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稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

時(shí)間:2024-09-29 18:40:50 報(bào)告 我要投稿
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稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告

  在學(xué)習(xí)、工作生活中,報(bào)告使用的次數(shù)愈發(fā)增長,其在寫作上有一定的技巧。一起來參考報(bào)告是怎么寫的吧,以下是小編精心整理的稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告,僅供參考,大家一起來看看吧。

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稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告1

  一、實(shí)訓(xùn)時(shí)間:20xx年x月x日---20xx年x月x日

  二、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn):西校區(qū)4棟教學(xué)樓

  三、實(shí)訓(xùn)目的:

  為了能對我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解,鞏固所學(xué)過的知識,掌握稅收實(shí)務(wù)的全部過程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn),在這短短的一周里,我收獲了不少,明白自己所掌握的知識與實(shí)際操作的差距有多大。

  四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容

  1、增值稅納稅

  2、消費(fèi)稅納稅

  3、營業(yè)稅、城建稅納稅

  4、企業(yè)所得稅納稅

  五、實(shí)訓(xùn)過程

  1、增值稅納稅

  首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計(jì)算(如:是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項(xiàng)目等)。若是免稅(如:虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等)則,不計(jì)算。若是非應(yīng)稅項(xiàng)目則它的銷項(xiàng)稅不用計(jì)算,而它的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實(shí)際成本x稅率;若是應(yīng)稅項(xiàng)目,一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%,其他低稅率(如:糧食、自來水、冷氣等)稅率為13%計(jì)算,其計(jì)算公式為:銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額x稅率;而進(jìn)項(xiàng)稅則根據(jù)各題的實(shí)際情況決定要不要算。若算,其計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)x13%,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)收入當(dāng)價(jià)外稅計(jì),支出按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價(jià)格明顯偏低、又無正當(dāng)理由的需要組價(jià)的,其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅,并正確填寫增值稅納稅申報(bào)。

  2、消費(fèi)稅納稅

  消費(fèi)稅具體征稅范圍包括:煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計(jì)算(如:從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等)或特殊計(jì)算(如:納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計(jì)稅價(jià)格后計(jì)算應(yīng)納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計(jì)算(如:出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅并填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。

  3、營業(yè)稅、城建稅納稅

  分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個(gè)(如:交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)等)根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法(如:娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計(jì)稅、文化體育業(yè)以全部票價(jià)收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額計(jì)稅等)計(jì)算出營業(yè)稅或計(jì)算出增值稅或消費(fèi)稅。再根據(jù)“三稅”計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加,它們的稅率分別為7%和3%,計(jì)算公式是:應(yīng)納說額=(實(shí)際繳納的增值稅稅額+實(shí)際繳的消費(fèi)稅額+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅額)x稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如:海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設(shè)基金免征等)。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費(fèi)進(jìn)行匯總并填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表、附加稅納稅申報(bào)表。

  4、企業(yè)所得稅

  根據(jù)總分類各賬戶資料,編制企業(yè)12月份利潤表;接著填制企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A);然后以稅務(wù)證管員的.身份填制企業(yè)所得稅繳款書并進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理;再根據(jù)本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計(jì)算出企業(yè)會計(jì)利潤。接著對本年度的各項(xiàng)收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據(jù)具體規(guī)定(如:限額扣除或據(jù)實(shí)扣除、加計(jì)扣除優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠等)進(jìn)行納稅調(diào)整。會計(jì)上比稅收上多多少則調(diào)增多少,少多少就調(diào)減多少。最后,根據(jù)匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表。

  六、實(shí)訓(xùn)總結(jié)

  通過這次的稅收實(shí)訓(xùn),我對企業(yè)的納稅申報(bào)有一個(gè)大概的了解,但對于業(yè)務(wù)分析計(jì)算還是很生疏,特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應(yīng)過來;對于稅收的調(diào)整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報(bào)表,雖然心里有一個(gè)大概,但卻不知從何下手。還好在稅收實(shí)訓(xùn)時(shí)是分組進(jìn)行的,這樣大家才能互助,有個(gè)參照,所以才能比較好的按規(guī)定的時(shí)間完成。

  在今后的學(xué)習(xí)生活中,我想我應(yīng)該再多做稅收的相關(guān)的練習(xí),重新制定一個(gè)學(xué)習(xí)安排時(shí)間加強(qiáng)一下對稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力,這樣在以后的工作中才能更好的獨(dú)立完成稅收納稅申報(bào)這一系列的過程。

稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告2

  報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課程是非常有必要的,通過實(shí)訓(xùn)使我們能獨(dú)立處理所有會計(jì)實(shí)際操作,以及學(xué)會網(wǎng)上報(bào)稅流程,能夠處理納稅和工商年檢等事務(wù),既能手工處理賬務(wù),又能電腦做賬,并能進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,夯實(shí)稅務(wù)會計(jì)。進(jìn)一步完善自己,提高自己的能力,成為一名合格的會計(jì)人才,為迎接更大的挑戰(zhàn)做準(zhǔn)備。

  網(wǎng)上報(bào)稅稅種為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅為主,兼其他小稅種等。

  實(shí)訓(xùn)過程我們首先要進(jìn)行的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)寫出會計(jì)分錄,其次再計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各稅種的應(yīng)納稅額,登記應(yīng)收稅費(fèi)等明細(xì)分類賬,最后填制各種納稅申報(bào)表

  老師特別強(qiáng)調(diào)建安方面的稅種以下是我終結(jié)關(guān)于稅種的歸納

  1.填制增值稅的各種納稅申報(bào)表---先登記增值稅納稅申報(bào)表,在計(jì)算時(shí)注意計(jì)算的'步驟,再進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)表的各種附列資料,最后寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

  2.填制消費(fèi)稅的申報(bào)表---填寫酒及酒精消費(fèi)稅納稅申報(bào)表,并計(jì)算并填寫銷售數(shù)量,銷售額,應(yīng)納稅額。

  3 .填制營業(yè)稅的申報(bào)表---填寫營業(yè)稅納稅申報(bào)表,計(jì)算并填寫應(yīng)稅收入、應(yīng)稅營業(yè)額等等。

  4.城建稅及附加的申報(bào)表----填寫申報(bào)表,計(jì)算并填寫計(jì)稅稅額、應(yīng)納稅率、費(fèi)稅等。

  5.關(guān)稅完稅憑證的申報(bào)表---填寫海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅專用繳款書,代征增值稅繳款書,計(jì)算稅款金額等。

  6.車船購置稅的申報(bào)表---填寫納稅申報(bào)表,計(jì)算關(guān)稅完稅價(jià)格、消費(fèi)稅、應(yīng)納稅額等。

  7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報(bào)表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表,計(jì)算稅額應(yīng)納稅額、年租金收入等。車船稅申報(bào)表,計(jì)算稅額標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額等。

  8.個(gè)人所得稅的申報(bào)表---計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅、減費(fèi)用額、速算扣除數(shù)等。

  9.企業(yè)所得稅的申報(bào)表---預(yù)繳納稅申報(bào)表,計(jì)算本期金額、累計(jì)金額等。在實(shí)訓(xùn)中也遇到一些問題例如,在計(jì)算各種稅目的時(shí)候,我就經(jīng)常把稅率給記錯(cuò),導(dǎo)致計(jì)算結(jié)果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產(chǎn)負(fù)載表,我有時(shí)候也會把數(shù)字給算錯(cuò)。其實(shí),歸根結(jié)底就是我的概念、公式掌握的還不太好,所以經(jīng)常會算錯(cuò)。這些都是我以后必須要注意的。錯(cuò)一步則步步皆輸,我一定會萬分小心的。

  最后談?wù)勥@次實(shí)訓(xùn)的感想在這短短一的學(xué)期中,我體會最深的就是稅收的廣泛性和復(fù)雜性,這對我們稅收的學(xué)習(xí)也同樣是種挑戰(zhàn)。作為會計(jì)人員,我們在填制各種稅務(wù)登記表,稅種登記表和各種審批表時(shí),要注意填寫的位置,不可寫錯(cuò),馬虎不得。因?yàn)橐粋(gè)小小的數(shù)字,就有可能會導(dǎo)致賬目的錯(cuò)誤。在實(shí)訓(xùn)當(dāng)中,各種不同的稅種計(jì)算對我也是一個(gè)不小的考驗(yàn)。

  這次的實(shí)訓(xùn)對我很有用處,它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經(jīng)驗(yàn)。

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