(duì)剝離(轉(zhuǎn)讓)資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對(duì)、債權(quán)(擔(dān)保)情況調(diào)查、檔案整理、不良資產(chǎn)金融資產(chǎn)形成原因分析等工作;剝離(轉(zhuǎn)讓)方應(yīng)想收購方提供剝離(轉(zhuǎn)讓)資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù);剝離(轉(zhuǎn)讓)方應(yīng)對(duì)己方數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性以及移送檔案資料的完整性作出相應(yīng)承諾,并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接手前的.調(diào)查工作;收購方應(yīng)對(duì)收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場(chǎng)前景以及收購的可能性等進(jìn)行調(diào)查;收購方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵(質(zhì))押物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實(shí)性、完整性和有效性。

  以發(fā)起方的不同,盡職調(diào)查分為賣方盡職調(diào)查和買方盡職調(diào)查。賣方盡調(diào)和買方盡調(diào)在流程和內(nèi)容上大致相同,但側(cè)重點(diǎn)有所差異,兩者在具體項(xiàng)目中可能會(huì)同時(shí)存在,但相互獨(dú)立。賣方盡職調(diào)查能幫助不良資產(chǎn)賣方在掌握資產(chǎn)包真實(shí)價(jià)值的基礎(chǔ)上,合理設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu),把握談判價(jià)格。而不良資產(chǎn)買方盡調(diào)則能幫助買方確定合理的報(bào)價(jià),同時(shí)能為后續(xù)資產(chǎn)處置的定價(jià)、方式選擇和方案設(shè)計(jì)等提供必要的支持。

  不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的流程

  (一)準(zhǔn)備階段

  在這一階段主要工作是確定調(diào)查資產(chǎn)的范圍,整理、搜集相關(guān)檔案資料,確定盡職調(diào)查具體方案,如團(tuán)隊(duì)組建、中介機(jī)構(gòu)、時(shí)間計(jì)劃、路線安排等。

 。ǘ┓乾F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段

  非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段的要在查閱資料檔案,整理填寫盡職調(diào)查表,核對(duì)信息準(zhǔn)確性,建立資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上,確定關(guān)鍵調(diào)查問題,并形成之后現(xiàn)場(chǎng)訪談?wù){(diào)查提綱。

 。ㄈ┈F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查階段

  這一階段的主要工作有走訪不良資產(chǎn)各相關(guān)方,訪談相關(guān)人員,就關(guān)注問題進(jìn)行答疑;現(xiàn)場(chǎng)勘察核實(shí)抵質(zhì)押物及其他有關(guān)事物;從工商、稅務(wù)、房產(chǎn)、土地、法院等有關(guān)部門進(jìn)行外圍調(diào)查;補(bǔ)充完善盡職調(diào)查表及信息數(shù)據(jù)庫內(nèi)容等。

 。ㄋ模┬纬烧{(diào)查結(jié)果階段

  在分析總結(jié)之前兩階段調(diào)查、訪談的成果之上,形成調(diào)查結(jié)論,制作盡職調(diào)查報(bào)告,并整理存檔調(diào)查資料。

 。ㄎ澹┭a(bǔ)充調(diào)查階段

  根據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告閱讀使用后的反饋情況,或交易談判過程中的實(shí)際需求,可能需要對(duì)前期調(diào)查進(jìn)行補(bǔ)充完善。

  不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的內(nèi)容

  不良資產(chǎn)盡職調(diào)查的內(nèi)容包括對(duì)債權(quán)情況的調(diào)查、對(duì)債務(wù)人的調(diào)查、對(duì)保證人的調(diào)查及對(duì)抵押物的調(diào)查。

 。ㄒ唬⿲(duì)債權(quán)情況的調(diào)查

  主要調(diào)查核實(shí)債權(quán)的本金、利息、期限、保證方式、抵質(zhì)押方式等基本情況,以及債權(quán)的有效性,包括債權(quán)債務(wù)關(guān)系是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超過訴訟時(shí)效、借款人主體資格是否消滅等?刹扇≠J款合同、借據(jù)、收購明細(xì)表、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等資料檔案相互核對(duì)的方式進(jìn)行核查。

  (二)對(duì)債務(wù)人的調(diào)查

  對(duì)于債務(wù)人的調(diào)查主要需要掌握的情況有:

  1、債務(wù)人營業(yè)執(zhí)照、成立文件及工商年檢情況,債務(wù)人企業(yè)性質(zhì)、歷史沿革;

  2、債務(wù)人治理架構(gòu)、隸屬關(guān)系和出資情況;

  3、債務(wù)人管理層和員工構(gòu)成情況;

  4、債務(wù)人所在行業(yè)情況、自身技術(shù)裝備水平、經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展前景;

  5、債務(wù)人近期經(jīng)營成果、盈利情況及損益原因;

  6、債務(wù)人資產(chǎn)負(fù)債情況、資產(chǎn)實(shí)際使用情況和市場(chǎng)價(jià)值;

  7、債務(wù)人現(xiàn)金流情況、還款能力和還款意愿等。

  主要采取工商、法務(wù)、稅務(wù)部門查詢,財(cái)務(wù)分析,合同資料核對(duì),資產(chǎn)評(píng)估,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研,訪談答疑等方式進(jìn)行調(diào)查。

 。ㄈ⿲(duì)擔(dān)保人的調(diào)查

  主要內(nèi)容有保證債權(quán)有效性,包括保證是否成立、是否存在法律瑕疵、是否超過對(duì)保證期間、保證合同是否有主債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓附加條件等約定;保證人個(gè)數(shù)及各自保證份額,保證方式;保證人與債務(wù)人的關(guān)系;保證人是否有還款記錄等;各保證人主體資格是否消滅;各保證人目前經(jīng)營狀況、盈利能力、償債能力和意愿,前期洽談情況等。

  具體調(diào)查方法與債務(wù)人調(diào)查相似。

  (四)對(duì)抵押物的調(diào)查

  調(diào)查的主要內(nèi)容有抵押的有效性,依法辦理登記情況,法律文件的完整性;作為抵押物在權(quán)屬上的有效性,是否有重復(fù)抵押情況;同一抵押物是否有多個(gè)債權(quán)人,受償順位情況;抵押物范圍是否明確;抵押物市場(chǎng)價(jià)值和抵債變現(xiàn)的可能性;抵押物的類型和目前狀況;處置抵押物可能遇到的問題等。

  (五)對(duì)質(zhì)押物的調(diào)查

  對(duì)質(zhì)押物的調(diào)查與抵押物有一定的相似,主要包括質(zhì)押的有效性,法律文件資料的完整性;質(zhì)押物的類型和目前狀況;質(zhì)押物的變現(xiàn)價(jià)值情況等。

  不良資產(chǎn)盡職調(diào)查中應(yīng)注意的問題

  首先,作為基礎(chǔ)性工作,盡職調(diào)查要確保填報(bào)數(shù)據(jù)及重要信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

  其次,盡職調(diào)查的重點(diǎn)是動(dòng)態(tài)信息,是對(duì)涉及資產(chǎn)價(jià)值的各個(gè)動(dòng)態(tài)要素的綜合評(píng)價(jià)與反映,要確保多渠道獲取信息,結(jié)論能用于找到資產(chǎn)價(jià)值點(diǎn)。

  再次,對(duì)于不同的債務(wù)人,盡職調(diào)查的重點(diǎn)也不盡一致,可以根據(jù)實(shí)際需要適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整

盡職調(diào)查報(bào)告8

 一、基礎(chǔ)資產(chǎn)

  1、擬進(jìn)行證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)應(yīng)具備以下幾個(gè)條件:

 。1)在法律上能夠準(zhǔn)確、清晰地予以界定,并可構(gòu)成一項(xiàng)獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán)利;

 。2)基礎(chǔ)資產(chǎn)的權(quán)屬明確;

  (3)能夠合法、有效地轉(zhuǎn)讓;

 。4)能產(chǎn)生獨(dú)立、穩(wěn)定、可評(píng)估預(yù)測(cè)的現(xiàn)金流。

  2、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)在法律層面如何界定,是否有法律法規(guī)依據(jù)。

  3、關(guān)注形成該基礎(chǔ)資產(chǎn)的法律要件(如必備的證書、文件等)是否已具備,原始權(quán)益人是否可據(jù)此合法轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)資產(chǎn)。

  4、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)以及與產(chǎn)生該基礎(chǔ)資產(chǎn)的相關(guān)資產(chǎn)是否附帶抵押、質(zhì)押等擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制。如已設(shè)置擔(dān)保負(fù)擔(dān)或其他權(quán)利限制,需關(guān)注擬采取的解除限制措施的法律效力及生效要件。

  二、基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

  1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注債權(quán)基礎(chǔ)法律關(guān)系涉及的資產(chǎn)權(quán)屬(例如因出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的債權(quán),該動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的物權(quán)權(quán)屬)是否相應(yīng)轉(zhuǎn)讓給專項(xiàng)計(jì)劃,在資產(chǎn)權(quán)屬不轉(zhuǎn)讓給專項(xiàng)計(jì)劃的情況下,需關(guān)注采取何種措施防止第三方獲得該資產(chǎn)權(quán)屬從而影響專項(xiàng)計(jì)劃合法權(quán)益。

  2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源于原始權(quán)益人未來經(jīng)營性收入的,基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)需關(guān)注作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓是否可辦理變更登記手續(xù),或通過其他公示及特定化手段使基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為可對(duì)抗第三人;原始權(quán)益人獲取該基礎(chǔ)資產(chǎn)的物權(quán)、經(jīng)營權(quán)及相關(guān)權(quán)益是否有可能被第三方主張權(quán)利,擬采取何種風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

  3、基礎(chǔ)資產(chǎn)附帶擔(dān)保權(quán)益等從權(quán)利的,需關(guān)注:

 。1)從權(quán)利是否通過轉(zhuǎn)讓行為完整地轉(zhuǎn)移給專項(xiàng)計(jì)劃享有;

  (2)基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,從權(quán)利的實(shí)現(xiàn)程序是否發(fā)生變化;

 。3)計(jì)劃管理人為受益憑證持有人的利益主張從權(quán)利是否已具備可操作性,在權(quán)利實(shí)現(xiàn)過程中是否需要引入服務(wù)提供商,服務(wù)提供商的權(quán)利與義務(wù)如何設(shè)置;

 。4)從權(quán)利對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)的實(shí)際保障效力是否因基礎(chǔ)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓發(fā)生變化。

  三、交易結(jié)構(gòu)

  1、關(guān)注基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流近年的歷史記錄、波動(dòng)性,關(guān)注現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的考量因素與依據(jù)。

  2、關(guān)注現(xiàn)金流在產(chǎn)生與歸集過程中能否特定化并明確歸屬于專項(xiàng)計(jì)劃,在財(cái)務(wù)上能否與企業(yè)其他經(jīng)營性現(xiàn)金流相區(qū)分,現(xiàn)金流歸集過程中的賬戶設(shè)置安排,是否存在被挪用或混用的風(fēng)險(xiǎn),擬采取何種風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

  3、對(duì)可能采取的信用增級(jí)措施的考慮。關(guān)注信用增級(jí)措施設(shè)計(jì)的觸發(fā)條件、觸發(fā)順序。

  4、各級(jí)受益憑證的'本金及利息的償付安排與基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集環(huán)節(jié)是否能夠合理銜接。

  5、專項(xiàng)計(jì)劃權(quán)益分配與證券交易所、中登公司權(quán)益分配及信息披露流程是否能夠合理銜接。

  四、支付方信用

  1、基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)的,支付方為債務(wù)人,需關(guān)注債務(wù)人的資信狀況、償還能力、持續(xù)經(jīng)營能力、還款記錄、違約記錄、違約率與分散度等。

  2、基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流來源于原始權(quán)益人未來經(jīng)營性收入的,基于風(fēng)險(xiǎn)隔離的要求,關(guān)注原始權(quán)益人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、償債能力與財(cái)務(wù)穩(wěn)健狀況以及專項(xiàng)計(jì)劃存續(xù)期內(nèi),原始權(quán)益人每年的償債安排。

盡職調(diào)查報(bào)告9

  一、公司債務(wù)問題分析

  首先在進(jìn)行盡職調(diào)查報(bào)告中相關(guān)問題分析前,應(yīng)該掌握兩個(gè)關(guān)鍵概念,一是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查,財(cái)務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對(duì)較常見,一般是控股方委托第三方對(duì)目標(biāo)方進(jìn)行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查,并對(duì)目標(biāo)企業(yè)相關(guān)資料進(jìn)行調(diào)查整理,得出盡職調(diào)查報(bào)告,為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù),具備一定資格的會(huì)計(jì)事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。二是債務(wù)黑洞,會(huì)計(jì)上并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標(biāo)準(zhǔn)定義,眾所周知,黑洞是天文學(xué)中的相關(guān)概念,在會(huì)會(huì)計(jì)中加以應(yīng)用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中,特別是涉及到企業(yè)控股活動(dòng)時(shí),要充分意識(shí)被控股企業(yè)即目標(biāo)企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù),通過對(duì)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告,我們可以從以下幾個(gè)方面來對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以此來判斷該目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞。

  1、目標(biāo)公司提供的公司報(bào)表。判斷目標(biāo)公司是否存在著債務(wù)黑洞,最重要的證據(jù)來自目標(biāo)公司提供的相關(guān)報(bào)表,這應(yīng)該包括目標(biāo)公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等,在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告中,并沒有提供上述目標(biāo)公司的資產(chǎn)報(bào)表情況,只是提到了目標(biāo)公司擁有的主要財(cái)產(chǎn)、目標(biāo)公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對(duì)外重大投資和關(guān)聯(lián)方等,在主要財(cái)產(chǎn)上對(duì)目標(biāo)公司固定資產(chǎn)、商標(biāo)專利、土地使用權(quán)等,并不能據(jù)此深入了解目標(biāo)公司主要資產(chǎn)情況。在負(fù)債方面,報(bào)告中列出了目標(biāo)公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況,也不能全面了解目標(biāo)公司的總體負(fù)債情況。

  2、目標(biāo)公司提供的資金融通文件。在北京浩利鴻公司提供的'盡職調(diào)查報(bào)告中主要是列舉了目標(biāo)公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,并沒有對(duì)目標(biāo)公司重要的資金融通情況進(jìn)行披露,特別是目標(biāo)公司的貸款合同或者是涉及到目標(biāo)公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件,也可以是目標(biāo)公司將要簽署的貸款合同等,這對(duì)判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報(bào)告列出的幾點(diǎn)無法準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞。目標(biāo)公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資,只能反映目標(biāo)公司控股情況和注冊(cè)資本變動(dòng)情況。目標(biāo)公司資金融通文件中還沒有披露目標(biāo)公司是否存在三角債務(wù),或者目標(biāo)公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔(dān)保,當(dāng)然這里所說的擔(dān)保有有幾個(gè)

  特點(diǎn),一是擔(dān)保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的訂金等,二是擔(dān)保的數(shù)額應(yīng)該能夠?qū)菊=?jīng)營產(chǎn)生不良良性,并且其所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)公司無法承擔(dān)。

  綜上所述,根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告并結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)分析,認(rèn)為目標(biāo)公司債務(wù)黑洞情況無法確認(rèn),這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標(biāo)公司報(bào)表和目標(biāo)公司資金融通文件不充分。無法具體判斷目標(biāo)公司的債務(wù)情況,也就無法判斷目標(biāo)公司是否存在隱性債務(wù)問題。

  二、控股出資情況分析

  一般情況下,要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的控制,要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司股權(quán)的控制,可以分為對(duì)上市公司控制、對(duì)非上市公司控制、對(duì)子公司控制、對(duì)合營公司和聯(lián)營企業(yè)控制,在會(huì)計(jì)中控制是指能夠?qū)δ繕?biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響,而且還要能夠從控制目標(biāo)企業(yè)中實(shí)現(xiàn)獲益,這是對(duì)目標(biāo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制的最主要標(biāo)志,眾所周知,控制的主體具有唯一性,當(dāng)然這種控制主要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議,擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán),通過北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告,我們可以看出目標(biāo)公司總共進(jìn)行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,并且調(diào)查報(bào)告顯示,在20xx年12月3日,百誠來實(shí)業(yè)出資2700萬元,出資比例占90%,藍(lán)海投資出資300萬,出資比例占10%,都是以貨幣出資方式,因此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后,目標(biāo)公司基本上已經(jīng)被白誠來實(shí)業(yè)所控制,其出資比例已經(jīng)占出資額的90%,而藍(lán)海出資300萬,占10%,這是基本情況,要實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)公司的控股,可以通過收購百誠來實(shí)業(yè)股權(quán)的55%,也就是出資1485萬元,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制,業(yè)務(wù)出資1485萬元后,目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化,百誠來實(shí)業(yè)出資額下降到1215萬元,而藍(lán)海投資股權(quán)不變,這樣就可以實(shí)現(xiàn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對(duì)話語權(quán)。

  三、債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析

  在進(jìn)行目標(biāo)公司控股時(shí),應(yīng)該最大限度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),結(jié)合北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)告以及股權(quán)控股風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論,認(rèn)為在進(jìn)行目標(biāo)公司股權(quán)控股時(shí)要注意以下幾點(diǎn):

  1、目標(biāo)企業(yè)是否具有控股價(jià)值

  要最大限度的降低控股風(fēng)險(xiǎn),首先要重視對(duì)所控股企業(yè)價(jià)值評(píng)估,也就說被控股企業(yè)有沒有控股的價(jià)值,沒有控股的價(jià)值而強(qiáng)行要進(jìn)行控股,這是最大的風(fēng)

  險(xiǎn),因?yàn)槠髽I(yè)是盈利性組織,其終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的盈利,北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中并沒有對(duì)目標(biāo)公司在資產(chǎn)、負(fù)責(zé)方面進(jìn)行詳細(xì)的披露,這對(duì)控股方進(jìn)行債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避十分不利。

  2、要對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別

  要最大限度的降低目標(biāo)公司控股風(fēng)險(xiǎn),需要借助一定的財(cái)務(wù)工具,特別是財(cái)務(wù)報(bào)表這一工具的運(yùn)用十分重要,對(duì)控股風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別判斷要利用盡職報(bào)告中財(cái)務(wù)分析結(jié)論,不能忽視的另一個(gè)方面是所控股的目標(biāo)公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家政策法規(guī)下目標(biāo)企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機(jī)遇,要做到在微觀上重視目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績(jī)和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,在宏觀上對(duì)行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報(bào)告中,對(duì)目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的詳細(xì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進(jìn)行披露,特別是目標(biāo)公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進(jìn)行深入剖析,這客觀上也對(duì)分析目標(biāo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來了挑戰(zhàn)。

  3、要對(duì)重大交易或者合同影響進(jìn)行評(píng)估、

  在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中,對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行的重大交易和重大合同進(jìn)行了揭示,主要是披露了中融盛世代為墊付的地價(jià)款 29,035,797.62 元。根據(jù)目標(biāo)公司 20xx 年 12月8日出具的《確認(rèn)函》,截至 20xx 年 12月8日,除《審計(jì)報(bào)告》中披露的目標(biāo)公司應(yīng)付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價(jià)款 29,035,797.62 元外,目標(biāo)公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況,對(duì)這次重大交易對(duì)目標(biāo)公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進(jìn)行評(píng)估,所以要防范債務(wù)黑洞必須要對(duì)重大交易或者合同的影響進(jìn)行評(píng)估,這能夠第一時(shí)間給投資者風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提高判斷資料和決策依據(jù)。

  4、要對(duì)目標(biāo)企業(yè)與第三方訴訟和擔(dān)保情況進(jìn)行摸底

  判斷目標(biāo)公司是否存在債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn),最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行第三方訴訟和擔(dān)保情況摸底,要搞清楚目標(biāo)公司是否存在對(duì)外擔(dān)保或者抵押或者其他形式的擔(dān)保、訴訟情況,因?yàn)檫@些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素,盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點(diǎn),北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)中指出于20xx 年 11 月 21 日,目標(biāo)公司與北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司簽署《項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》,北京海龍進(jìn)出口服務(wù)公司將北京市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜

  合樓項(xiàng)目(即利鴻大廈)以 3,780 萬元轉(zhuǎn)讓給目標(biāo)公司。因此在進(jìn)行目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí),要對(duì)這一項(xiàng)重大交易進(jìn)行系統(tǒng)調(diào)查和全面評(píng)估。

  四、分析結(jié)論

  根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào),可以進(jìn)行如下判斷,第一該盡職報(bào)告中對(duì)目標(biāo)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分,無法對(duì)該目標(biāo)公司是否存在財(cái)務(wù)黑洞作出準(zhǔn)確判斷,結(jié)合盡職調(diào)查報(bào)告,認(rèn)為該目標(biāo)企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無法表明目標(biāo)企業(yè)存在巨大財(cái)務(wù)黑洞;第二,盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)目標(biāo)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)行了披露,根據(jù)控股需要可以收購55%股份實(shí)現(xiàn)絕對(duì)控股,即出資金額為1485萬元,當(dāng)然這這是其中一種控股方案;第三,由于北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報(bào)結(jié)論中提到該目標(biāo)公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應(yīng)指導(dǎo)意見,結(jié)合債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論,提出了四個(gè)維度來控制目標(biāo)公司債務(wù)黑洞風(fēng)險(xiǎn)。

盡職調(diào)查報(bào)告10

  對(duì)于盡職調(diào)查報(bào)告撰寫的簡(jiǎn)要說明

  一、 貸前調(diào)查的過程

  此部分需說明業(yè)務(wù)的來源情況以及調(diào)查人員進(jìn)行貸前調(diào)查的過程。

  二、 企業(yè)基本情況部分

  1.企業(yè)的基本情況;

  2.企業(yè)由誰來控制,實(shí)際控制人的資信情況調(diào)查;

  3.企業(yè)以前做過什么、現(xiàn)在在做什么、將來打算做什么?

  4.企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營狀況;

  5.企業(yè)的資信狀況。

  三、企業(yè)財(cái)務(wù)情況部分

  1.對(duì)企業(yè)所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,并說明企業(yè)報(bào)表的可信度,如提供的是審計(jì)報(bào)告,請(qǐng)收集完整報(bào)告(包括會(huì)計(jì)師出具意見和簽字頁及附注);

  2.資產(chǎn)負(fù)債表分析中,需對(duì)超過總資產(chǎn)10%的重要科目進(jìn)行詳細(xì)分析,并說明驗(yàn)證方式,通過報(bào)表和調(diào)查充分了解企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)狀況;利潤表分析中,需對(duì)其主營業(yè)務(wù)收入等重要科目進(jìn)行驗(yàn)證,并說明驗(yàn)證方式,通過報(bào)表分析和驗(yàn)證充分了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果;如企業(yè)提供了現(xiàn)金流量表,需對(duì)其經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流等主要部分進(jìn)行分析和交叉驗(yàn)證;

  3.需了解企業(yè)和實(shí)際控制人的總體負(fù)債情況,對(duì)其銀行借款或其他金融機(jī)構(gòu)借款需詳細(xì)說明,并進(jìn)行交叉檢驗(yàn),說明驗(yàn)證方式,詳細(xì)說明其對(duì)外擔(dān)保情況。

  四、 還款來源說明

  請(qǐng)重點(diǎn)分析第一還款來源的可靠性和充分性。

  五、 擔(dān)保情況部分

  此部分需詳細(xì)說明第二還款來源的充足性和可靠性。

  1.需詳細(xì)了解抵質(zhì)押物的'狀態(tài),要求實(shí)地調(diào)查抵質(zhì)押物并提供照片,需詳細(xì)調(diào)查抵質(zhì)押物的權(quán)屬狀況,抵質(zhì)押物所有人如非申請(qǐng)人,請(qǐng)說明申請(qǐng)人與其關(guān)系。如抵質(zhì)押物所有人為企業(yè)法人,需提供同意抵質(zhì)押的股東會(huì)決議;關(guān)注抵質(zhì)押物的流動(dòng)性及是否足值;

  2.需詳細(xì)說明保證人生產(chǎn)經(jīng)營情況,調(diào)查擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿,保證人與借款人關(guān)系;

  3.如保證人為擔(dān)保公司,需關(guān)注擔(dān)保公司的反擔(dān)保措施,提供反擔(dān)保物清單,關(guān)注反擔(dān)保落實(shí)情況。

  六、需要說明的其他事項(xiàng)

  調(diào)查人員認(rèn)為以上未能說明的內(nèi)容和情況。此部分需重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)帳外經(jīng)營、超經(jīng)營范圍經(jīng)營、涉足期貨股市等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、隱性負(fù)債、非正常渠道融資(如民間借貸非法集資等)、生產(chǎn)經(jīng)營以外的其他信息和事項(xiàng),并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析。(如借款人或擔(dān)保人為個(gè)人時(shí),請(qǐng)重點(diǎn)關(guān)注其資產(chǎn)和負(fù)債情況以及資信情況,所控制經(jīng)營的企業(yè)和范圍。所經(jīng)營企業(yè)的調(diào)查參照以上部分)

  通過以上調(diào)查,信貸調(diào)查人員對(duì)該筆貸款提出信貸建議。

盡職調(diào)查報(bào)告11

  公司股東會(huì):

  我公司擬收購xxxx有限公司xx%股權(quán),故對(duì)xxx有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)截至20xx年0x月xx日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到的影響,故本報(bào)告僅為我公司決策層(內(nèi)部)提供分析參考作用。

  一、公司概況:

  1、公司的基本情況:

  xxxx有限公司,系20xx年0x月xx日經(jīng)xx市商務(wù)局x商資(20xx)字xx號(hào)文批準(zhǔn),取得xxx人民政府商外資字[20xx]xxx號(hào)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于20xx年xx月xx日成立,取得xx市xx工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為xxxxx號(hào)的'企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:xx省xx市xx鎮(zhèn)xx路東x。

  經(jīng)營范圍:許可經(jīng)營項(xiàng)目:無。一般經(jīng)營項(xiàng)目:研發(fā)生產(chǎn)各種燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備。銷售自產(chǎn)產(chǎn)品。經(jīng)營期限30年。法定代表人:xx。

  公司股權(quán)及注冊(cè)資本:現(xiàn)注冊(cè)資本xxx萬美元,由股東以現(xiàn)金、無形資產(chǎn)投足,其中:xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣(xx萬美元),占注冊(cè)資本x0%;xx貨幣出資xxxx5元人民幣,無形資產(chǎn)出資xx元人民幣(xx萬美元),占注冊(cè)資本60%。

  2、調(diào)查關(guān)注:

  公司注冊(cè)資本xxx萬美元,實(shí)收資本xxx美元,賬面實(shí)收股xxx無形資產(chǎn)出資xxx元人民幣,賬面實(shí)收股東xx無形資產(chǎn)出資xxxx元人民幣,已經(jīng)股東會(huì)及會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告予以確認(rèn)入帳;賬面實(shí)收股東xx貨幣出資xxx元人民幣,其中通過其他應(yīng)收款-xx掛賬xxxx元將資金轉(zhuǎn)關(guān)聯(lián)公司使用(應(yīng)確定為注冊(cè)資金不到位或抽逃注冊(cè)資金)。

  二、公司的組織和管理: 1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:

  公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì),監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事,董事會(huì)成員3名,其中中方派出2人,外方派出1人,公司管理層設(shè)董事長、總經(jīng)理1人,付總經(jīng)理2人。

  部門設(shè)置包括董事長室、管理部、國內(nèi)銷售部、國際銷售部、技術(shù)服務(wù)部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分。

  2、公司員工構(gòu)成:

  目前公司員工47人(不含高管),其中中層以上管理人員12人、員工35人。 3、公司員工報(bào)酬及保險(xiǎn):

  (1)薪酬制度:月(5月份)工資支出總額約19萬元;

  (2)保險(xiǎn)、福利計(jì)劃:月社會(huì)保險(xiǎn)支出總額2萬元;其他福利支出總額0.7萬元。

  4、調(diào)查關(guān)注:

  公司股東副總經(jīng)理xx掌控公司核心技術(shù);間接股東總經(jīng)理xxx掌控公司全面經(jīng)營管理。

  公司與部分員工簽訂勞動(dòng)合同,交納五險(xiǎn)一金社會(huì)保險(xiǎn)(5月在冊(cè)47人,32人交納社會(huì)保險(xiǎn),15人暫未交納)。

  公司與關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)緊密,管理層、中層干部以及技術(shù)骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。

  三、公司財(cái)務(wù):

  1、股權(quán)結(jié)構(gòu)(截至20xx年05月31日)

  2、關(guān)聯(lián)方

  3、資產(chǎn)狀況

  4、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

  5、經(jīng)營狀況

  6、稅務(wù)狀況

  四、公司業(yè)務(wù)情況:

  公司主要研發(fā)生產(chǎn)各種LED燈具、散熱器、散熱設(shè)備、傳熱設(shè)備、導(dǎo)電材料、導(dǎo)熱材料、散熱材料等相關(guān)產(chǎn)品和設(shè)備,F(xiàn)市場(chǎng)銷售主要產(chǎn)品包括:光控LED路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等

  公司20xx年至20xx年5月31日實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xxxx元,主營業(yè)務(wù)成本xxx元,銷售毛利率xx%。

  公司路燈產(chǎn)品系列已取得歐盟CE安規(guī)、ROSH 環(huán)保認(rèn)證;取得美國FCC、加拿

  大IC、澳大利亞C-TICK電磁兼容認(rèn)證、日本PSE圓形安規(guī)認(rèn)證;正在申辦中國CQC安全、節(jié)能認(rèn)證、質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告;防暴燈系列正在申辦中國EX防暴認(rèn)證。

  4、調(diào)查關(guān)注:

  目前公司正處在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)推廣及品牌創(chuàng)建階段,產(chǎn)品屬節(jié)能環(huán)保,綠色照明概念,符合國家產(chǎn)業(yè)政策,市場(chǎng)前景廣闊。

  五、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)設(shè)施:

  1、生產(chǎn)用地及主要設(shè)施:

  公司占地面積xxx平方米,廠房與關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司、xx有限公司共同使用,生產(chǎn)設(shè)備7臺(tái)套,現(xiàn)年未達(dá)到預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力。

  2、生產(chǎn)過程耗用的主要原材料來源及成本構(gòu)成:

  公司主要材料構(gòu)成為電子料、機(jī)構(gòu)件、包材類 、輔料及模具,供應(yīng)商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注:機(jī)構(gòu)件主要由關(guān)聯(lián)公司xx有限公司生產(chǎn)。

  公司產(chǎn)品成本構(gòu)成:材料成本約占90%;水、電人工、制造費(fèi)用約占10%。

  3、設(shè)備維護(hù)及使用情況:

  公司設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)正常,生產(chǎn)安全無事,生產(chǎn)廠房及設(shè)備與關(guān)聯(lián)公司共同使用。 4、調(diào)查關(guān)注:

  20xx年x月xx日簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同(合同號(hào)xxx)受讓土地xxxx平方米,取得x國用(20xx)第xxx4號(hào)土地使用權(quán)證;建造新廠房一棟,預(yù)算造價(jià)xxx萬元,預(yù)計(jì)20xx年9月完工。

  六、需要說明的情況(截至20xx年05月31日調(diào)整后)

  1、資產(chǎn)、負(fù)債調(diào)查情況說明 (1)固定資產(chǎn)、在建工程

  注:新建廠房預(yù)計(jì)20xx年x月完工,預(yù)算造價(jià)xxx萬元,賬面暫無工程款項(xiàng)支付。

  (2)應(yīng)收賬款

  (3)其他應(yīng)收款

  (4)預(yù)付賬款

  注:xx市國土資源局土地款xx元款項(xiàng)已付清,取得x國用(20xxxxx號(hào)土地使用權(quán)證,為關(guān)聯(lián)公司xxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔(dān)保,承擔(dān)連帶責(zé)任。

  (5)應(yīng)付賬款

  (6)預(yù)收帳款

  (7)其他應(yīng)付款

  (8)應(yīng)付職工薪酬

  (9)應(yīng)交稅費(fèi)

  (10)存貨

  2、關(guān)聯(lián)方借款、抵押和擔(dān)保

  (1)借款合同:無。

  (2)公司以取得x國用(2xxx)第xx號(hào)土地使用權(quán)證的土地,為關(guān)聯(lián)公司xxxx有限公司xx萬元貸款提供抵押擔(dān)保,承擔(dān)連帶責(zé)任。

  (3)關(guān)聯(lián)方往來余額

  六、其他關(guān)注情況

  或有負(fù)債:公司以土地為關(guān)聯(lián)公司xxxxx有限公司xxx萬元貸款提供抵押擔(dān)保,可能承擔(dān)連帶責(zé)任。

  期后負(fù)債:公司新建廠房預(yù)計(jì)9月完工,建造工程款暫未支付。 訴訟情況:根據(jù)公司的聲明,目前暫無正在進(jìn)行的未決訴訟。

  歷史稅務(wù)情況:公司與關(guān)聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項(xiàng),存在內(nèi)部人員可能造成的稅收處罰風(fēng)險(xiǎn)。

  股東出資情況:xxx認(rèn)繳貨幣出資xxx元人民幣,通過其他應(yīng)收款-xx掛賬xxx元沖抵實(shí)收資本xxx元,存在工商部門年檢處罰及善意債權(quán)人的訴訟可能。

  環(huán)境評(píng)估情況,公司成立前已取得xx市環(huán)境保護(hù)局x環(huán)建[20xx]xx6號(hào)關(guān)于對(duì)xxx有限公司建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的審批意見書。

  七、價(jià)值判斷:

  其中:

  1.其他應(yīng)收款--xxx元,因資金未在xxx公司使用,其債權(quán)不予確認(rèn),對(duì)應(yīng)的等額實(shí)收資本不予確認(rèn)。

  2. 存貨原材料--暫估xxxx元,價(jià)值無法認(rèn)定不予確認(rèn);對(duì)應(yīng)的等額應(yīng)付帳款不予確認(rèn)。

  3.固定資產(chǎn)原價(jià)--流水線原值xxx元,實(shí)際為xxx元,故減除xx8元;對(duì)應(yīng)的應(yīng)付賬款xxx元不予確認(rèn)。

  4.無形資產(chǎn)股東投入攤銷余額xxx元,雙方同意與我公司擬投入無形資產(chǎn)

  等額相抵,故予以調(diào)減;對(duì)應(yīng)的其他應(yīng)付款xxxx元,實(shí)收資本xxx元,予以調(diào)減。

  本次調(diào)查,我們僅從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)分析,經(jīng)調(diào)整相關(guān)資產(chǎn),公司實(shí)際賬面凈資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整為0.00萬元,未考慮土地增值因素,未考慮固定資產(chǎn)等增值/減值因素。對(duì)公司的綜合價(jià)值的判斷,由于未對(duì)公司未來發(fā)展?jié)摿M(jìn)行分析,故無法進(jìn)行判斷。

盡職調(diào)查報(bào)告12

  張家界旅游有限公司:

  我們接受委托,對(duì)張家界旅游有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司)截至XXXX年1XX月30日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進(jìn)行的,盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開,其中我們主要負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分的調(diào)查。在調(diào)查過程中,我們主要采取訪談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式,訪談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告,是在對(duì)公司所提供資料及與公司相關(guān)人員訪談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析,并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行編寫的。由于受客觀條件、公司相關(guān)人員主觀判斷及公司提供資料的限制,部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用,任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無關(guān)。

  一、公司概況:

  1、公司的基本情況:

  公司原名為張家界旅游有限公司,系xxx年xx月xxx日xxx號(hào)文批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司,該公司于xxx年xx月xx日成立,取得xxx工商行政管理局注冊(cè)號(hào)為xxx的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所:xxx。經(jīng)營范圍:xxxx。經(jīng)營期限xxx年。法定代表人:xxx。

  公司股權(quán)及注冊(cè)資本經(jīng)歷次變更后,現(xiàn)注冊(cè)資本xxx萬元,由股東以現(xiàn)金投足,其中:張家界旅游有限公司出資xxx萬元,占xx%、xxx有限公司出資xxx萬元,占xxx%。

  2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況:

  公司生產(chǎn)項(xiàng)目分階段建設(shè)、分期投產(chǎn),其中一期項(xiàng)目XXX年建成投產(chǎn),從XXX

  年至XXX年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠,因公司XXX年認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)型企業(yè),從XXX年至XXX年享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

  二期項(xiàng)目于XXX年追加投資XXX萬元進(jìn)行,根據(jù)XXXX地方稅務(wù)局XX文件,認(rèn)定公司一、二期投資分別設(shè)立賬冊(cè)、憑證核算,能夠準(zhǔn)確計(jì)算各自的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)XXX同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營所得可以單獨(dú)計(jì)算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從XXX年至XXXX年享受外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅“兩免三減半”的.稅收優(yōu)惠,并從XXX年至XXX年預(yù)享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

  根據(jù)XXXX地方稅務(wù)局萬山稅務(wù)分局珠地稅萬函[XXXX]XXX號(hào)文,公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠,目前此項(xiàng)稅收優(yōu)惠已享受完畢。

  3、初步調(diào)查結(jié)論:

  公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》及相關(guān)法規(guī),經(jīng)過國家相關(guān)政府部門批準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè),公司注冊(cè)資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為,其設(shè)立符合法律要求(政府批文公司未提供),股權(quán)關(guān)系無瑕疵,股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定。

  第一大股東XXXX屬國有獨(dú)資公司,是XXXX企業(yè),投資多元化,具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,XXX。

  公司廠區(qū)在XXXXXX區(qū),隨著XXXX經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,城市功能發(fā)生變化,已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū),受XXXX環(huán)保政策的影響,不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠,在成本方面無優(yōu)勢(shì)。

  20xx年企業(yè)所得稅兩稅合并,特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策,但規(guī)定了5年的過渡期,過渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進(jìn)技術(shù)企業(yè)減按10%計(jì)征所得稅的稅收優(yōu)惠,按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策,新稅法執(zhí)行后,只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負(fù)增大對(duì)利潤的影響,由于公司XXXX年度二期項(xiàng)目虧損,20xx年度未提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù),無法測(cè)算稅率變動(dòng)對(duì)公司稅負(fù)的影響。

  二、公司的組織和管理:

  1、公司組織架構(gòu)及部門設(shè)置:

  公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設(shè)置董事會(huì),未設(shè)置監(jiān)事會(huì)或設(shè)監(jiān)事,董事會(huì)成員7名(公司未提供最新董事會(huì)成員名單),其中中方派出5人,外方派出2人,2名在公司任管理層職務(wù)(XXXX,由XXXX派出),不在公司領(lǐng)取薪金。公司管理層設(shè)1名總經(jīng)理;1名總經(jīng)理助理、4名副總經(jīng)理,分管生產(chǎn)、采購、銷售、人力資源、財(cái)務(wù)等方面的業(yè)務(wù);并設(shè)1名副總工程師,分管質(zhì)量控制業(yè)務(wù)。部門設(shè)置包括銷售部、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量控制部、財(cái)務(wù)部等10個(gè)職能部分,每個(gè)部門設(shè)經(jīng)理1名、副經(jīng)理1名以上。

  2、公司對(duì)外投資情況:(XXXX年1XX月30日)

  公司實(shí)際投資公司實(shí)際所

  額 占權(quán)益比例 公司名稱 注冊(cè)地 注冊(cè)資本 備注

  ================ ====== ============== ============= ========= ================ XXXXXXX

  XXXX XXXX 30,000,000.00 22,500,000.00 XXXX 344,997,420.00 1,854,600.00 75% 0.19% XXX XXX

  ================ ====== ============== ============= ========= ================

  3、公司管理層及變動(dòng)情況:

  公司管理層27人,其中高級(jí)管理人員7名,研究生學(xué)歷2名、大學(xué)2名、大專1名、2名無學(xué)歷(均為股東方代表,其中XXX為中方股東派入,XXX為外方股東派入,分管人力資源及協(xié)助總經(jīng)理分管供應(yīng)部),3名高管專業(yè)為制槳造紙專業(yè)、1名為機(jī)械制造專業(yè)。中層管理人員20名,部門經(jīng)理9名(銷售部經(jīng)理由銷售副總兼任)、副經(jīng)理11名,研究生學(xué)歷2名、本科11名、大專2名、中專2名、高中1名。

  XXXX年XX月銷售部經(jīng)理離職、XX月分管信息總工程師離職、1XX月分管后勤副總經(jīng)理離職;XXXX年XX月分管行政副總經(jīng)理調(diào)往誠成印務(wù)、信息部經(jīng)理離職、XX月供應(yīng)部經(jīng)理離職;XXXX年XX月分管公司企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃副總經(jīng)理離職、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理離職、1XX月分管生產(chǎn)、設(shè)備副總經(jīng)理離職;XXXX年XX月原技術(shù)部經(jīng)理離職。

  4、公司員工構(gòu)成:

  目前公司員工844人,其中中層以上管理人員27人、員工817人(含主管41人),部門人員分布、年齡狀況、教育程度見調(diào)查提綱。

  5、公司員工報(bào)酬結(jié)構(gòu):

 。1)薪酬制度:

  高層管理人員(5名):月薪稅前平均20,500.00元,稅前最高21,000.00元, 稅前最低20,000.00元; 部門經(jīng)理:月薪稅前平均約10,000.00元, 稅前最高12,000.00元, 稅前最低9,000.00元。

  普通員工:月薪稅前平均3,000.00元, 稅前最高7,000.00元, 稅前最低1,000.00元。

  月工資支出總額, 稅前320萬元, 年工資支出總額, 稅前3,840萬元, 工資支出占費(fèi)用支出比重為1.87%。

  公司無交通補(bǔ)貼,通訊補(bǔ)貼按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷。

 。2)無高管持股。

  (3)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃:根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)濟(jì)效益,由高管決定年終獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。雙薪(即多發(fā)一個(gè)月工資)每年XX月初發(fā)放,按基本工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放,雙薪總額為140萬元/年。

 。4)保險(xiǎn)、福利計(jì)劃:

  年社會(huì)保險(xiǎn)支出總額603萬元,年人均社保支出7,130.00元;年住房補(bǔ)貼支出額156萬元, 年人均房補(bǔ)支出1,800.00元;其他福利支出總額150萬元, 年人均其他福利 1,770.00元。

  6、初步調(diào)查結(jié)論:

  管理層知識(shí)層次較高,高層管理人員7人,除2人由股東方派入學(xué)歷不高,其他均擁有大專以上文化程度,其中3人制槳造紙專業(yè)出身,公司高管具備造紙行業(yè)相關(guān)的管理及技術(shù)水平。

  公司采用直線職能制組織結(jié)構(gòu),職能部門設(shè)置主要從制造行業(yè)出發(fā),部門設(shè)置較為合理,符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求,從企業(yè)發(fā)展的角度,公司重視銷售、采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié),將管理產(chǎn)成品、原材料的倉庫人員分別劃歸銷售部、供應(yīng)部管理,同

  時(shí)認(rèn)識(shí)到物流鏈對(duì)生產(chǎn)型企業(yè)的有效補(bǔ)充,投資75%成立了物流子公司。但是從企業(yè)管理角度出發(fā),公司應(yīng)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的重要性,有效降低成本,并應(yīng)設(shè)置審計(jì)部門,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督,據(jù)了解內(nèi)審工作由財(cái)務(wù)部兼,這樣將無法起到監(jiān)督作用。將倉庫核算員劃歸銷售部、供應(yīng)部,不利于基層財(cái)務(wù)核算的管理。

  員工知識(shí)層次方面,大專以上學(xué)歷占20%,高中學(xué)歷占68%,整體文化層次適應(yīng)本行業(yè)的技術(shù)要求。年齡方面,40歲以下占80%以上,平均年齡33歲,相對(duì)年輕化。 技術(shù)領(lǐng)頭人主要是副總和技術(shù)部經(jīng)理,依賴性較強(qiáng),特別是XXXX年后流失了多位技術(shù)骨干,公司需加強(qiáng)技術(shù)骨干的培養(yǎng)。

  員工工資水平在XXXX屬于中高等以上的層次,其中工人的工資相對(duì)較高,根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料,XXXX年度XXXX在崗職工年人均工資23775元,平均月工資1981元/月,該公司人員基本穩(wěn)定,但近幾年來管理層和中層干部以及技術(shù)骨干流失率偏高。

  公司的管理風(fēng)格,在強(qiáng)調(diào)個(gè)人創(chuàng)造力的同時(shí),將團(tuán)隊(duì)精神全面滲入公司的日常管理中。

  三、公司業(yè)務(wù)考察和市場(chǎng)分析:

  1、行業(yè)背景:

  白卡紙,目前市場(chǎng)容量200萬噸,年消費(fèi)增長20萬噸左右,新增產(chǎn)能除了美利紙業(yè)(13.66,-0.05,-0.36%)XXXX年投產(chǎn)的30萬噸外,其他主要上市公司近兩年無該紙種擴(kuò)產(chǎn)計(jì)劃,考慮項(xiàng)目一年半左右的建設(shè)周期,該行業(yè)未來兩年競(jìng)爭(zhēng)趨緩。行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的轉(zhuǎn)好增強(qiáng)了產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)嫁能力,XXXX年度白卡紙價(jià)格上漲不僅對(duì)沖了產(chǎn)品成本上升的不利影響,行業(yè)內(nèi)一些主要上市公司一季度產(chǎn)品毛利率比XXXX年上升1%左右。從XXXX年年中開始到20xx年,國際漿價(jià)將進(jìn)入下降周期,預(yù)計(jì)XXXX年進(jìn)口木漿價(jià)格比XXXX年下跌2%-5%。白卡紙進(jìn)口木漿使用量占用漿總量約60%,比重高于紙業(yè)整體進(jìn)口木漿15%左右的使用量,因此未來漿價(jià)的下降白卡紙受益程度高于紙業(yè)整體。由于紙價(jià)的變動(dòng)受成本影響明顯,未來白卡紙價(jià)格將隨著漿價(jià)的下跌而下降,不過考慮到競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的改善,白卡紙產(chǎn)品毛利率還將有所上升。

盡職調(diào)查報(bào)告13

  一、深圳市富坤資質(zhì)調(diào)查

  富坤基金的管理公司為深圳市富坤投資有限公司,于20xx年4月注冊(cè),深圳富坤成立于20xx年,營業(yè)執(zhí)照、國地稅、組織機(jī)構(gòu)代碼及基本戶開戶許可證證照齊備(隨后復(fù)印件將通過深圳帶來過來)。該公司前身為深圳市哈史坦福投資有限公司,哈史坦福成立于1999年。辦公場(chǎng)地位于深圳市南山區(qū)華僑城恩平街2棟(有營業(yè)執(zhí)照和租賃合同),公司分為市場(chǎng)營銷部、股權(quán)投資部、投資者關(guān)系管理部、綜合運(yùn)營部、研究分析部、資產(chǎn)管理部門等部門,有足夠的專人從事基金募集、項(xiàng)目選擇、投資及管理等事務(wù)。深圳富坤成功退出的項(xiàng)目很多,各行業(yè)的典型案例有聚眾傳媒、國泰君安證券、天潤發(fā)展及七星購物、盈得氣體。新綸科技和金剛玻璃IPO已經(jīng)上市,于限售期內(nèi)尚未退出。

  深圳市富坤現(xiàn)在在重慶也專門注冊(cè)了重慶富坤投資顧問有限公司,負(fù)責(zé)重慶基金的具體事務(wù)運(yùn)作,具體地址是重慶市北部新區(qū)星光大道62號(hào)海王星客戶大賽C區(qū)2樓1-1。目前該公司配備有兩名常駐人員負(fù)責(zé)重慶公司的日常工作。重慶基金也分別在20xx年的2月和3月得到重慶市金融辦及發(fā)改委的備案批文。

  二、管理團(tuán)隊(duì)

  管理公司團(tuán)隊(duì)均有知名院校經(jīng)濟(jì)專業(yè)碩士以上學(xué)歷,從事投資行業(yè)超過10年經(jīng)驗(yàn)(詳細(xì)管理層介紹見附件)。

  朱菁:主管TMT/生物醫(yī)藥領(lǐng)域投資,曾主導(dǎo)的項(xiàng)目包括有聚眾傳媒、熱點(diǎn)傳媒、七星購物等;

  董旭升:主管珠三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有尚榮醫(yī)療等;

  江林:主管長三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有天潤發(fā)展、盈得氣體等。

  徐縉翔:主管金融行業(yè)投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有國泰君安、長城證券等;

  胡家武:主管公共事業(yè)領(lǐng)域的投資,曾主導(dǎo)項(xiàng)目有OSTARA等。 管理公司嚴(yán)格按照法律及合伙協(xié)議的約定,規(guī)范運(yùn)營。財(cái)務(wù)管理制度健全。

  近年該團(tuán)隊(duì)的實(shí)際投資情況如下表:

  三、公司專業(yè)能力

  1、專注行業(yè)

  深圳富坤專注于投資金融、TMT及各細(xì)分行業(yè)龍頭企業(yè)。

  2、投資原則:

  投資對(duì)象為發(fā)展?jié)摿Υ、具備核心?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及高成長性的創(chuàng)新和科技型企業(yè)。投資階段包括初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。投資區(qū)域涵蓋珠三角、長三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的項(xiàng)目,在滿足基金投資標(biāo)準(zhǔn)和回報(bào)要求的前提下,優(yōu)先選擇重慶及北部新區(qū)推薦的項(xiàng)目或有意落戶重慶的項(xiàng)目。

  3、投資比例

  投資比例規(guī)定投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過合伙企業(yè)實(shí)繳資本的15%;持有單個(gè)被投資企業(yè)的股權(quán)比例不得超過該企業(yè)總股權(quán)份額的20%;合伙人會(huì)議對(duì)單個(gè)投資項(xiàng)目另有特殊約定的除外。

  4、投資決策程序

  執(zhí)行事務(wù)合伙人組建投資決策委員會(huì)作為合伙企業(yè)的投資決策機(jī)構(gòu)。投資決策委員會(huì)由五個(gè)委員組成,其中執(zhí)行合伙事務(wù)人委派三人,另外兩人作為獨(dú)立委員由執(zhí)行事務(wù)合伙人在包括財(cái)務(wù)顧問在內(nèi)的相關(guān)行業(yè)專業(yè)人士中聘任,獨(dú)立委員的任期與執(zhí)行事務(wù)合伙人的執(zhí)行合伙事務(wù)期間一致。向投資決策委員會(huì)提交的擬投資項(xiàng)目,須經(jīng)過投資決策委員會(huì)五分之四(含五分之四)的委員書面同意后,方可投資。

  5、項(xiàng)目篩選程序

  (1)目標(biāo)企業(yè)的定位:具有高新技術(shù)、高成長潛質(zhì),未來能夠在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)。

  (2)項(xiàng)目初選判斷:現(xiàn)階段是否符合公開上市的條件(硬指標(biāo));成長性分析(以全球的眼光和視角來判斷:行業(yè)的前景、行業(yè)地位、發(fā)展戰(zhàn)略);競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析(壟斷和技術(shù)壁壘、盈利模式、盈利能力、低成本要素等);管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)(要素:誠信記錄、職業(yè)操守、學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力、合作精神、專業(yè)水準(zhǔn));企業(yè)的價(jià)值初步評(píng)估(賬面價(jià)值、潛在價(jià)值、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等)。

  (3)立項(xiàng)和盡職調(diào)查:指定項(xiàng)目經(jīng)理;進(jìn)行深入調(diào)查,包括:市場(chǎng)、核心技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、誠信道德、企業(yè)文化、制度建設(shè)、勞資關(guān)系以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況;形成投資報(bào)告。

  (4)項(xiàng)目初審:投資報(bào)告呈報(bào)投資決策委員會(huì)初審;投資決策委員會(huì)出具初步意見和未盡調(diào)查事項(xiàng);根據(jù)上述意見對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充論證。

  (5)項(xiàng)目決策:投資決策委員會(huì)再次審核,投資決策委員會(huì)以集體表決方式做出決策。

  6、已投資項(xiàng)目后續(xù)管理:

  (1)財(cái)務(wù)重組:改善資產(chǎn)負(fù)債狀況,改善負(fù)債結(jié)構(gòu),開辟融資渠道。

  (2)戰(zhàn)略咨詢:清晰的發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)定位、品牌推廣策略、市場(chǎng)營銷策略。

  (3)管理咨詢:企業(yè)文化改善、運(yùn)營流程的重組、產(chǎn)品和服務(wù)品質(zhì)的提高、成本的削減。

  (4)治理結(jié)構(gòu)的改善:公司治理,激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的建立。

  (5)資源的整合和重組:剝離、分拆、并購、重組和整體上市。

  (6)提高資源(資金)利用效率: 無風(fēng)險(xiǎn)收益發(fā)現(xiàn)。

  7、投資監(jiān)督

  (1)在資金劃轉(zhuǎn)方面,托管銀行在收到合伙人的授權(quán)書后才會(huì)進(jìn)行資金的劃轉(zhuǎn)。

  (2)建立了季度報(bào)告制度。每個(gè)季度基金將把整個(gè)投資企業(yè)的運(yùn)作情況向合伙人進(jìn)行定期匯報(bào)。

  四、合作條件調(diào)查

  1、合作領(lǐng)域

  深圳富坤下屬重慶富坤基金希望就基金托管與我行全面合作。目前,該基金托管于重慶銀行,但由于重慶銀行在閑置資金理財(cái)、項(xiàng)目推薦、基金募集方面服務(wù)相對(duì)落后,重慶富坤基金擬更換托管銀行,將基金的托管銀行變換為我行。

  2、資質(zhì)條件

  重慶公司注冊(cè)公司所有手續(xù)完備。相關(guān)營業(yè)執(zhí)照等掃描件已經(jīng)收到。

  3、出資情況

  目前,基金的構(gòu)成有:重慶市科技創(chuàng)業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金有限公司作為創(chuàng)始合伙人出資20%。重慶高科集團(tuán)有限公司代表北部新區(qū)管委會(huì)作為創(chuàng)始合伙人出資10%,剩余的70%由深圳市富坤投資有限公司募集。

  4、管理機(jī)構(gòu)

  深圳富坤于20xx年5月成立了重慶富坤投資顧問有限公司,主要基于為重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心等合作項(xiàng)目提供股權(quán)投資、項(xiàng)目服務(wù)以及投資人服務(wù)而設(shè)立的平臺(tái)。該公司的定位是覆蓋中國的大西南地區(qū)。

  附件一:重慶富坤基金介紹

  重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱重慶富坤基金)成立于20xx年9月,基金規(guī)模為2億元,所有資金全部到位,已在工商局注冊(cè)成立,基金營業(yè)期限為8年。目前該基金已引入托管機(jī)制,托管銀行現(xiàn)為重慶銀行。

  投資原則:主要投資于發(fā)展?jié)摿Υ、具備核心?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及高成長性的創(chuàng)新和科技型企業(yè),投資階段著重考慮企業(yè)初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。

  投資領(lǐng)域:技術(shù)或經(jīng)營模式有創(chuàng)新并具有高成長潛力的企業(yè),主要側(cè)重于信息技術(shù)、生物醫(yī)藥、新材料、裝備制造、新能源、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目和創(chuàng)新型科技企業(yè)。除非合伙人會(huì)議一致同意,合伙企業(yè)不得投資于其他產(chǎn)業(yè),包括但不限于不動(dòng)產(chǎn)等。

  投資區(qū)域:優(yōu)先選擇重慶市的投資項(xiàng)目或有意落戶重慶的.項(xiàng)目,同時(shí),在不違反本協(xié)議規(guī)定的對(duì)重慶地區(qū)投資比例下限的前提下,也積極尋找中西部其他地區(qū)、以及長三角、珠三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的投資項(xiàng)目。

  投資比例限制:投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過合伙企業(yè)出資規(guī)模的15%;持有單個(gè)被投資項(xiàng)目企業(yè)的股權(quán)比例不得超過該企業(yè)總股權(quán)份額的20%。超過上述比例進(jìn)行投資的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)合伙人會(huì)議全體一致通過。投資于在重慶注冊(cè)的企業(yè)的資金不低于合伙企業(yè)出資規(guī)模的60%,其中包括投資于在重慶北部新區(qū)注冊(cè)的企業(yè)的資金不低于合伙企業(yè)出資規(guī)模10%。

  附件二:富坤團(tuán)隊(duì)

  富坤團(tuán)隊(duì)具有國際化視野與本土化投資運(yùn)作經(jīng)驗(yàn),核心成員均有超過10年的證券從業(yè)經(jīng)歷,有著豐富的投資銀行與項(xiàng)目投資成功案例。在業(yè)內(nèi)有著廣泛的人脈關(guān)系與資源,與各大基金公司、證券公司和銀行有緊密的戰(zhàn)略合作關(guān)系。

  公司顧問: 夏斌 先生

  著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家,現(xiàn)任國務(wù)院參事,國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所所長。曾任中國人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司司長,深圳證券交易所總經(jīng)理,中國證監(jiān)會(huì)交易部主任,中國人民銀行政策研究室副主任。

  團(tuán)隊(duì)成員:

  朱菁 董事長兼總經(jīng)理

  復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士,高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。曾任深圳證券交易所上市總監(jiān),哈佛大學(xué)客座研究員、深圳市新財(cái)富多媒體經(jīng)營有限公司副董事長,F(xiàn)任深圳市富坤投資有限公司、上海富投資管理有限公司董事長,南京南農(nóng)高科技股份有限公司董事、上海財(cái)大金融學(xué)院兼職教授等職。具有超過18年的證券從業(yè)經(jīng)歷,熟悉國內(nèi)外資本市場(chǎng)運(yùn)作,具有豐富的股權(quán)投資和企業(yè)投融資策劃及實(shí)際運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。

  劉寶杰 德同富坤基金合伙人

  美國猶他大學(xué)MBA,招商局中基有限公司獨(dú)立董事, 歷任淡馬錫控股屬下新源基礎(chǔ)建設(shè)管理公司投資高級(jí)副總裁、美國銀行企業(yè)和投資銀行部董事總經(jīng)理、工商?hào)|亞投行部董事總經(jīng)理、摩根大通副總裁上海首席代表。劉寶杰先生擁有超過15年的投資銀行和投資公司工作經(jīng)驗(yàn)。

  胡家武 中技富坤基金合伙人

  中央財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士,注冊(cè)會(huì)計(jì)師。曾供職于國家開發(fā)銀行總行、國泰君安證券有限公司投資銀行總部,歷任深圳瀚成投資有限公司常務(wù)副總裁、北京駿基投資管理有限公司總經(jīng)理。超過13年中國資本市場(chǎng)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),長期專注于企業(yè)投融資業(yè)務(wù),具有豐富的項(xiàng)目股權(quán)投資經(jīng)驗(yàn)。

  徐縉翔 重慶富坤基金合伙人 綜合運(yùn)營部總監(jiān)

  北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。曾工作于深圳中國銀行、深圳與北京的投資管理公司、香港星辰證券公司等。在深港及北京三地的資產(chǎn)管理領(lǐng)域擁有10年以上的工作經(jīng)歷,具有豐富的私募基金的運(yùn)營經(jīng)驗(yàn),深諳大陸與香港資本市場(chǎng)的運(yùn)行及管理。

  梁彤 市場(chǎng)營銷部總監(jiān)

  西南交通大學(xué)學(xué)士,曾任廣發(fā)證券深圳總部客戶服務(wù)部總經(jīng)理、機(jī)構(gòu)客戶部總經(jīng)理、營銷拓展部總經(jīng)理、廣發(fā)證券深圳上步路營業(yè)部總經(jīng)理、廣發(fā)證券彩田路營業(yè)部副總經(jīng)理、廣發(fā)證券電子商務(wù)部業(yè)務(wù)主辦。有超過12年證券從業(yè)經(jīng)驗(yàn),在證券公司多個(gè)部門有任職經(jīng)歷。

  羅悅 投資者關(guān)系部總監(jiān)

  清華-香港中文大學(xué)FMBA,曾工作于深圳市觀瀾湖高爾夫球會(huì)高級(jí)經(jīng)理,深圳市尚模發(fā)展有限公司任董事長助理,具有多年地產(chǎn)和金融行業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷,在高端客戶開發(fā)及關(guān)系管理方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)。

  江林 董事,資產(chǎn)管理部總監(jiān)

  復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。曾任深圳證券交易所上海中心市場(chǎng)部經(jīng)理、國信證券投行部高級(jí)經(jīng)理,F(xiàn)兼任上海富投資管理有限公司總經(jīng)理。長期從事二級(jí)市場(chǎng)的資產(chǎn)管理工作;熟悉國內(nèi)A股發(fā)行上市以及收購兼并等資本運(yùn)作業(yè)務(wù),實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)豐富。

盡職調(diào)查報(bào)告14

  ________律師事務(wù)所

  關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報(bào)告

  目錄

  序言

  一、主體資格

  二、歷史沿革

  三、股東及實(shí)際控制人

  四、獨(dú)立性

  五、業(yè)務(wù)

  六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

  七、主要資產(chǎn)

  八、科研

  九、重大債權(quán)債務(wù)

  十、公司章程

  十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

  十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

  十三、稅務(wù)

  十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

  十五、訴訟、仲裁或行政處罰

  十六、其他

  序言

  致:________公司

  根據(jù)<關(guān)于____公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問聘請(qǐng)協(xié)議>,______律師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“本所”)作為______有限公司(以下簡(jiǎn)稱“______公司”)改制上市的專項(xiàng)法律顧問。

  本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)<中華人民共和國公司法>(以下簡(jiǎn)稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡(jiǎn)稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡(jiǎn)稱“<合同法>”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神,出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>。

  ______年____月____日,本所律師向________公司發(fā)送了<________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單>,收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本<法律盡職調(diào)查報(bào)告>所必需的資料和文件;為了進(jìn)一步核實(shí)情況,本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn);就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等政府部門了解和查詢情況;參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。

  ______年____月____日,貴公司簽訂了<________公司保證書>,就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述,本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的,不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的,所提交的副本或復(fù)印峻均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果本公司違反上述保證,本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。

  為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告,本所律師特作如下聲明:

  一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí),根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn),但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。

  二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述,并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。

  三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí),本所依賴有關(guān)政府部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。

  四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用,未經(jīng)本所書面同意,不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。

  在本報(bào)告中,除非根據(jù)上下文應(yīng)另做解釋,否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語具有以下含義:

  “本報(bào)告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。

  “本所”指________律師事務(wù)所。

  “本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

  本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等;在報(bào)告的主體部分,我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析,并給出相關(guān)的`法律意見;報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

  一、主體資格

  ____________有限公司成立于______年____月____日,目前公司的注冊(cè)資本為____萬元,法定代表人為____,住所為______,經(jīng)營范圍為______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為____的<企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照>,______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為______的<組織機(jī)構(gòu)代碼證>,______國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅______字號(hào)<稅務(wù)登記證>和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅字號(hào)<稅務(wù)登記證>。

  經(jīng)本所律師核查,______公司依法有效存續(xù)。

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  二、歷史沿革

 。ㄒ唬┦状卧O(shè)立

  1、________公司成立于________年____月____日,設(shè)立時(shí)的名稱為______公司,股東為______、______,注冊(cè)資本為______萬元人民幣,法定代表人為______,住所為______,經(jīng)營范圍為______。

  2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

  3、驗(yàn)資或評(píng)估:

 。ǘ┑谝淮巫兏

 。ㄈ┑诙巫兏

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  三、股東及實(shí)際控制人

  (一)公司目前的股東和持股比例如下:

 。ǘ┕镜膶(shí)際控制人為:

  如果是自然人,則說明其簡(jiǎn)歷(姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等);如果是法人,則說明其營業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  四、獨(dú)立性

  (一)公司的資產(chǎn)完整

 。ǘ┕镜娜藛T獨(dú)立

 。ㄈ┕镜呢(cái)務(wù)獨(dú)立

  (四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立

 。ㄎ澹┕镜臉I(yè)務(wù)獨(dú)立

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  五、業(yè)務(wù)

 。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)情況;

 。ǘ┥a(chǎn)經(jīng)營許可證和證書。

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)

  六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

  (一)關(guān)聯(lián)方

 。ǘ╆P(guān)聯(lián)交易

 。ㄈ┩瑯I(yè)競(jìng)爭(zhēng)

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  七、主要資產(chǎn)

  (一)土地

  1、土地使用權(quán)證號(hào)為______,面積______,權(quán)屬狀況______;

  2、土地使用權(quán)證號(hào)為______,面積______,權(quán)屬狀況______。

  (二)房產(chǎn)

  1、房產(chǎn)證號(hào)為______,面積______,權(quán)屬狀況______;

  2、房產(chǎn)證號(hào)為______,面積______,權(quán)屬狀況______。

 。ㄈC(jī)動(dòng)車輛

  1、號(hào)牌號(hào)碼:______,品牌型號(hào):______,車輛識(shí)別代碼:______車主:______,車輛類型:______;

  2、號(hào)牌號(hào)碼:______,品牌型號(hào):______,車輛識(shí)別代碼:______車主:______,車輛類型:______。

 。ㄋ模┲饕a(chǎn)經(jīng)營設(shè)備

  1、設(shè)備名稱:______,發(fā)票號(hào):______,報(bào)關(guān)單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價(jià)值:______,賬面價(jià)值:______;

  2、設(shè)備名稱:______,發(fā)票號(hào):______,報(bào)關(guān)單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價(jià)值:______,賬面價(jià)值:______。

 。ㄎ澹┲R(shí)產(chǎn)權(quán)

  1、商標(biāo):

 。1)名稱:______,注冊(cè)號(hào)碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;

 。2)名稱:______,注冊(cè)號(hào)碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;

 。3)權(quán)屬狀況:____________。

  2、專利:

  3、專有技術(shù):

  4、版權(quán):

  經(jīng)過核查,本所認(rèn)為(問題及其建議)。

  八、科研

 。ㄒ唬┛蒲腥藛T隊(duì)伍(項(xiàng)目帶頭人簡(jiǎn)歷、隊(duì)伍結(jié)構(gòu)等)。

 。ǘ┏袚(dān)的科研項(xiàng)目。

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  九、重大債權(quán)債務(wù)

  (一)購銷合同(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。

 。ǘ┙杩詈贤〞r(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。

 。ㄈ⿹(dān)保合同(時(shí)間、金額、合同主體)。

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  十、公司章程

  (一)設(shè)立時(shí)的章程(時(shí)間、主要內(nèi)容)。

 。ǘ┑诙涡薷模ㄐ薷膬(nèi)容)。

  經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

  十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)

 。ㄒ唬┕灸壳暗慕M織架構(gòu)如下圖

 。ǘ┕蓶|會(huì)會(huì)議

  1、股東會(huì)議事規(guī)則。

  2、歷次股東會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

  (三)董事會(huì)會(huì)議

  1、董事會(huì)議事規(guī)則。

  2、歷次董事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

  (四)監(jiān)事會(huì)會(huì)議

  1、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。

  2、歷次監(jiān)事會(huì)會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題、會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。

  經(jīng)過本所核查,本所認(rèn)為(問題及其建議)。

  十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

 。ㄒ唬┕驹O(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

  董事會(huì)成員:

  距事會(huì)成員:

  經(jīng)理:

 。ǘ┕径、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第一次變化情況

  (三)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員第二次變化情況

 。ㄋ模┕灸壳暗亩、監(jiān)事及高級(jí)管理人員

  1、董事會(huì)成員:

 。ㄐ彰、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

  2、監(jiān)事會(huì)成員:

 。ㄐ彰⑿詣e、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

  3、高級(jí)管理人員:

 。ㄐ彰、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職或頭銜等)

  經(jīng)過本所核查,本所認(rèn)為(問題及其建議)。

  十三、稅務(wù)

 。ǘ悇(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報(bào)表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)

  經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。

  十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等

 。ㄒ唬┕締T工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會(huì)費(fèi)等)

 。ǘ┌踩a(chǎn)制度、安全事故情況

  經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。

  十五、訴訟、仲裁或行政處罰

 。ㄒ唬┕驹V訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

  (二)高級(jí)管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

 。ㄈ╆P(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

  經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。

  十六、其他

 。ㄒ唬┕舅@榮譽(yù)及證書。

  (二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定。

  (三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。

 。ㄗ罱鼉赡陜衾麧櫪塾(jì)額、凈利潤增長率、營業(yè)收入、營業(yè)收入增長率、非經(jīng)常性損益)

 。ㄋ模⿻(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營業(yè)執(zhí)照;上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書;以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

  經(jīng)過本所核查,我們認(rèn)為(問題及其建議)。

  虧致

  商祺!

  ________律師事務(wù)所

  承辦律師:

  ______年____月____日

  附件:

  盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

  備注:

  1、法律盡職調(diào)查報(bào)告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件,所以,法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)<首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法>的第二章“發(fā)行條件”中的各項(xiàng)規(guī)定,逐項(xiàng)進(jìn)行分析。

  2、在盡職調(diào)查報(bào)告的最后部分,可以增加一個(gè)附件或法規(guī)指引,重點(diǎn)解釋一些在盡職調(diào)查報(bào)告中出現(xiàn)的專業(yè)術(shù)語,比如關(guān)聯(lián)人、高級(jí)管理人員等。

  3、因?yàn)榉杀M職調(diào)查報(bào)告的作用之一是為了規(guī)范設(shè)立股份有限公司,在每一個(gè)部分的結(jié)論,律師應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)表的意見(是否合法、有效、存在問題及其整改建議)以腳注的形式列出法律依據(jù)。

盡職調(diào)查報(bào)告15

  改制設(shè)立情況

  改制前原企業(yè)設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會(huì)文件、評(píng)估報(bào)告(如有)、審計(jì)報(bào)告(如有)、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件資料

  歷史沿革情況

  公司歷年?duì)I業(yè)執(zhí)照、公司章程、工商登記等文件,以及歷年業(yè)務(wù)經(jīng)營情況記錄、年度檢驗(yàn)

  發(fā)起人、股東的出資情況

  公司設(shè)立時(shí)各發(fā)起人的營業(yè)執(zhí)照(或身份證明文件)、財(cái)務(wù)報(bào)告、出資資產(chǎn)權(quán)屬有關(guān)資料 說明股東出資資產(chǎn)(包括房屋、土地、車輛、商標(biāo)、專利等)的產(chǎn)權(quán)過戶情況,如有非貨幣財(cái)產(chǎn)出資,有關(guān)該等非貨幣財(cái)產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告;如公司曾接受過國有資產(chǎn)占有單位的非現(xiàn)金出資,除提供該次出資的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告外,還請(qǐng)?zhí)峁﹪匈Y產(chǎn)管理部門的立項(xiàng)批復(fù)、對(duì)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)批復(fù)或國有資產(chǎn)管理部門對(duì)評(píng)估結(jié)果的`核準(zhǔn)或備案文件

  重大股權(quán)變動(dòng)情況 (無此事項(xiàng)則不用提供)

  公司重大股權(quán)變動(dòng)相關(guān)的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“三會(huì)”)有關(guān)文件以及政府批準(zhǔn)文件、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、工商變更登記文件等

  重大重組情況(無此事項(xiàng)則不用提供)

  若公司設(shè)立后發(fā)生過合并、分立、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)置換、重大增資或減資、債務(wù)重組等重大重組事項(xiàng)的,應(yīng)取得相關(guān)三會(huì)決議文件、重組協(xié)議文件、政府批準(zhǔn)文件、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見、債權(quán)人同意債務(wù)轉(zhuǎn)移的相關(guān)文件、重組相關(guān)的對(duì)價(jià)支付憑證和資產(chǎn)過戶文件等資料

  主要股東情況

  公司主要股東(應(yīng)追溯至公司實(shí)際控制人)的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告(如有)等

  如現(xiàn)任股東為自然人股東,請(qǐng)?zhí)峁┢渖矸葑C(復(fù)印件);持有境外永久居留權(quán)的,請(qǐng)?zhí)貏e注明,并提供相關(guān)復(fù)印材料

  請(qǐng)確認(rèn)股東所持有的公司股份是否設(shè)置質(zhì)押;

  請(qǐng)確認(rèn)股東所持有的公司股份是否存在被司法凍結(jié)、權(quán)屬爭(zhēng)議等其他限制其轉(zhuǎn)讓的情形; 請(qǐng)確認(rèn)公司股東所持公司股份是否存在委托持股或代持股等相關(guān)情況;

  實(shí)際控制人(貴公司的母公司及母公司的主要自然人股東)在中國境內(nèi)擁有的主要資產(chǎn)及股權(quán)情況

  公司成立以來的股本構(gòu)成與變動(dòng)情況(包括:股東、股本結(jié)構(gòu)、股本變動(dòng)的原因和方法、每次變更的驗(yàn)資報(bào)告等);

  (1) 年 月 日注冊(cè)成立,注冊(cè)資本:萬元人民幣,股本結(jié)構(gòu)如下表:

 。2) 年 月 日,經(jīng) 股東會(huì)研究決定:增資擴(kuò)股至人民幣 萬元,股本結(jié)構(gòu)如下表:

 。3) 年 月,增資擴(kuò)股至人民幣 萬元,股本結(jié)構(gòu)如下表:

  員工情況

  公司員工參加社會(huì)保險(xiǎn)及商業(yè)保險(xiǎn)等基本情況,各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)繳納情況、企業(yè)與個(gè)人分擔(dān)情況、是否有拖欠及拖欠數(shù)額等; 高管人員在公司內(nèi)部或外部的兼職情況;

【盡職調(diào)查報(bào)告】相關(guān)文章:

盡職的調(diào)查報(bào)告04-11

盡職調(diào)查報(bào)告06-11

盡職調(diào)查報(bào)告06-21

盡職調(diào)查報(bào)告10-19

盡職的調(diào)查報(bào)告11-16

盡職調(diào)查報(bào)告10-16

公司盡職調(diào)查報(bào)告01-22

貸款盡職調(diào)查報(bào)告02-25

項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告01-28

盡職調(diào)查報(bào)告(范本)01-27