房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度
在當(dāng)下社會,很多地方都會使用到制度,制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家整理的房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱水投房地產(chǎn)公司)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)、政策、制度,在水投生態(tài)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度指導(dǎo)下,結(jié)合水投房地產(chǎn)的實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,建立和完善管理制度,努力降低成本費(fèi)用,及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員必須接受水投生態(tài)集團(tuán)公司總部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)按《中華人民共和國會計(jì)法》的要求,建立必備的會計(jì)賬冊,建立必備的會計(jì)賬冊,合理、準(zhǔn)確地進(jìn)行會計(jì)核算,如實(shí)編制會計(jì)報(bào)表,同時加強(qiáng)資金管理,注意控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)立獨(dú)立會計(jì)機(jī)構(gòu),制定管理制度,配備合格會計(jì)人員,及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部是水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)會計(jì)職能部門,主要職責(zé)為:
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)所屬項(xiàng)目部編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算,匯總編制水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。
4、負(fù)責(zé)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況,監(jiān)督和考核所屬項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行,并定期形成分析報(bào)告。
5、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時厲行節(jié)約,合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人,對本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),非獨(dú)立核算所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)應(yīng)貫徹執(zhí)行國家的財(cái)務(wù)會計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關(guān)規(guī)定,接受水投生態(tài)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關(guān)管理制度。出納員、記帳人員、會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確,做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行,以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財(cái)會人員要有國家規(guī)定的“會計(jì)從業(yè)資格證書”,符合所在單位對學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱的任職要求。
第十條財(cái)會人員在工作中貫徹“工作有效率,核算要精準(zhǔn),管理上水平”的指導(dǎo)思想。財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)熟悉所在單位的經(jīng)營情況,真實(shí)、客觀地反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),提出合理化建議,做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。
第十一條財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會人員予以表揚(yáng)或獎勵。
第三章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算是一個綜合性的財(cái)務(wù)計(jì)劃,通過對各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財(cái)物實(shí)行預(yù)算管理,所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預(yù)算開展。
第十五條編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制,并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度,并按季度上報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審核批準(zhǔn)。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項(xiàng)目部的資金實(shí)行集中管理,統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部為資金集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)辦理公司及所屬項(xiàng)目部資金管理工作,對所屬項(xiàng)目部的資金管理進(jìn)行監(jiān)督,確保資金安全。所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機(jī)構(gòu),在水投房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)辦理本公司的資金結(jié)算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結(jié)算平臺,與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計(jì)劃報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關(guān)于基本建設(shè)資金管理有關(guān)辦法,水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部門的資金實(shí)行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設(shè)銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司批準(zhǔn),不得私自開設(shè)賬戶;原已開設(shè)的銀行賬戶報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司,納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1職員工資、津貼、獎金;
2個人勞務(wù)報(bào)酬;
3預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);
4結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,結(jié)算起點(diǎn)定為xxxx元;
5總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
除上述內(nèi)容外,財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《現(xiàn)金借款單》,辦理相關(guān)簽批手續(xù)后,由出納付款。超過還款期限(一年)即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。第二十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查:
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門,對資金收入、支出的合理性、合法性進(jìn)行控制、監(jiān)督,嚴(yán)禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部要定期或不定期對資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品,單位價(jià)值在xxxx元以上、使用期限超過兩年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的職能管理部門進(jìn)行實(shí)物管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立臺帳和固定資產(chǎn)卡片,做到一物一卡,對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查(至少半年清查一次),確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為5%。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下:
。ㄒ唬┓课、建筑物,為25—30年;
(二)船舶、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
。ㄈ┡c經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
。ㄋ模┐耙酝獾倪\(yùn)輸工具,為5—8年;
。ㄎ澹╇娮蛹捌渌O(shè)備,為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減(購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理,水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。因保管不善造成損失和毀壞的,應(yīng)及時查明原因,追究當(dāng)事人責(zé)任。
第六章費(fèi)用管理
第三十四條費(fèi)用是指企業(yè)在日;顒又邪l(fā)生的會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。一定會計(jì)期間會計(jì)主體經(jīng)濟(jì)利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部費(fèi)用主要包括以下內(nèi)容:
1、利息支出。指公司以負(fù)債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金,按國家規(guī)定利率提取的應(yīng)付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費(fèi)用。
5、各種準(zhǔn)備金。公司的準(zhǔn)備金包括壞賬準(zhǔn)備金和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金。
6、管理費(fèi)。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括職工工資、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、差旅費(fèi)、董事會會費(fèi)、咨詢費(fèi)、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、委托貸款手續(xù)費(fèi),一律據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提;水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部一次支付、分期攤銷的待攤費(fèi)用,應(yīng)分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。分?jǐn)偲谙抟话悴怀^1年。
第三十七條嚴(yán)格劃分費(fèi)用開支界限,法律法規(guī)規(guī)定不得列入費(fèi)用的不在費(fèi)用中開支。
第三十八條除工資及各種補(bǔ)貼外,其它費(fèi)用一律憑賬單和發(fā)票報(bào)銷。凡不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。丟失單據(jù)的,原則上不予報(bào)銷。
第七章財(cái)務(wù)報(bào)告制度
第三十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。
。ㄒ唬┠甓取肽甓蓉(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括:
1、財(cái)務(wù)報(bào)表;
2、財(cái)務(wù)報(bào)表附注;
3、財(cái)務(wù)情況說明書。年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表。
。ǘ┘径取⒃露蓉(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計(jì)報(bào)表,以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和納入合并范圍的項(xiàng)目部個別的財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他有關(guān)資料為依據(jù),合并各項(xiàng)目數(shù)額編制,并要求:
1、對項(xiàng)目部的長期投資必須采用權(quán)益法核算;
2、采用的會計(jì)政策,應(yīng)與水投房地產(chǎn)公司保持一致,如不一致,按水投房地產(chǎn)公司會計(jì)政策調(diào)整報(bào)表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)依照本辦法和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,對會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量,不得隨意改變會計(jì)要素的'確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容,根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確,不得漏報(bào)或者任意取舍。
第四十五條財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)依次編寫頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公司章,并由單位負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及編報(bào)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)表均應(yīng)及時留檔,未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個人。
第八章財(cái)務(wù)檔案管理
第四十六條財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)資料和財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決策等財(cái)務(wù)信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部每年形成的財(cái)務(wù)檔案,都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門相應(yīng)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊,交專人負(fù)責(zé)保管。第四十八條財(cái)務(wù)檔案必須科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放、嚴(yán)禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部保存的財(cái)務(wù)檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要,需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)檔案保管期限按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)檔案保管期滿需要銷毀的,由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見,編制財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門和辦公室共同派員監(jiān)銷,銷毀后相關(guān)人員在銷毀清單上簽名蓋章,并將銷毀情況報(bào)上級主管部門。對其中未了事項(xiàng)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。
第九章操作流程
第五十一條財(cái)務(wù)審批報(bào)銷流程經(jīng)理按照審批權(quán)限負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)支出的最終審批;財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司資金及預(yù)算情況及對公司各項(xiàng)支出票據(jù)的有效性、支出是否為預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行審核及支付。審批權(quán)限:公司各項(xiàng)支出審批采用分級授權(quán)制。具體審批權(quán)限可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行特殊授權(quán),具體按授權(quán)文件執(zhí)行。各部門進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出時需先進(jìn)行書面申請,申請時應(yīng)明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額(具體數(shù)額無法確定的,應(yīng)寫明限額)等主要內(nèi)容。各部門在計(jì)劃內(nèi)臨時性零星費(fèi)用,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等支出可不進(jìn)行書面申請,但必須在費(fèi)用發(fā)生前以口頭方式向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示,經(jīng)同意支出后,應(yīng)在一周內(nèi)辦理完畢報(bào)銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》或《借款單》、《付款申請單》,同時附有符合財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預(yù)算表、申請報(bào)告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報(bào)告或《費(fèi)用報(bào)銷單》時應(yīng)明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容,并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時,應(yīng)對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰,項(xiàng)目填寫是否齊全,大、小寫金額是否相符,發(fā)票內(nèi)容是否符合實(shí)際情況,后附的單據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行報(bào)銷手續(xù)時,應(yīng)對票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)制度、審批手續(xù)是否完備進(jìn)行審查,經(jīng)審查后,對完全符合規(guī)定的,給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的,應(yīng)告知經(jīng)辦部門重新補(bǔ)齊票據(jù)或補(bǔ)辦手續(xù),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費(fèi)用報(bào)銷單》由財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后,由部門主管領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限逐級進(jìn)行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》,到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。各部門申請報(bào)銷的,按照規(guī)定的審批權(quán)限逐級進(jìn)行審批后到財(cái)務(wù)部出納處辦理支票或現(xiàn)金領(lǐng)用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致(委托稅務(wù)機(jī)關(guān)所開的發(fā)票除外);單據(jù)所載金額必須大小寫一致,金額正確,不得涂改;付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項(xiàng)目等內(nèi)容必須填寫齊全;不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù),不予報(bào)銷。報(bào)銷人(經(jīng)辦人)應(yīng)按照規(guī)定用途使用報(bào)銷憑證。報(bào)銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍(lán)色碳素筆或鋼筆填寫;
2、有關(guān)審批、登記、審核人員簽字必須齊全;
3、報(bào)銷人(經(jīng)辦人)、審批簽字人應(yīng)屬全名且書寫可辨認(rèn);
4、填寫必須工整,金額不得涂改,小寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字,即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”,在數(shù)字前面加幣種符號,如為人民幣為“ ”,美元為“$”。大寫按照人民幣相應(yīng)的漢字表示,即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等,并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣,應(yīng)加上相應(yīng)的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報(bào)銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準(zhǔn),凡與報(bào)銷憑證中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張單據(jù),都應(yīng)作為報(bào)銷憑證附件。但報(bào)銷停車費(fèi)、差旅車票等零散票券,可以粘貼在一張紙(票據(jù)粘貼單)上,作為一張附件,并在此注名張數(shù)。每張附件后報(bào)銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應(yīng)整齊有序報(bào)銷人(經(jīng)辦人)將所有單據(jù)錯開粘貼在與報(bào)銷憑證規(guī)格相等的另一張紙(票據(jù)粘貼單)上,并在左方留出兩厘米的裝訂線,如單據(jù)張數(shù)多,可使用數(shù)張紙(票據(jù)粘貼單)粘貼;報(bào)銷人(經(jīng)辦人)將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報(bào)銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報(bào)銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報(bào)銷憑證,計(jì)財(cái)部有權(quán)要求報(bào)銷人(經(jīng)辦人)重新填制。所有報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后及時辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),簡化報(bào)銷手續(xù)及流程,控制差旅費(fèi)用,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費(fèi)用的報(bào)銷管理。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司人員出差申請的審批和出差費(fèi)用報(bào)銷的審批。人力資源部負(fù)責(zé)出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對出差員工的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核,并對借款、出差票據(jù)進(jìn)行核銷。因工作需到外地出差人員,在出差前,應(yīng)進(jìn)行書面申請,填報(bào)《員工出差申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理審批同意后,由人力資源部進(jìn)行考勤備案。在《員工出差申請表》中應(yīng)填寫清楚如下事項(xiàng):出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點(diǎn)及路線、分項(xiàng)預(yù)算及預(yù)計(jì)總額等。對超出差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)在《員工出差申請表》的備注欄進(jìn)行特別說明,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,方可按高標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷,否則多發(fā)生的費(fèi)用由本人自行負(fù)擔(dān)。出差人員的主管領(lǐng)導(dǎo)對出差人員的出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及天數(shù)進(jìn)行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件,填寫《借款單》,經(jīng)逐級簽批,持簽批后的《借款單》在財(cái)務(wù)部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后,應(yīng)向人力資源部進(jìn)行銷假。員工返程后,應(yīng)以書面形式向分管領(lǐng)導(dǎo)提交出差/考察報(bào)告。差旅費(fèi)包含:出差期間發(fā)生的各種交通費(fèi)、訂票費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)(如郵寄費(fèi)、傳真費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、電話費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)等)。住宿費(fèi)、交通費(fèi)等未超標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)報(bào)實(shí)銷,超標(biāo)準(zhǔn)部分自行負(fù)擔(dān)。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費(fèi)的,應(yīng)提前申請?jiān)黾淤M(fèi)用經(jīng)上級核準(zhǔn),返回后追加審批報(bào)銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準(zhǔn)同意的,增加部分費(fèi)用由出差人員自行負(fù)擔(dān)。對于按照公司規(guī)定享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費(fèi)用金額較大,且其當(dāng)月通訊費(fèi)用補(bǔ)貼不足以彌補(bǔ)其正常實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時,可以附上通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。對于不享有通訊費(fèi)用補(bǔ)貼的公司員工,在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費(fèi)用,可以憑通話記錄、話費(fèi)清單等經(jīng)批準(zhǔn)后予以據(jù)實(shí)核銷。出差人員出差返回后,及時向主管領(lǐng)導(dǎo)提交出差報(bào)告,審核通過后填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,將所有票據(jù)粘貼整齊后,逐級進(jìn)行核銷(參照《財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理流程》執(zhí)行)。出差報(bào)告審核不通過的,出差費(fèi)用由出差人員自行承擔(dān)。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權(quán)歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關(guān)法律、政策相抵觸的,按國家有關(guān)法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn),報(bào)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)部后實(shí)施。
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度2
一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法,是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)
四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。
五、財(cái)務(wù)人員必須對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等重要的會計(jì)資料要健全檔案管理,嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
七、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職,必須
與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計(jì)工作。必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團(tuán)財(cái)務(wù)會同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé):
1、主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作;協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。
2、執(zhí)行董事長和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,按期向總部財(cái)務(wù)、董事長、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料;
3、指導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財(cái)會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表,必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。
5、按照公司要求,協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定,及時向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時申報(bào)納稅,積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。
6、負(fù)責(zé)公司制度施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作,參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長。
7、完成董事長、總經(jīng)理臨時交辦的事項(xiàng)。
九、會計(jì)人員的主要工作職責(zé):
1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
2、會計(jì)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
第三章會計(jì)核算
十、公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計(jì)事務(wù)。
十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對同一時期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物30年;
2、機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi))10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請書均未規(guī)定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第四章現(xiàn)金管理
十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員,由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,及時登記”現(xiàn)金日記賬”,做到日清月結(jié)、賬款相符,嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對出納庫存現(xiàn)金隨時進(jìn)行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部),特殊情況須董事長批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時報(bào)銷。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。
十七、核定現(xiàn)金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報(bào)賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財(cái)務(wù)主管)十曰內(nèi)報(bào)賬、還款;否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。(現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1)
十八、所有款項(xiàng)(樓款或預(yù)售定金)原則上存入專用戶,不得坐支;特殊情況須說明原因(不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下)。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。
十九、銷售規(guī)定:
1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的.同時,通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來收款;
2、開票:售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù),注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額,并在收款票據(jù)開票人處簽字,以示負(fù)責(zé)。
3、收款:公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對,確認(rèn)無誤后,簽收貨款,并在票據(jù)收款人處簽字,以示負(fù)責(zé)。
4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門。
除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外,一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算(不得用現(xiàn)金支票),任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。
二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時督促有關(guān)部門對應(yīng)收款項(xiàng)的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個人不得以任何理由出租、出借帳戶,不得將公司資金以個人名義開立帳戶存儲,損壞公司形象和利益,如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對賬
若有不明款項(xiàng)收支必須及時查明并按規(guī)定及時處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定,填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證,要隨時掌握銀行存款收支和
結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,逐筆登記銀行存款日記
帳,為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理
二十三、報(bào)銷或付款時的經(jīng)辦人員流程:費(fèi)用類:
本司員工誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷程序:憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。
應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷程序:憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核(數(shù)額發(fā)票)→⑤出納復(fù)核付款。其它類:
對特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營開支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可;月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請開發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬,原單據(jù)做為附件附在后面。
工程類:
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序:
乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后,
由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門填寫工程款支付申請書并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)(OA)報(bào)董事長、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長三天內(nèi)批復(fù)(假期順延)。
工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)(結(jié))算等資料進(jìn)行審核。付款時要附發(fā)票,貨物采購還要有本司指定人員的驗(yàn)收。
。4)多數(shù)散戶付款,有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊,集中審核,手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資,調(diào)增工資需經(jīng)董事長審批方可調(diào)資。
每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表,經(jīng)審批后發(fā)放;獎金及過節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長申報(bào),批準(zhǔn)后開支。
二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話,要求長話短說,廢話少說,盡量減少通話時間和次數(shù)。對公司固定電話、個人移動電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即:辦公、移動電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷并登記;財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。
二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法,經(jīng)審核后方可報(bào)銷。
3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女),報(bào)總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員,其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷。下級人員隨從上級人員出差可以按上級人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷交通費(fèi)用;回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā),經(jīng)董事長批準(zhǔn)后到公司隨時報(bào)銷。
*工資為代收代付。*
5、報(bào)銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況,超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),審核時須注明超出金額,最后由董事長決定簽字。
二十七、辦公費(fèi)用,辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購,辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請單”經(jīng)批準(zhǔn)后購買,并由專人負(fù)責(zé)登記保管,各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時應(yīng)登記,到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請報(bào)告,說明購置原因等事項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理審批后方可購置。
二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出,單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi),本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度,每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*
三十一、禮品費(fèi)用。贈送禮品一律實(shí)行事先申請,并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈送禮品費(fèi)用超過5000元以上的必須事前報(bào)董事長審批。
第七章其他事項(xiàng)
三十二、財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作,確保公司資產(chǎn)安全完整,帳實(shí)相符,提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧,
應(yīng)立即書面報(bào)告、查明原因,正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。
三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度,特別應(yīng)對現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理,做好備忘記錄。
三十四、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理,實(shí)行印章分離掌管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)
務(wù)主管負(fù)責(zé)保管,支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長授權(quán)者根據(jù)董事長簽字蓋章、另加一枚由董事長授權(quán),登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長報(bào)送的資料有:
序時的現(xiàn)金日記賬OA(每天)
序時的銀行日記賬OA(每項(xiàng))
員工的工資表OA(每月)
現(xiàn)金結(jié)余清單(含借款單)OA(每月)
銀行調(diào)節(jié)表(不一致)OA(每月)
銀行對賬單(OA)
三十六、財(cái)務(wù)部門定期向董事長報(bào)送的會計(jì)資料有:1.資金收支計(jì)劃情況表(月計(jì)劃表季計(jì)劃表)在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。
財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表)
財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來分析)
工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA
樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù),自20xx年9月5日起執(zhí)行。
三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度3
一、總則
依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《財(cái)務(wù)通則》等會計(jì)法規(guī),特制訂本制度。
1、會計(jì)年度為:_至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度,會計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1、財(cái)務(wù)收款必須開具收據(jù)或發(fā)票,原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開,會計(jì)開票,出納收款,F(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清,出門概不負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記,及時入帳。每天下班前半小時,內(nèi)部清點(diǎn)現(xiàn)金,自行查賬,做到日清月結(jié)。
3、開收據(jù)或發(fā)票時,要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳,若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。
4、銀行財(cái)務(wù)印鑒章要分開保管,專人負(fù)責(zé)。
5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳,要實(shí)行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠(yuǎn)期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項(xiàng)盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。
7、支付款項(xiàng)時,在審批手續(xù)完善后,由會計(jì)起票、領(lǐng)款人簽字后,出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務(wù)借支,在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、借支。如財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不在,須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報(bào)總經(jīng)理及董事長審批后財(cái)務(wù)部方可借支。
9、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金庫存,原則上不應(yīng)超過貳萬元,更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現(xiàn)金要進(jìn)行盤存,并出現(xiàn)金盤存表與會計(jì)核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對,若有未達(dá)帳項(xiàng)需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、應(yīng)收帳款及銷售收入的管理
1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳),反映其主要的經(jīng)濟(jì)活動及有關(guān)概況,以便跟蹤管理。
2、密切注視應(yīng)收帳款的回收情況,財(cái)務(wù)人員有權(quán)、有責(zé)與客戶聯(lián)系,并催收應(yīng)收帳款,清理有關(guān)帳戶。應(yīng)收購房款在應(yīng)收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系,并提醒客戶應(yīng)收購房款到期;若應(yīng)收款未超過一個月,財(cái)務(wù)部應(yīng)電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應(yīng)收帳款已超過一個月、未超過三個月,財(cái)務(wù)部每月整理一個明細(xì)表交營銷中心由簽約代表負(fù)責(zé)聯(lián)系催收,同時財(cái)務(wù)部寄發(fā)催款通知書;若應(yīng)收購房款已超過三個月,在未交房的情況下由財(cái)務(wù)部清理清冊給營銷中心,可重新對外銷售,并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下,由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財(cái)務(wù)部上門催收房款;若應(yīng)收購房款逾期六個月以上,應(yīng)由財(cái)務(wù)部整理一個清冊并注明有關(guān)情況,交辦公室通過法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財(cái)務(wù)部或財(cái)務(wù)部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳,他人不得擅自收取房款,更不得坐支。
4、營銷中心在簽訂合同時,由專人收取定金或房款,同時開具收據(jù),注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行,同時每天與財(cái)務(wù)部清繳,若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等,應(yīng)及時通知財(cái)務(wù)部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù),并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。
5、營銷中心每簽定一份合同應(yīng)及時復(fù)印一份給財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部及時審核,售房合同是否在公司授權(quán)范圍內(nèi),若超過授權(quán)范圍要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、請示。
6、財(cái)務(wù)部要及時按合同清理帳戶,主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報(bào)應(yīng)收帳款明細(xì)表,并要有帳齡分析,附有處理意見交主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理及有關(guān)部門。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件,即使用價(jià)值在20__元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時滿足下列條件:即使用價(jià)值在200元以上20__元以下,使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購置:因業(yè)務(wù)發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)提出購置申請,經(jīng)業(yè)務(wù)主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后交辦公室統(tǒng)一購置,購置后由使用部門、使用人或責(zé)任保管者負(fù)責(zé)驗(yàn)收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理財(cái)務(wù)部對所有的固定資產(chǎn)建立明細(xì)帳、臺帳,要記錄保管部門,使用責(zé)任人,設(shè)計(jì)壽命,每年要集中查核一次,平時有權(quán)抽查。責(zé)任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)保管、維護(hù),因使用不當(dāng)、保管不善造成損失,視情況輕重由使用人或保管責(zé)任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進(jìn)行維修時,由責(zé)任部門或使用人提出申請,經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可公費(fèi)維修,若是人為的損壞由責(zé)任人自費(fèi)維修并寫出事故報(bào)告單。
6、固定資產(chǎn)折舊,采用直線折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置,所有的固定資產(chǎn)處置、報(bào)廢均由責(zé)任部門或使用人書面提出,經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可處置報(bào)廢,并及時與財(cái)務(wù)溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借,原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租,不外借,若有特殊情況的確需出租或長期外借,則要通過各股東同意。若為短時外借,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可外借,并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購:由各使用部門提出,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強(qiáng)的`工具由專業(yè)部門采購,采購后交辦公室統(tǒng)一驗(yàn)收,建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新,若因保管不善遺失,則由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳,對每部門使用人建立領(lǐng)用臺帳,每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等,采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出規(guī)定
1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)一般是指:工程業(yè)務(wù)款、廣告業(yè)務(wù)款。
2、所有業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付必須依照合同執(zhí)行,沒有合同或違反合同的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付,并查明核實(shí)。
3、簽訂所有的業(yè)務(wù)合同應(yīng)遵循公司關(guān)于合同簽訂的有關(guān)規(guī)定,并先由財(cái)務(wù)部審核有關(guān)財(cái)稅方面的事宜,列出資金計(jì)劃。
4、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出:
申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況,在月初作出付款申請計(jì)劃由財(cái)務(wù)部匯總,根據(jù)資金情況列出付款計(jì)劃,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審批后,財(cái)務(wù)部依據(jù)付款計(jì)劃按一定的付款程序支付業(yè)務(wù)款項(xiàng),各部門對付款計(jì)劃要嚴(yán)格保密。
5、業(yè)務(wù)款項(xiàng)支出審批程序:
申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)部付款計(jì)劃內(nèi)容,事先填好付款申請單由各部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核是否符合付款條件,再交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理審批,最后報(bào)董事長批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部方可付款。
6、項(xiàng)目完工后需要結(jié)算的業(yè)務(wù)部門及有關(guān)部門,須會同財(cái)務(wù)部做出一份結(jié)算報(bào)告與客戶結(jié)算,并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務(wù)合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報(bào)總經(jīng)理、董事長、股東會批準(zhǔn),方可與對方洽談結(jié)算事項(xiàng)。
7、工程項(xiàng)目質(zhì)保金支付:質(zhì)保金到期后應(yīng)由工程項(xiàng)目經(jīng)辦人及有關(guān)人員對工程質(zhì)量鑒定后,填寫質(zhì)保金支付審批表,按業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>
六、傭金及業(yè)務(wù)用餐管理
1、業(yè)務(wù)傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權(quán)人。
2、業(yè)務(wù)傭金的支付:在貳萬元以下的,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支付;在貳萬元以上的,還需報(bào)董事長批準(zhǔn)才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。
3、業(yè)務(wù)傭金:每月底集中清理一次,由財(cái)務(wù)部匯總、造冊交股東會審議,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)取得合法憑證入帳后,原始憑證交股東會銷毀,股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務(wù)需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標(biāo)準(zhǔn)報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。
七、公司日常費(fèi)用開支,報(bào)銷管理制度
1、借支
、俟締T工因工作需要在財(cái)務(wù)借支的必須事先填寫借支單,并注明借支原因和借支金額,報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字(在特殊情況下,借支人和財(cái)務(wù)部出納應(yīng)主動電話請示主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才可辦理借支手續(xù),事后立即補(bǔ)辦簽字手續(xù)),凡未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字同意而辦理借支的行為,一律作挪用分款處理,并按公司有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人進(jìn)行處罰直至辭退或開除。
、诮柚КF(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)人審批后,財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
、劢柚КF(xiàn)金在貳萬元以上,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財(cái)務(wù)方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起,在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳。
2、報(bào)帳
、俟締T工所有報(bào)帳應(yīng)嚴(yán)格遵守審批程序,原始票據(jù)應(yīng)有經(jīng)手人、證明人或部門負(fù)責(zé)人簽字,報(bào)帳人應(yīng)將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上,且一并填寫粘貼費(fèi)用報(bào)銷單交部門負(fù)責(zé)人審核后,財(cái)務(wù)部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,最后報(bào)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部方可報(bào)帳。
②公司報(bào)帳采取集中報(bào)帳制,每星期一、星期四由公司財(cái)務(wù)部集中報(bào)帳、清帳。
③業(yè)務(wù)用餐,傭金報(bào)帳按傭金業(yè)務(wù)用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費(fèi)用
、僭谑袃(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”,如有急事需乘坐“的士”應(yīng)向辦公室負(fù)責(zé)人事先報(bào)告并說明理由,如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”,報(bào)帳時需附單注明日期起止地點(diǎn)、事由、按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。
、谒杰嚬玫模捎妹吭掳傻男问,具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費(fèi)管理
①公司員工外出公差須報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部方可辦理差旅費(fèi)借支和報(bào)銷。
、诔霾钯M(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)在出差前由董事會研究,總經(jīng)理審定執(zhí)行。
、酃緦B毸緳C(jī)長途出差按35元/天補(bǔ)助,另按0.1元/公里給予行車補(bǔ)助。
、艹龉罨貋砗,一個星期內(nèi)報(bào)銷費(fèi)用并及時清帳。
5、醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷
、僖蚬聜膯T工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資,醫(yī)療費(fèi)用按實(shí)際報(bào)銷。
②辦理了醫(yī)療保險(xiǎn)的員工,醫(yī)療費(fèi)用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補(bǔ)償,因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用。
、畚崔k理醫(yī)療保險(xiǎn)的,經(jīng)本人書面報(bào)告部門經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明,公司可負(fù)擔(dān)住院期藥費(fèi)(不含自費(fèi)補(bǔ)品、藥品),治療費(fèi)及一次常規(guī)體檢費(fèi)80%費(fèi)用(床位費(fèi)每天限15元以下),但最高費(fèi)用負(fù)擔(dān)限額不超過壹萬元。
八、財(cái)務(wù)檔案資料管理
1、財(cái)務(wù)檔案資料包括:會計(jì)憑證、帳本及報(bào)表有關(guān)合同,銀行稅務(wù)資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2、財(cái)務(wù)檔案管理責(zé)任人為主辦會計(jì)。
3、會計(jì)憑證要分月份裝訂成冊,注明日期、憑證號、第幾冊、會計(jì)報(bào)表每年裝訂成冊。
4、財(cái)務(wù)部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存,保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理,采取登記、領(lǐng)取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向,使用后逐本繳銷。
5、財(cái)務(wù)檔案的查閱須報(bào)請財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財(cái)務(wù)檔案外借需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、董事長批準(zhǔn)并予以登記,財(cái)務(wù)部及時催還。
7、會計(jì)憑證、稅務(wù)資料保管期為15年,會計(jì)憑證及有關(guān)資料燒毀由會計(jì)提出并編造清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)方可燒毀,在燒毀時至少有經(jīng)辦人,副總經(jīng)理以上人員在場。
8、會計(jì)憑證資料燒毀清冊為永久性檔案,不得燒毀。
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度4
總則
財(cái)務(wù)部是公司一切經(jīng)濟(jì)事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作
編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日,F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間關(guān)系,依法納稅;
2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作
遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會計(jì)制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目,設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結(jié)帳、對帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理
設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、準(zhǔn)確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同及預(yù)算審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度
利用會計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)、 5、配合公司內(nèi)部審計(jì)
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度、
第一章資金審批制度
1、資金使用原則及印章管理
、潘锌铐(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
、曝(cái)務(wù)專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管、行政部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
、秦(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、赏鶃砜铐(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、史钦=(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執(zhí)行:
施工單位提出申請→現(xiàn)場工程師、監(jiān)理工程師審核→項(xiàng)目經(jīng)理審核→預(yù)算工程師審核→工程總監(jiān)審核→公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)部付款。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; ⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、
4、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
、俜孔鈽(biāo)準(zhǔn): A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為300元/日;
B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日、②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn):伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人10元/日、
⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用原則采取銀行轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算;
⑵車輛易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購,以支票支付、需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建帳予以核銷使用;
⑶公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用、
6、辦公費(fèi)用,會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
、殴巨k公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理;
⑵行政部設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶行政部財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊;
⑷行政部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記,定期通報(bào);
⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排;
、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案、
7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)的零星開支;
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本制度規(guī)定進(jìn)行審批支付;
、菓(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
、确参淳邆鋱(bào)銷條件(如無對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人; ⑸支票領(lǐng)用單、借款單由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后支付; ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)、
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署;
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定;
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動的歷史資料、
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作、
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的洽談,及時、準(zhǔn)確了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
、曝(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作、
5、工程中間結(jié)算程序、
、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
、曝(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、
6、工程決算程序、
、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、谴蠊こ剔k理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部,設(shè)計(jì)部,財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的'職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算、
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
、殴矩(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價(jià)值在xxxx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、欠矄雾(xiàng)價(jià)值在xxxx元以下或價(jià)值在xxxx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財(cái)產(chǎn)購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施,辦法
3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
、判姓扛鶕(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
、曝(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)、財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳;
、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)行政部審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;
、韶(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案、
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查;
、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧損原因、對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估,評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度5
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回租金,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日報(bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會計(jì)制度,進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報(bào)表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項(xiàng)的支付,原則上須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。20xx元以下款項(xiàng)支付可由總經(jīng)理終審,1000元以下款項(xiàng)支付可由副總經(jīng)理終審。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,由總經(jīng)理助理以電話和短信的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
⑵ 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章和財(cái)務(wù)專用章財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管,支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)部經(jīng)理或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶ 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn);
、 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸ 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司董事長批準(zhǔn); ⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事長批準(zhǔn);
、 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準(zhǔn)支付。
3.行政費(fèi)用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; ⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長批準(zhǔn)。
4.公司差旅費(fèi)開支制度
、 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; ⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn):
A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司董事長審批后支付。
5.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
、 公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由行政部統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由行政部建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由行政部統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
6.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
、 公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理,并填寫“采購單”; ⑵ 行政部設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況; ⑶ 辦公室財(cái)產(chǎn)臺賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊;
、 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào); ⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排;
、 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事部制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案;
、 每月7日下班前行政部門提交工資表給財(cái)務(wù)部復(fù)核,10日準(zhǔn)時發(fā)放工資; ⑻ 新入職員工當(dāng)月提交建行銀行卡號給財(cái)務(wù)部備案,超期提交者當(dāng)月工資下月才能發(fā)放。
7.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
、 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
、 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,部門經(jīng)理審批,
公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
、 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施; ⑷ 凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫“借支單”;“借支單”留財(cái)務(wù)部存底,待借款還回時財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
、 支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn),“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;所有借款,必須每月底清理一次,并不允許跨年度。
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
、 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn);
⑻ 費(fèi)用報(bào)銷時間一般定為每星期二、四、六全天報(bào)銷,緊急購買材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時間限制;
、 一般費(fèi)用報(bào)銷小于5000元現(xiàn)金結(jié)算,大于5000元支票結(jié)算。如果大于50000元須要用現(xiàn)金支付,要提前兩天通知財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷;
、 在工作中所產(chǎn)生的各類日常費(fèi)用原則上憑正式發(fā)票報(bào)銷。財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票進(jìn)行核銷辦理,沒有發(fā)票,則不予報(bào)銷(特殊情況需先申請總經(jīng)理批準(zhǔn)。);
、 費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章;
、 報(bào)銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時必須填寫“費(fèi)用開支報(bào)銷單”、“付款申請單”、“轉(zhuǎn)賬通知單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等)分類、分次、分頁粘貼(粘貼規(guī)格用A4紙的一半,并不能超出紙的范圍,不能整疊粘貼,一張張分散整齊貼好);所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的`審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
、 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
、 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司董事長審批。
6.工程決算程序。
、 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會簽;
⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司董事長批準(zhǔn);
、 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、策劃部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度6
第一章 總則
1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
1.2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1 公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2 公司按照《會計(jì)法》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要,配備財(cái)會人員,加強(qiáng)對財(cái)會人員的管理。
2.3 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,主要職責(zé)為:
(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會計(jì)制度擬定;
(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;
(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的'可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見;
(4)參與公司經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金;
(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會計(jì)核算;
(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表,提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;
(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,依法計(jì)繳稅收;
(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會計(jì)檔案的保管,票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;
(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;
(10)參與對子公司的財(cái)務(wù)管理。
(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4 財(cái)務(wù)部建立稽查制度,出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5 公司董事會按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章 會計(jì)核算
3.1 公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定,結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況,制訂并實(shí)施有關(guān)會計(jì)核算暫行辦法,及時、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.2 公司采用借貸記賬法,以中文作為記錄的文字,以人民幣為記賬本位幣,按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3.3 公司按照《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算、賬務(wù)處理,并實(shí)行會計(jì)電算化。
3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本,以反映公司的經(jīng)營成果。
3.5 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6 公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時按照實(shí)際成本計(jì)量,其后,如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值,按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7 公司在進(jìn)行會計(jì)核算時,應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求,不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1 公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定,對公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算,并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:
1. 經(jīng)營預(yù)算;
2. 盈利預(yù)算;
3. 資金預(yù)算。
4.3 公司在預(yù)算年度開始后,對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,及時進(jìn)行差異分析,并查實(shí)差異的原因,向總經(jīng)理報(bào)告。
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度7
第一章 資金審批制度
1、總則
(1)所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
(2)財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
(3)財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(5)往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(7)用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
(1)公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
4、公司差旅費(fèi)開支制度
(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
(2)公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
、 房租標(biāo)準(zhǔn):
A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
② 伙食補(bǔ)貼,市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)
伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
(4)實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用;
(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用,會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
(2)辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購,使用情況;
(3)辦公室財(cái)產(chǎn)臺帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊;
(4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊,登記,定期通報(bào);
(5)公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
(6)有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
(1)公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資,獎金,津貼,差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
(2)公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
(3)應(yīng)酬,禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
(4)凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
(6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告.如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
(7)其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo),保證,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序
(1)施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序
(1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會簽;
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(3)大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
(4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
(2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,運(yùn)輸設(shè)備,工具儀器,管理用具,房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價(jià)值在xxxx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在xxxx元以下或價(jià)值在xxxx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算
(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
(2)公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理;
(3)辦室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥
(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
(2)財(cái)產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單.財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù).財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳;
(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳;
(5)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案;
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
(1)公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
(2)各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
(3)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧,損原因.對因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
(4)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財(cái)務(wù)部組織評估,評估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
(5)凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個人責(zé)任事故的'應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見。
第四章 收入、成本費(fèi)用管理
1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時,確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn),長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
4、成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用,無論其款項(xiàng)是否支付,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤。
5、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
6、公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第五章 財(cái)務(wù)信息管理
1、 公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密,未經(jīng)董事會批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
3、已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
4、公司依照《會計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
5、 公司財(cái)務(wù)部依照《會計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)文本(電子)資料。
6、財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。
第六章 附則
1、本規(guī)定由股東會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
2、本規(guī)定由股東會授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
3、股東會委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。
4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度8
第一章總則
第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條本制度適用于本公司的會計(jì)核算工作。
第三條公司具體會計(jì)核算,參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。
第四條公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書,年度會計(jì)報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師(以下簡稱注冊會計(jì)師)審查、驗(yàn)證,出具報(bào)告,方可向外提供。
第二章會計(jì)準(zhǔn)則
第五條公司財(cái)務(wù)部為公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)。公司的會計(jì)工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。
第六條公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制會計(jì)報(bào)表。
第七條會計(jì)記賬
1、會計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。
2、會計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字清晰、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。
3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行,不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付,都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時發(fā)生的實(shí)際成本核算,除國家另有規(guī)定者外,一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。
5、會計(jì)信息必須符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要,滿足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。
第八條會計(jì)核算
1、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間,分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度、季度和月度。會計(jì)年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時間確定。
2、公司的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。以外國貨幣結(jié)算的,應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬,同時登記外國貨幣金額和折合率。
3、會計(jì)核算必須符合國家的`統(tǒng)一規(guī)定,做到口徑一致、相互可比。會計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,在會計(jì)報(bào)告中說明。
4、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的,應(yīng)作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計(jì)年度的,應(yīng)作為資本性支出。
5、會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,分項(xiàng)反映,并在會計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明。
第九條公司的會計(jì)科目名稱、內(nèi)容和對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表種類、格式,由中華人民共和國財(cái)政部規(guī)定。
公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。公司在不影響會計(jì)核算要求和會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下,可以根據(jù)具體情況,增加或減少規(guī)定的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目,公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定。
第十條公司向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表包括:
第十一條公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級主管部門。月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送,季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)報(bào)送;半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送;年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個月內(nèi)報(bào)送。第十二條公司的會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
1、會計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料;
2、有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。
3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明;
4、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明;
第十三條公司報(bào)送年度會計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說明書,主要說明:
1、公司生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;
2、利潤實(shí)現(xiàn)及利潤分配情況;
3、資金增減
和資金周轉(zhuǎn)情況;
4、對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
公司向外報(bào)送的年度會計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由報(bào)表編制人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計(jì)主管人員)、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。
第十四條公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán),滿足下列條件之一的,納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外:
(一)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議,擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。
。ǘ└鶕(jù)公司章程或協(xié)議,有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。
(三)有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。
。ㄋ模┰诒煌顿Y單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。
公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán),表明公司能夠控制被投資單位,應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是,有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。
第十五條公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定,聘請中華人民共和國政府批準(zhǔn)的注冊會計(jì)師,對企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì),并出具審計(jì)報(bào)告。
第三章財(cái)務(wù)管理制度
第十六條財(cái)務(wù)計(jì)劃管理:公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤,是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。
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