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審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方案

時(shí)間:2024-08-28 08:00:47 方案 我要投稿
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審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方案

  為確保事情或工作順利開展,通常需要提前準(zhǔn)備好一份方案,方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等方面進(jìn)行安排的書面計(jì)劃。那么制定方案需要注意哪些問題呢?下面是小編收集整理的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方案,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方案

  審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方案1

  審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)組為了完成審計(jì)項(xiàng)目任務(wù),從發(fā)出審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排。根據(jù)審計(jì)署六號(hào)令反映的實(shí)施方案從編制條件到質(zhì)量控制等相關(guān)內(nèi)容,可以看出其在整個(gè)控制體系中的重要作用。好的審計(jì)實(shí)施方案不但是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié), 而且也是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)質(zhì)量的重要保證。在此,筆者結(jié)合自己的實(shí)際審計(jì)工作,談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)實(shí)施方案的編制質(zhì)量。

  一、仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目,充分開展審前調(diào)查

  審計(jì)實(shí)施方案是為審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)的,所以編制審計(jì)實(shí)施方案必須仔細(xì)研究審計(jì)項(xiàng)目。一個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)目的、審計(jì)所要達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)和要求,都是制定這個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的依據(jù)。比如縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目,其目的之一是要摸清家底,所以在制定審計(jì)實(shí)施方案的時(shí)候就要把當(dāng)年財(cái)政收支情況、資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性作為審計(jì)重點(diǎn)。這樣在具體實(shí)施審計(jì)時(shí)才不會(huì)偏離中心而脫題,才能保證審計(jì)目的、達(dá)到審計(jì)效果。審計(jì)項(xiàng)目的要求決定審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容,項(xiàng)目要求程度,關(guān)系到實(shí)施方案的主要內(nèi)容涉及的范圍。項(xiàng)目要求程度越高,一般涉及的審計(jì)內(nèi)容越多,反之,則相對(duì)審計(jì)內(nèi)容越少。項(xiàng)目審計(jì)也相應(yīng)要求審計(jì)實(shí)施方案的編制有所偏重。比如交通專項(xiàng)資金使用和管理情況審計(jì),在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),就要偏重于揭露和發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理使用中的漏洞以及缺陷,應(yīng)把它作為主要審計(jì)內(nèi)容。

  審計(jì)實(shí)施方案是部署對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的具體規(guī)劃和操作方案,要做到方案科學(xué)可行,必須充分了解被審計(jì)單位的具體情況,這就要求審前調(diào)查要盡量詳盡充實(shí)。一是在態(tài)度上要重視,不能走過程,認(rèn)真編寫審前調(diào)查提綱,合理安排調(diào)查時(shí)間。二是要明確審前調(diào)查內(nèi)容,做到心中有數(shù)。三是靈活運(yùn)用調(diào)查方式,多渠道收集被審計(jì)單位相關(guān)信息。我們?cè)趯?duì)某單位進(jìn)行審前調(diào)查時(shí),通過與其職工聊天,了解到該單位年終福利比較好,但是查閱相關(guān)資料卻未發(fā)現(xiàn)有福利支出,在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),將此線索作為一項(xiàng)重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容,果然在審計(jì)中查出了該單位將預(yù)算外資金利息收入不入賬,私設(shè)小金庫20余萬元的問題。全面了解被審計(jì)單位的基本情況,熟悉涉及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)要求和規(guī)定,不但是編寫審計(jì)實(shí)施方案的前提和基礎(chǔ),也是提高審計(jì)實(shí)施方案編寫質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

  二、力求突出審計(jì)重點(diǎn),科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容

  所謂審計(jì)重點(diǎn)就是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。它是審計(jì)內(nèi)容的核心部分,也是最為關(guān)鍵最為重要的一個(gè)單元。全面審計(jì),突出重點(diǎn)就是要求審計(jì)既要有完整性,更要有所側(cè)重,不能面面俱到,輕重不分。所以在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí),應(yīng)該牢牢把握立足全局、突出重點(diǎn)的方向,尤其是要突出重點(diǎn)。如何突出重點(diǎn)?一是對(duì)審前調(diào)查的資料進(jìn)行認(rèn)真分析,對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行初步測(cè)評(píng),排查內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié),首先是分析連續(xù)性資料,進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋词欠裼挟惓,初步確定被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要問題和線索,在此基礎(chǔ)上評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),確定審計(jì)重點(diǎn)。

  另外還可以充分利用以前審計(jì)成果,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在問題的多發(fā)點(diǎn)。也可以查閱與被審計(jì)單位行業(yè)、性質(zhì)相同的單位的審計(jì)情況,對(duì)存在問題進(jìn)行分析評(píng)價(jià),進(jìn)行橫向?qū)Ρ,發(fā)現(xiàn)共性問題,作為編制審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容。

  審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo),編制審計(jì)實(shí)施方案的主要目的是利于審計(jì)事項(xiàng)的順利完成。要想切實(shí)提高審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性和可操作性,就必須正確區(qū)分審計(jì)內(nèi)容,并加以科學(xué)分解。在編制實(shí)施方案時(shí)可以圍繞審計(jì)工作方案規(guī)定的主要內(nèi)容來區(qū)分審計(jì)內(nèi)容,而審計(jì)內(nèi)容分解則必須立足于審計(jì)目標(biāo)。分解審計(jì)內(nèi)容就是針對(duì)每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo),細(xì)化每一審計(jì)事項(xiàng)。如果一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目涉及單位多,財(cái)政財(cái)務(wù)收支量大,審計(jì)內(nèi)容多時(shí),如果不加以科學(xué)分解,就會(huì)導(dǎo)致一是在具體實(shí)施中將無法面面兼顧或者統(tǒng)籌安排,二是不利于科學(xué)分工,落實(shí)審計(jì)責(zé)任,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而科學(xué)分解審計(jì)內(nèi)容,就是要把全部審計(jì)內(nèi)容加以科學(xué)分類并具體細(xì)化, 以利于實(shí)際審計(jì)工作。比如我們?cè)谕?jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)中,根據(jù)審計(jì)目標(biāo)可以先將審計(jì)內(nèi)容分解為預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容和其他財(cái)政收支審計(jì)內(nèi)容,再對(duì)兩個(gè)方面進(jìn)行層層分解,例如可以把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容分解為:①財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算,向本級(jí)各部門批復(fù)、下達(dá)預(yù)算情況。②預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整和預(yù)算收支的變化情況③財(cái)政部門及其他部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,征繳的國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、其他預(yù)算收入情況等等。唯有如此,審計(jì)實(shí)施方案才具有指導(dǎo)意義和可操作性,才能有效保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  三、明確落實(shí)人員分工,合理設(shè)計(jì)審計(jì)步驟

  審計(jì)實(shí)施方案歸根結(jié)底是要靠審計(jì)人員來實(shí)施的,所以科學(xué)編制審計(jì)實(shí)施方案必須體現(xiàn)出有效配置審計(jì)資源、合理科學(xué)組織分工的要求,這是完成審計(jì)項(xiàng)目、保證審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。一是要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重要程度、難易程度、時(shí)間要求進(jìn)行通盤考慮,再根據(jù)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)特長(zhǎng)、專業(yè)水平,合理分配審計(jì)人員,以待項(xiàng)目實(shí)施時(shí),審計(jì)工作能協(xié)調(diào)鋪開,更好完成任務(wù)。二是在具體分工時(shí),要根據(jù)分解的具體審計(jì)內(nèi)容,體現(xiàn)以人為本的工作思路,充分考慮審計(jì)組人員專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平,有無需要回避的人際關(guān)系等。我們?cè)诿磕甑泥l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)中,根據(jù)審計(jì)組人員多來自各個(gè)被審計(jì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一客觀情況,采取“鄉(xiāng)土回避制”,讓不是來自本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng),大大的減少了“說情風(fēng)”給審計(jì)工作帶來的阻力。三是對(duì)能應(yīng)用新的審計(jì)技術(shù)和審計(jì)方法的人員進(jìn)行合理安排和搭配,使其充分發(fā)揮優(yōu)勢(shì),有利于審計(jì)目標(biāo)的`實(shí)現(xiàn)。

  審計(jì)實(shí)施方案不但要明確審計(jì)內(nèi)容,還要明確審計(jì)的步驟和方法,前者解決審什么。后者解決怎么審。合理的審計(jì)步驟不但可以很好的對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行重點(diǎn)控制。而且在很大程度上可以事半功倍,大大的節(jié)約審計(jì)資源,提高審計(jì)效率。在制定實(shí)施方案時(shí),要結(jié)合審前調(diào)查掌握的重要環(huán)節(jié)、重要問題線索等內(nèi)容,制訂出詳實(shí)完善的審計(jì)實(shí)施步驟,明確先審什么,后審什么,在審什么的同時(shí)要做什么工作等等。同時(shí)還要將重要審計(jì)事項(xiàng)的查證過程予以細(xì)化,并將責(zé)任落實(shí)到人,以增強(qiáng)實(shí)施方案的可操作性和指導(dǎo)性,達(dá)到運(yùn)籌帷幄,決勝千里的效果。對(duì)已確定的審計(jì)內(nèi)容尤其是重點(diǎn)內(nèi)容除明確規(guī)定審計(jì)步驟外還要明確應(yīng)采用的審計(jì)方法,保證審計(jì)實(shí)施得心應(yīng)手,進(jìn)展順利。此外對(duì)已確定的審計(jì)步驟一般情況下要嚴(yán)格執(zhí)行,這樣才能最大限度的減少審計(jì)人員隨意性帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

  最后,在具體實(shí)施審計(jì)的過程中,要根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案而不能一成不變,循規(guī)蹈矩。因?yàn)椋瑢徲?jì)實(shí)施方案是在前期審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的,而審前調(diào)查核實(shí)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的情況未必完全相符,必然會(huì)存在著一些沒有考慮到的新情況,所以原來的實(shí)施方案未必同審計(jì)實(shí)際相符合,所以在審計(jì)實(shí)施過程中要不斷完善和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案,使之更適合審計(jì)工作,更具有指導(dǎo)意義,只有這樣才能體現(xiàn)出審計(jì)實(shí)施方案的合理性和科學(xué)性。同時(shí)也要加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案某些計(jì)劃的保密性,因?yàn)閷徲?jì)實(shí)施方案是針對(duì)被審計(jì)單位情況制定的有針對(duì)性的審計(jì)工作計(jì)劃,如同戰(zhàn)斗中的作戰(zhàn)方案一樣,如果保密不嚴(yán)格,使被審計(jì)單位有了防范,將會(huì)功虧一簣,得不償失。比如被審計(jì)單位如果知道實(shí)施方案中明確了進(jìn)駐日突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金這一情況,不但會(huì)使這一步驟的審計(jì)事項(xiàng)失去意義,所獲得的審計(jì)證據(jù)的客觀性難以保證,而且也會(huì)因?yàn)閷?shí)質(zhì)性錯(cuò)誤帶來很大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

  審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方案2

  審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了能夠順利完成任務(wù)達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的,在實(shí)施審計(jì)前對(duì)審計(jì)工作所做的計(jì)劃和安排。審計(jì)方案包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案,在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系中,審計(jì)方案起著“龍頭”和“靈魂”作用。它對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目的高質(zhì)量和高效率完成具有直接的指導(dǎo)和控制作用。筆者結(jié)合審計(jì)工作實(shí)踐,認(rèn)為目前在審計(jì)方案的編制與執(zhí)行上還存在一些不足之處,有待改進(jìn)。

  一、審計(jì)方案存在的問題

  1.準(zhǔn)備階段:審前調(diào)查不認(rèn)真不充分。目前,部分審計(jì)人員對(duì)審前調(diào)查的認(rèn)識(shí)模糊,對(duì)一些審計(jì)過的單位和項(xiàng)目自以為情況熟悉無需調(diào)查或者審前調(diào)查蜻蜓點(diǎn)水,流于形式。沒有按照審計(jì)項(xiàng)目的不同類型和要求有針對(duì)性地進(jìn)行審前調(diào)查,從而使審計(jì)方案的編制存在先天不足。

  2.編制階段:審計(jì)方案的指導(dǎo)性不強(qiáng),方案內(nèi)容缺失。主要表現(xiàn)為:一是由于審前調(diào)查不充分,依據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)編制的審計(jì)方案往往空話套話、原則性的話多,對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)性和可操作性不強(qiáng);二是部分重要項(xiàng)目(如同級(jí)審、行業(yè)審計(jì))的審計(jì)工作方案未經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定,僅由業(yè)務(wù)部門編制后就下達(dá)到審計(jì)組實(shí)施。審計(jì)組所在部門負(fù)責(zé)人也未按規(guī)定對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核;三是審計(jì)方案的內(nèi)容缺失,尤其是重要性水平的確定、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法,這些審計(jì)方案的必備內(nèi)容,但由于審計(jì)人員自身素質(zhì)不高或?qū)徢罢{(diào)查不認(rèn)真往往沒有反映。

  3.執(zhí)行階段:偏離、隨意調(diào)整及執(zhí)行不到位現(xiàn)象較為普遍。一方面,在審計(jì)實(shí)施過程中出現(xiàn)了應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)方案的事項(xiàng)時(shí),往往不按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,審計(jì)人員仍按原方案實(shí)施審計(jì);另一方面,由于分工模糊,審計(jì)人員不按審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和步驟進(jìn)行審計(jì),而是憑經(jīng)驗(yàn)審計(jì),審計(jì)結(jié)果偏離審計(jì)方案確定的目標(biāo)。上述重審計(jì)方案的編制、輕審計(jì)方案執(zhí)行的現(xiàn)象導(dǎo)致審計(jì)方案成了一種程序,一種形式,一種擺設(shè),很難發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

  4.檢查階段:責(zé)任追究未落實(shí)。根據(jù)現(xiàn)行的制度規(guī)定,對(duì)審計(jì)方案的檢查主要是通過審計(jì)組組長(zhǎng)進(jìn)行審計(jì)工作底稿復(fù)核和審計(jì)組所在部門進(jìn)行的復(fù)核體現(xiàn)出來的.,在實(shí)際工作中由于人手少或復(fù)核機(jī)制不健全原因,這種檢查往往流于形式。質(zhì)量控制辦法雖然規(guī)定了三個(gè)層次的控制責(zé)任,但到目前為止,極少有人因?yàn)閷徲?jì)方案的編制、執(zhí)行、調(diào)整不到位,出現(xiàn)問題而承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任。這種責(zé)任追究?jī)H停留在紙上,而未落到實(shí)處。

  二、提高審計(jì)方案質(zhì)量的措施

  1.把好審前調(diào)查關(guān),為編制審計(jì)方案奠定基礎(chǔ)。審前調(diào)查是編制審計(jì)方案的必經(jīng)途徑。審計(jì)人員要轉(zhuǎn)變觀念,做到“磨刀不誤砍柴工”,嚴(yán)格按照要求對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都認(rèn)真開展審前調(diào)查,同時(shí)還要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)調(diào)查的時(shí)間和方式,充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在審前調(diào)查中的作用。通過審前調(diào)查,找出被審計(jì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),為編制審計(jì)方案奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

  2.把好審計(jì)方案編制關(guān)。當(dāng)前審計(jì)人員在編制審計(jì)方案時(shí)要做到以下幾點(diǎn):一是合理確定審計(jì)目標(biāo),審計(jì)目標(biāo)要力求具體,切忌語言空洞,言之無物,不具備指導(dǎo)性和操作性;二是合理確定審計(jì)重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于應(yīng)進(jìn)行符合性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、分析性復(fù)核的,不能認(rèn)為麻煩而省略;三是對(duì)一些大的、比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目或者是初次進(jìn)行審計(jì)的對(duì)象,為解決審計(jì)方案難以準(zhǔn)確編制的問題,也為避免審計(jì)實(shí)施中多次調(diào)整方案,最好在編制工作方案之后,在具體審計(jì)實(shí)施過程中可以針對(duì)不斷出現(xiàn)的新情況和新問題,對(duì)一些重點(diǎn)資金,重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目的具體實(shí)施編制分步驟、分項(xiàng)目的實(shí)施方案;四是充分發(fā)揮集體智慧,堅(jiān)持重大項(xiàng)目的審計(jì)工作方案必須經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定制度。

  3.把好方案執(zhí)行和調(diào)整關(guān)。審計(jì)方案一經(jīng)審定通過,便具有一定的約束力,審計(jì)組成員應(yīng)嚴(yán)格按照方案規(guī)定的分工和步驟實(shí)施審計(jì),審計(jì)組長(zhǎng)或主審應(yīng)督促并檢查審計(jì)組成員執(zhí)行審計(jì)方案的情況,對(duì)出現(xiàn)了確需調(diào)整審計(jì)方案的情形時(shí),應(yīng)按照規(guī)定的程序分別報(bào)經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并做好相應(yīng)記錄。

  4.把好責(zé)任追究關(guān)。審計(jì)組長(zhǎng)及部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)各司其職,必要時(shí),復(fù)核機(jī)構(gòu)可提前介入復(fù)核,及早防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)未按審計(jì)方案進(jìn)行審計(jì)或在實(shí)施審計(jì)時(shí)存在較大偏差的應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正,對(duì)造成違規(guī)違紀(jì)問題應(yīng)當(dāng)查處而未查出的應(yīng)按規(guī)定追究責(zé)任。

  審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制方案3

  一、審計(jì)依據(jù):

  公司現(xiàn)行的《采購控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。

  二、審計(jì)目的:

  對(duì)采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查,并做出客觀評(píng)價(jià),提出建議,揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn),并提出可行的建議和改善措施。

  三、審計(jì)內(nèi)容:

  1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

  2、抽樣審計(jì)采購合同,確定采購計(jì)劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循,采購合同管理是否得到有效控制。

  3、結(jié)合合同履行情況,審計(jì)采購合同審批的真實(shí)合理性。

  4、對(duì)本次采購合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的'問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。

  四、審計(jì)程序:

 。ㄒ唬⿲徲(jì)準(zhǔn)備工作:

  1、與生管部門相關(guān)人員溝通,了解情況。

  2、梳理公司合同管理(包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等)的流程、實(shí)際操作管理模式,判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致,以及差異合理性。

 。ǘ┈F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作:

  1、采購合同內(nèi)容抽樣審計(jì)

 。1)抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份,檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

 。2)檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性

  確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致,如存在差異,差異是否合理;檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

  (3)檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性,能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

  2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況:

  (1)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況,檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。

 。2)檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整,財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬,有無超出合同約定的款項(xiàng)支付,是否由未經(jīng)審核的合同。

  3、檢查合同存檔情況:

  (1)合同是否按供應(yīng)商分類,并以訂單編號(hào)為順序建檔,是否置于安全之處并專人保管。

 。2)編制審計(jì)底稿

 。3)現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議

  (4)完成審計(jì)分析報(bào)告

 。5)審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)

  五、審計(jì)范圍:

  20xx年1月1日-20xx年8月31日期間的重大采購合同。

  六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算:

  8月23日,下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案;

  8月24日,與生管部門相關(guān)人員溝通,并準(zhǔn)備審計(jì)資料;

  8月25日,進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),編制審計(jì)工作底稿,預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié);

  8月27號(hào),作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。

  七、審計(jì)人員分工:

  審計(jì)專員xxx發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料;審計(jì)專員xxx起草審計(jì)方案,并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔;內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。

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