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財務(wù)收支審計工作實施方案

時間:2024-08-23 09:30:24 維澤 方案 我要投稿
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財務(wù)收支審計工作實施方案(精選5篇)

  為了確保事情或工作有序有力開展,常常需要預(yù)先制定方案,方案屬于計劃類文書的一種。方案要怎么制定呢?以下是小編為大家收集的財務(wù)收支審計工作實施方案,歡迎大家分享。

財務(wù)收支審計工作實施方案(精選5篇)

  財務(wù)收支審計工作實施方案 1

  為了認(rèn)真落實《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》,按時完成內(nèi)部審計工作計劃任務(wù),哈爾濱學(xué)院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學(xué)院20xx年度財務(wù)收支審計工作。為了保證審計工作有序推進(jìn),特制定實施方案如下:

  一、審計目的和依據(jù)

  為了做好學(xué)校各項財務(wù)制度的督促落實工作,進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟行為,依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展財務(wù)收支審計工作。

  二、審計對象和范圍

  審計對象:校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。

  審計范圍:20xx年度財務(wù)收支情況。

  三、審計內(nèi)容和重點

  本次審計的主要內(nèi)容是校本級財務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位20xx年度財務(wù)收支情況,審計重點如下:

  (一)校本級財務(wù)

  1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。

  2、收入是否合法、真實,是否及時、足額上繳和入賬,有無坐收坐支情況,有無截留情況;對學(xué)費、宿費沒有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。

  3、支出是否合法、真實,是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

  4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

  5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

  6、往來款項是否定期核對和催還,有無相關(guān)記錄。

  (二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位

  1、收入是否合法、真實,有無坐收坐支情況,有無截留情況。

  2、支出是否合法、真實,是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定,是否有對方單位相關(guān)收款證明。

  3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

  4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

  5、經(jīng)費使用情況是否定期公開,公開是否及時、全面、真實、規(guī)范。

  四、審計方式

  本次審計采取送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。

  五、審計工作程序和日程

  本次審計工作從20xx年3月開始,至20xx年8月結(jié)束,具體分以下幾個階段進(jìn)行:

 。ㄒ唬⿲徲嫓(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前):

  1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點》和內(nèi)部審計工作計劃的安排確立審計項目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計實施方案,確定審計小組及其成員分工,明確審計目標(biāo)及重點,安排各階段審計任務(wù)和實施時間。

  2、向被審計單位送達(dá)審計通知書,采集審計資料。

 。ǘ⿲彶榉治鲭A段(20xx年3月11日至20xx年xx月xx日):

  根據(jù)審計實施方案,針對審計內(nèi)容和重點,采用符合性測試和實質(zhì)性測試的方法,審查被審計單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計的適當(dāng)性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務(wù)收支的合規(guī)性,并在檢查測試的`基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實施:

  1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行相關(guān)測試和評價。

  2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題,到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,取得相關(guān)審計證據(jù)。

 。ㄈ┛偨Y(jié)報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日):

  1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié),形成審計報告初稿。

  2、審計組長復(fù)核審計工作底稿和審計報告初稿。

  3、審計小組與被審計單位交換意見。

  4、綜合以上情況,形成審計結(jié)論,作出審計決定,提出審計建議,最終完成審計報告。

  5、將審計報告報送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

 。ㄋ模┒酱俾鋵嶋A段

  按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定和審計建議,督促被審計單位完成整改落實工作。

 。ㄎ澹⿲徲嫿K結(jié)階段

  工作完成后,將全部審計資料進(jìn)行整理和歸檔。

  六、審計分工

  為順利完成審計工作任務(wù),成立由孫志國擔(dān)任組長,楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負(fù)責(zé)制,審計員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),互相配合完成審計事項。具體分工如下:

  審計組長:負(fù)責(zé)組織審計實施、復(fù)核審計工作底稿和審計報告。

  審計員:負(fù)責(zé)審計實施的各項具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

  七、審計工作紀(jì)律和要求

  審計人員在實施審計過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務(wù),在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范的各項要求。

  財務(wù)收支審計工作實施方案 2

  為進(jìn)一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作,保證質(zhì)量并按時完成任務(wù),統(tǒng)一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求,根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細(xì)則,結(jié)合我市實際,特制定本工作方案。

  一、審計目標(biāo)

  在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上,摸清單位家底,重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題,做出正確評價并分清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計,增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力,推進(jìn)依法行政,為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。

  二、審計范圍

  領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位,其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

  審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間,已進(jìn)行過任中審計的,原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的,可重點審計后三年或最后一屆任期,重大問題追溯到以前年度,重要事項延伸至審計日。

  三、審計的主要內(nèi)容及重點

  (一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況,有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”,或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

  (二)財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況,決算報表的真實性、完整性,財政資金的.管理、使用和撥付情況,財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定,有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位,票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況,有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

  (三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等),各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定,有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化,確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況,分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

  (四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時,有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù),并及時查明原因,并分析債務(wù)的增減變化情況。

  (五)重大經(jīng)濟決策情況。基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確,是否經(jīng)過科學(xué)論證,資金來源是否正當(dāng),是否按規(guī)定管理和使用資金,其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

  (六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

  四、審計評價及責(zé)任界定

  審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點,應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價,重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性,重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性,以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況,根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題,分析問題形成的原因、背景,在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價,正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任,具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù),責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下,采取寫實手法,描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。

  領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題,在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題,應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任;對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題,分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題,應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任;對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究,按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定,或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題,分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題,應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

  五、審計實施步驟

  (一)搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制,財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,職責(zé)或經(jīng)營范圍,被審計人員的職責(zé)及工作分工,經(jīng)濟目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況,財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況,相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況,以往接受審計及檢查情況,所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見,以便確定審計重點。

  (二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案,實施方案要突出所審內(nèi)容,確定審計重點和延伸審計單位,明確分工,責(zé)任到人,嚴(yán)格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整,應(yīng)變更審計方案,并履行必要的審批手續(xù)。

  (三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人,并要求單位搞好自查,寫出書面自查報告,領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié),并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

  (四)審計組進(jìn)點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點座談會,講明審計目的和內(nèi)容,聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹,被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書,設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

  (五)審計組長根據(jù)方案進(jìn)行審計分工,各成員應(yīng)明確責(zé)任,認(rèn)真實施審計,記錄好工作底稿和審計日記,整理好取證材料,做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確,并交審計組長審核把關(guān)。

  (六)審計組匯總審計情況,寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報,做到重點問題未查清的不離點,未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點,審計范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點,審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

  (七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后,將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告,下達(dá)審計決定。需要移交的,向有關(guān)部門送交移送處理書。

  六、審計組織與管理

  經(jīng)濟責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排,經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況,并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào),以解決審計過程中遇到的情況和問題

  財務(wù)收支審計工作實施方案 3

  會計作為一項以提供會計信息為基本職能的專業(yè)管理行為,其根本目的在于滿足國家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和企業(yè)外部相關(guān)決策三方面的需要。高質(zhì)量的會計信息必須滿足真實、相關(guān)、及時等要求,其中真實性是最根本的要求。規(guī)范的會計基礎(chǔ)工作,真實的會計事項記錄,才能出具真實的會計信息,才能使信息使用者做出合理有效的經(jīng)濟決策,會計信息真實與否,同時也對會計職業(yè)形象產(chǎn)生巨大的影響。

  一、會計工作的基礎(chǔ)管理

  會計崗位需要有詳細(xì)的工作職責(zé)劃分,相互協(xié)調(diào),相互制約才能確保會計信息來源的準(zhǔn)確,一個完善的財務(wù)管理大致可以分為:會計主管、出納、核算、財務(wù)檔案管理。從體制上相互制約,帳目、資金、物品分管。并有計劃的進(jìn)行崗位輪換制度,使財會人員熟練各項工作的同時也起著相互監(jiān)督的作用。帳目、款項、各類事項在正常運行中,必須由專業(yè)人員進(jìn)行監(jiān)管。

  會計主管主要工作負(fù)責(zé)按照相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本部門的實際情況,設(shè)計具體的財會制度,制定財務(wù)運作方案,輔助財務(wù)信息使用者做出正確的決策,監(jiān)督財務(wù)流程的正常運行。財會主管有參與經(jīng)營決策的權(quán)利,才能更好的主持財務(wù)制定方案,才能更及時準(zhǔn)確的核算財務(wù)預(yù)算。在日常工作中會計主管要善于總結(jié)經(jīng)驗,及時處理工作中發(fā)生的各類問題。按時為財務(wù)信息使用者提供財務(wù)報表,做到數(shù)字真實、賬目清晰、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。定期做好財務(wù)匯總憑證,認(rèn)真審核各項收支的原始票據(jù),專用資金來往款項做到詳細(xì)的及時的清算。做好工作預(yù)算,定期組織單位的固定資金和流動資金的清查,核實,確保財務(wù)賬目的準(zhǔn)確性,加強固定資產(chǎn)和流動資金的管理,提高資金利用率。為會計信息使用者提供真實可靠的會計信息資料。

  根據(jù)本單位的經(jīng)營狀況擬訂一套完善的《貨幣資金內(nèi)部會計控制實施辦法》。出納的工作就是要依據(jù)這個資金控制辦法對各項資金的往來、辦理款項、銀行結(jié)算、支票規(guī)范使用、保管庫存現(xiàn)金、相關(guān)印章。工作務(wù)必細(xì)致認(rèn)真,根據(jù)辦理的收款憑證,詳細(xì)按順序登記,現(xiàn)金和賬面的余額要及時和相關(guān)部門核對。遇到未達(dá)款項要及時查詢,杜絕空頭支票。支票上注明款項用途、簽發(fā)時間、所屬單位、規(guī)定限額、預(yù)定期限。對填寫錯誤的`支票要及時加蓋“作廢”印章,與存根統(tǒng)一保存。對丟失的支票及時到銀行掛失。保管現(xiàn)金的數(shù)目要準(zhǔn)確,保管好密碼柜的鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交。在登記注銷支票的時候,嚴(yán)格控制印章管理,按照規(guī)定的用途使用。設(shè)立單獨帳薄進(jìn)行支票管理登記,領(lǐng)用、注銷必須手續(xù)齊全。嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律規(guī)定辦理現(xiàn)金收付,審核審批票據(jù)真實。對于大筆資金項目必須交與會計主管人員審核簽字蓋章,才能辦理。財務(wù)手續(xù)齊全,發(fā)票上經(jīng)手人、驗收人、審批人簽字方可入帳。做好每日的現(xiàn)金盤存工作,做好現(xiàn)金結(jié)報單。及時上交每日資金報表,和銀行存款報表。出納工作是財會最基礎(chǔ)的工作,在處理每一項業(yè)務(wù)的時候必須要做到準(zhǔn)確無誤。

  核算的工作范圍包含固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算、來往賬目核算、利潤核算、涉稅業(yè)務(wù)核算、等幾個方面。做好核算工作才是在會計基礎(chǔ)工作上提升會計信息質(zhì)量的直接途徑。輕點盤活固定資產(chǎn),是資本運作的固有方式,它需要一些準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)做依托,這就是資產(chǎn)核算的價值。存貨核算的準(zhǔn)確性直接影響一個部門的投入產(chǎn)出的比例是否科學(xué)的沿著盈利的目標(biāo)前進(jìn),實事求是的核算,不夸大,不隱瞞,才能給信息的使用者提供準(zhǔn)確的信息,才能使決策者有正確的工作指導(dǎo)方向。成本核算的意義在于產(chǎn)品的價值,產(chǎn)成品過程中的消耗,報廢,投入的人力物力,和利潤是否可以成正比,盈利的目標(biāo)和真實的成本是不可分割的。來往賬目的核算,從實際意義上來談,這個核算項目是人員、物流管理的一個分支。做核算工作,雖不像決策者一樣有決定權(quán),但是決策者在做一項決定的時候離不開財務(wù)報表上的每一個數(shù)據(jù)。財務(wù)信息的真實性完全是依賴核算這項工作來把關(guān)的。利潤核算和涉稅核算是最容易犯錯的項目,有的部門為了節(jié)約開銷就會在偷稅漏稅上下功夫。由于一些企業(yè)的經(jīng)營者自迅速膨脹,會計人員的利益直接與企業(yè)利益密切關(guān)系。經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作的現(xiàn)象。為了使行業(yè)走向正軌,核算員在具有一定職業(yè)操守的同時也要求有較高的專業(yè)技能,熟練掌握辦理納稅的基礎(chǔ)事務(wù)、增值稅核算與申報、消費稅核算與申報、營業(yè)稅核算與申報、土地稅核算與申報、財產(chǎn)行為稅核算與申報……等會計核算知識和操作規(guī)范。才能更好的服務(wù)于社會。

  會計主管、出納、核算的工作是會計工作的基礎(chǔ),為了進(jìn)一步統(tǒng)籌管理在這里我們要單獨設(shè)立財務(wù)檔案管理機構(gòu)?梢苑奖銜嬓畔⑹褂谜唠S時親自審閱財務(wù)狀況,給財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)提供便捷的監(jiān)管方式。通過規(guī)章制度約束財務(wù)管理,提高會計信息的真實性,可靠性。提高會計信息的質(zhì)量的方式在于會計基礎(chǔ)工作的準(zhǔn)確性。財務(wù)基礎(chǔ)工作在科學(xué)高效的管理模式下才能相互制約,用準(zhǔn)確的會計信息服務(wù)于社會,推動社會經(jīng)濟發(fā)展。會計檔案是會計工作的重要歷史資料。會計檔案的保管必須齊全,不僅包括會計憑證類、會計賬簿類和財務(wù)報告類,還應(yīng)包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單等其他重要的會計專業(yè)資料。規(guī)范化的會計檔案管理,不僅外觀美觀,同時極大地提高了其利用效果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對每年形成的會計檔案按類別統(tǒng)一格式和規(guī)格裝訂,達(dá)到整齊劃一,有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

  做好會計基礎(chǔ)工作是會計工作正常有序、會計工作秩序規(guī)范化的需要,是提供真實可靠財務(wù)數(shù)據(jù)的基本保證,如果沒有健全的會計基礎(chǔ)工作,收集、處理、利用和提供會計信息就會失去其可靠性,會計工作水平也就無法提高。并且做好會計基礎(chǔ)工作是改善經(jīng)營管理、促進(jìn)經(jīng)濟健康持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的需要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展,會計工作在企業(yè)中的地位日趨重要,而會計基礎(chǔ)工作又是會計工作的基本環(huán)節(jié)。試想,如果發(fā)票沒有按規(guī)定審核、會計憑證填制不合規(guī)范、會計賬簿設(shè)置不合理,那么會計報表就不能及時、真實、客觀、完整的反映一個單位的經(jīng)營成果,就會影響到經(jīng)營者的決策,影響到會計資料使用者對會計資料的及時了解和利用。影響到會計資料在改善經(jīng)營管理、加強內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風(fēng)險等方面功能作用的發(fā)揮。

  我們必須切實重視會計基礎(chǔ)工作,為使財務(wù)管理制度化、規(guī)范化、建立健全內(nèi)部會計管理制度就顯得尤為重要。建立健全內(nèi)部會計管理制度,是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度,保證會計工作有序進(jìn)行的重要措施,也是加強會計基礎(chǔ)工作的重要手段。規(guī)范會計基礎(chǔ)工作就要做到依法記帳、算帳、報帳,實現(xiàn)會計工作秩序的根本好轉(zhuǎn)和水平的不斷提高,進(jìn)一步拓展會計管理職能,更好地為加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益服務(wù),為發(fā)展市場經(jīng)濟服務(wù),逐步建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的會計運行機制,保證會計工作規(guī)范有序和工作質(zhì)量的不斷提高。

  二、財務(wù)工作者的基本素質(zhì)制約著會計信息質(zhì)量

  財務(wù)工作管理中,下屬各個崗位人員的配備,是財務(wù)管理的重點。公司的經(jīng)營者沿襲傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式習(xí)慣在財務(wù)部門安插自己的可以信賴的親信,來確保會計信息服務(wù)的便捷和可靠,這個方法是不科學(xué)的。一個管理者的經(jīng)營之道不應(yīng)該在投機取巧里做文章,要立足實際,才能目光長遠(yuǎn)。單憑操控帳面的幾個財務(wù)數(shù)字,偷稅漏稅是不能創(chuàng)造出好的業(yè)績的。

  在財務(wù)工作中經(jīng)營者要任用專業(yè)會計人才,這一觀點是一定不能忽略的。近年來我國社會經(jīng)濟蓬勃發(fā)展,會計行業(yè)的資格認(rèn)證也趨于完善,會計師的考核任用,有效的服務(wù)社會。高等院校經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)大量為企事業(yè),機關(guān)單位及時有效的輸送大批具有會計從業(yè)資格的人才。用專業(yè)的會計來保障帳目的清晰、財務(wù)運轉(zhuǎn)的清楚、財產(chǎn)消耗的真實。記賬憑證匯總的準(zhǔn)確,總分類帳目的準(zhǔn)確,各明細(xì)分類帳戶的準(zhǔn)確,銀行帳戶資產(chǎn)的準(zhǔn)確,稅務(wù)申報的準(zhǔn)確,這幾個項目是考核會計工作者素質(zhì)的重點體現(xiàn)。

  一支高素質(zhì)、高水平的會計隊伍,是保證做好會計工作、充分發(fā)揮會計職能的前提。會計工作是一項經(jīng)濟管理工作,要求有較高的會計專業(yè)理論知識和實際操作能力以及管理能力。會計人員愛崗敬業(yè),這是做好會計工作的基本出發(fā)點,后續(xù)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)必須加強。企業(yè)應(yīng)建立常規(guī)化、多樣化的培訓(xùn)方式,加大培訓(xùn)力度,提升財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。財政部于2006年2月正式的新會計準(zhǔn)則體系,這將成為我國經(jīng)濟生活中的一件大事,對企業(yè)財務(wù)人員和財務(wù)系統(tǒng)的適應(yīng)能力將是一次巨大考驗,全體財務(wù)人員面臨極大不適應(yīng),所以加強會計人員培訓(xùn),提高會計知識理論水平,是當(dāng)前會計人員工作中的一件大事。與此同時,也要提高從業(yè)人員的職業(yè)道德水平是最基本的要求。

  三、總結(jié)

  規(guī)范會計基礎(chǔ)工作是提升會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵。基礎(chǔ)工作的難點和重點就是財務(wù)信息復(fù)雜,多變。確保財務(wù)信息的質(zhì)量,不單純的靠幾個財務(wù)工作者來維系,財務(wù)工作要有精良的理論依據(jù)和強大的科學(xué)管理方法來運行。提升會計信息質(zhì)量,做好會計基礎(chǔ)工作,也是一個管理層面的整體提升,對鞏固社會發(fā)展,加快經(jīng)濟建設(shè)有著深遠(yuǎn)的影響。

  財務(wù)收支審計工作實施方案 4

  為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作,推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行,按照公司20xx年審計工作計劃,對財務(wù)部開展財務(wù)管理內(nèi)控制度審計。為確保審計有效順利開展,制定本方案。

  一、審計目的

  通過對財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計,查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題,進(jìn)一步加強和規(guī)范財務(wù)管理,加強內(nèi)部會計監(jiān)督,從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保經(jīng)營目標(biāo)的全面完成。

  二、審計范圍

  本次審計范圍為xx財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況,根據(jù)工作需要可適當(dāng)延伸。

  三、審計內(nèi)容及重點

  在了解企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,重點關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資等方面的內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。

  (一)資金管理

  1.資金管理制度建設(shè)

  是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。

  職責(zé)分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范,辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。

  2.資金預(yù)算管理

  企業(yè)的資金管理是否納入預(yù)算管理范圍;

  是否按預(yù)算管理的規(guī)定定期編制資金月度預(yù)算;

  企業(yè)的各項費用開支是否均納入資金預(yù)算。

  3.資金使用、審批、支付

  是否對企業(yè)資金使用進(jìn)行分類管理;

  資本性資金支出、專項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序,各項支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確;

  資金支付的申請、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時,是否實行計劃、審核、支付的獨立程序,并定期核對;

  各項捐贈支出及大額資金支付的審批是否符合制度規(guī)定。

  4.資金安全管理

  是否嚴(yán)格執(zhí)行資金管理崗位責(zé)任制,出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;

  是否存在一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的情況;

  是否存在未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況,是否存在越權(quán)審批的情況;

  使用電子支付的單位,操作人員是否加強對交易和支付行為的.審核,根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作,個人證書和密碼是否由責(zé)任人保管。

  5.現(xiàn)金和銀行存款管理

  庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定,是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》,對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

  是否定期或不定期地對現(xiàn)金進(jìn)行盤點,是否存在“白條抵庫"等情況;

  取得的資金收入是否及時入賬,是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,是否存在收款不入賬,賬外設(shè)賬,“坐支"收入的情況;

  銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準(zhǔn);資金賬戶是否專門設(shè)立,是否全部納入財務(wù)部門管理;

  其他部門和人員是否存在開設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況;

  是否指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,如調(diào)節(jié)不符,是否立即查明原因,及時處理;出納.

  人員是否同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作;

  資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核,并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進(jìn)行審核。

  6.銀行匯票管理

  是否按票據(jù)管理相關(guān)制度,建立銀行票據(jù)備查登記簿;

  登記簿登記內(nèi)容是否規(guī)范健全;

  是否定期對銀行票據(jù)進(jìn)行盤點。

  7.票據(jù)及印章管理情況

  是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用;

  是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度,財務(wù)專用章是否由專人保管,個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管,是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況;

  印章的保管存放地點是否安全,用章是否履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。

 。ǘ┏杀举M用管理

  1.成本費用管理制度建設(shè)

  獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度,分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營支出,各項費用標(biāo)準(zhǔn)是否明確,是否符合國家和上級管理部門的要求。

  2.成本費用控制審查

  成本費用是否全部納入預(yù)算管理,有無未經(jīng)審批的預(yù)算外支出;

  財務(wù)部門對各部門的成本費用控制是否到位,監(jiān)督考核是否落實到位;

  是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn),如福利費開支是否符合國家規(guī)定、差旅費是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。

  3.成本費用核算審查

  成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定,有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用的情況;

  有無成本費用掛賬的情況;有無通過往來賬核算收入和成本費用。

 。ㄈ┵Y產(chǎn)管理

  1.固定資產(chǎn)管理

  固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定;

  是否設(shè)置臺賬(或卡片),固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理,車輛購置是否經(jīng)過上級審批;

  固定資產(chǎn)的報廢、毀損,是否經(jīng)過技術(shù)鑒定,是否報經(jīng)批準(zhǔn);

  報廢資產(chǎn)的處置程序是否符合制度規(guī)定,資產(chǎn)處置收入是否及時入賬;

  財務(wù)部是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對、盤點固定資產(chǎn);

  是否按照要求購買保險。

  2.債權(quán)資產(chǎn)管理

  是否開展賬齡分析,定期督促相關(guān)部門進(jìn)行欠費催收;

  三年以上的應(yīng)收款項形成原因,是否存在損失風(fēng)險;預(yù)付賬款是否按照合同約定支付;

  財務(wù)核算是否正確,有無成本掛賬、對外投資掛賬的情況;

  職工借款是否按照規(guī)定及時沖銷,有無長期掛賬的情況;

  關(guān)注與外單位的往來情況,重點檢查是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況,并檢查其合法性、公允性,是否存在損失風(fēng)險。

  (四)收入管理

  1.銷售收入

  財務(wù)部門是否定期核對應(yīng)收賬款;

  是否按公司制度對客戶進(jìn)行授信審批;

  是否存在已發(fā)貨未開票或者已開票未發(fā)貨的現(xiàn)象。

  2.其他收入

  資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時入賬;

  資產(chǎn)出租是否建立出租臺賬,財務(wù)部門與相關(guān)管理部門是否定期核對;

  財務(wù)部門是否定期與營銷部門核對業(yè)擴報裝收入,并與當(dāng)期的新增用戶核對;

  是否存在收入掛賬或收入不入賬的情況。

 。ㄎ澹┤谫Y管理

  對外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算;

  是否編制對外融資方案,是否按制度審核并報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批;

  銀行貸款目的和實際使用情況是否一致;

  企業(yè)目前經(jīng)營情況是否能夠保證及時歸還銀行貸款,抵押物是否存在風(fēng)險。

 。╊A(yù)算管理

  1.預(yù)算管理制度建設(shè)

  企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度,制定的管理制度是否科學(xué)、可行。

  2.預(yù)算編制和審核

  預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批"的程序;

  預(yù)算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動;預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加;

  預(yù)算項目是否細(xì)化,是否存在預(yù)算項目過粗,不利于執(zhí)行和考核的情況(如其他費用支出過大);

  是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算;預(yù)算審核時是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。

  3.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

  經(jīng)審核批準(zhǔn)的預(yù)算是否進(jìn)一步分解細(xì)化到各部門(單位),并形成預(yù)算責(zé)任體系;

  是否按照預(yù)算目標(biāo),并結(jié)合實際業(yè)務(wù)活動逐月編制月度資金預(yù)算;是否建立預(yù)算管理臺賬;

  是否按資金預(yù)算嚴(yán)格控制各項費用支出;

  預(yù)算外支出是否按照制度規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序;

  預(yù)算調(diào)整是否經(jīng)過.上級預(yù)算管理部審批。

  4.預(yù)算分析和考核

  是否定期召開預(yù)算分析會,對月度(季度)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析;

  是否對預(yù)算執(zhí)行中的問題進(jìn)行分析,并提出改進(jìn)措施和建議;

  預(yù)算考核是否真正得到有效執(zhí)行,考核結(jié)果是否兌現(xiàn)。

  財務(wù)收支審計工作實施方案 5

  財務(wù)收支審計工作實施方案是確保組織財務(wù)活動合規(guī)性、真實性和效益性的重要環(huán)節(jié)。以下是一個綜合性的財務(wù)收支審計工作實施方案框架,該方案旨在通過系統(tǒng)化的審計流程,發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)管理中的問題,提高組織財務(wù)管理水平。

  一、審計目的和依據(jù)

  目的':

  核實財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性。

  識別和評估財務(wù)風(fēng)險,提出改進(jìn)措施。

  促進(jìn)財務(wù)管理規(guī)范化,提高資金使用效率。

  依據(jù):

  《中華人民共和國審計法》

  《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》

  《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(針對教育行業(yè))

  其他相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策

  二、審計對象和范圍

  審計對象:

  校財務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位(以學(xué)校為例,其他組織可根據(jù)實際情況調(diào)整)

  特定獨立核算單位,如后勤管理處、校友會等

  審計范圍:

  特定會計年度(如2024年度)的財務(wù)收支情況

  重大經(jīng)濟事項和專項資金的使用情況

  必要時可追溯或延伸至以前年度

  三、審計內(nèi)容和重點

  主要內(nèi)容:

  內(nèi)部控制制度和程序:是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。

  收入審計:

  是否合法、真實,是否及時、足額上繳和入賬。

  有無坐收坐支、截留、亂收費等問題。

  支出審計:

  是否合法、真實,是否符合國家財會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

  有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。

  預(yù)算管理:預(yù)算執(zhí)行情況如何,是否按預(yù)算安排使用資金。

  專項資金審計:專項資金的核算是否合規(guī),是否?顚S谩

  往來款項審計:是否定期核對和催還,有無相關(guān)記錄。

  審計重點:

  重大經(jīng)濟項目的決策、實施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。

  財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險點。

  四、審計方式

  送達(dá)審計與就地審計相結(jié)合:根據(jù)被審計單位的實際情況和審計資源安排審計方式。

  數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險評估:利用數(shù)據(jù)分析技術(shù),對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面梳理和深入挖掘,發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和潛在風(fēng)險點。

  五、審計工作程序和日程

  審計準(zhǔn)備階段:

  確立審計項目,制定審計實施方案。

  組建審計小組,明確審計目標(biāo)及重點。

  向被審計單位送達(dá)審計通知書,采集審計資料。

  審查分析階段:

  審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和相關(guān)內(nèi)部控制制度。

  進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試,分析審計證據(jù)。

  到有關(guān)單位進(jìn)一步詢證,獲取審計證據(jù)。

  總結(jié)報告階段:

  編寫審計工作底稿,匯總審計證據(jù)。

  撰寫審計報告初稿,征求被審計單位意見。

  起草正式審計報告和審計決定書,送交相關(guān)部門復(fù)核。

  提交審計報告,并抄送相關(guān)部門。

  六、工作要求及紀(jì)律

  工作要求:

  依法審計,按法定程序進(jìn)行。

  認(rèn)真審查會計資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實物等。

  按規(guī)定取證,確保審計證據(jù)的真實性和完整性。

  工作紀(jì)律:

  不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。

  不準(zhǔn)由被審計單位安排住宿。

  不準(zhǔn)隨意使用被審計單位的交通工具。

  嚴(yán)格遵守其他相關(guān)審計工作紀(jì)律。

  七、后續(xù)跟蹤與整改

  跟蹤審計結(jié)果:對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤,確保整改措施得到有效執(zhí)行。

  完善審計方案:根據(jù)審計結(jié)果和風(fēng)險評估情況,不斷完善審計方案,提高審計效率。

  建立長效機制:將審計工作與日常財務(wù)管理相結(jié)合,建立長效機制,促進(jìn)財務(wù)管理規(guī)范化。

  通過上述財務(wù)收支審計工作實施方案,可以系統(tǒng)地開展財務(wù)審計工作,確保財務(wù)管理的合規(guī)性、真實性和效益性,為組織的健康發(fā)展提供有力保障。

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