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企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天,報(bào)告與我們愈發(fā)關(guān)系密切,報(bào)告具有成文事后性的特點(diǎn)。那么什么樣的報(bào)告才是有效的呢?以下是小編為大家整理的企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫,僅供參考,歡迎大家閱讀。
企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫1
一、工會財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會,財(cái)務(wù)工作自檢自查報(bào)告。近年來,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了必須成效,但也存在一些問題,主要表此刻:區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。
。ㄒ唬┴(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。
。ǘ┒悇(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只到達(dá)30%。
。ㄈ┴(cái)務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算狀況證明,有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任,不貼合會計(jì)核算規(guī)定,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。
(四)財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會計(jì)人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷,待會計(jì)人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。
。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)工作薄弱
我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的狀況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2—3人就成立單獨(dú)的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特點(diǎn),工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶,也難以對工會財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。
。┤藛T素質(zhì)不高,會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的`財(cái)務(wù)人員職責(zé)意識不強(qiáng),存在會計(jì)核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?h級文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
二、原因及分析
。ㄒ唬┴(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題
地稅代收后,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)問題上,各區(qū)、縣工會都不一樣程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會經(jīng)費(fèi)不能全部到位。
。ǘ┕(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題
區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原先多了,夠花就行,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少,收不上來也沒有辦法,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán),工會經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌,財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總,這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息,工作效率不高。
企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫2
一、整改活動開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[20xx]109號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動的通知》(以下簡稱《通知》)要求,以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述,我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作,認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題,確定了具體整改期限,明確整改責(zé)任人,財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題,我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度,落實(shí)整改情況。
二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求,各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求:
。ㄒ唬└鞴緫(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu),做到崗位職責(zé)清晰,授權(quán)明確合理,不相容職務(wù)相互分離,相互制約;財(cái)務(wù)會計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計(jì)從業(yè)資格;公司對財(cái)務(wù)會計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,建立健全符合公司
自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度體系并不斷予以完善,明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款,對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定,責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度,對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
。ㄈ└鞴緫(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理,保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性,不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求,滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
。ㄋ模└鞴緫(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性,憑證填制符合要求,會計(jì)檔案歸檔及時、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平,能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn),制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策,并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露,不得以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的'原則性規(guī)定代替公司的會計(jì)政策。
根據(jù)上述通知要求(一),我們在自查中依托財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu),明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程,根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化,及時進(jìn)行了修訂更新;對集團(tuán)內(nèi)各公司會計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),了解會計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在20xx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門20xx年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
根據(jù)上述通知要求(二),自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則,如:《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計(jì)檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三),自查中公司規(guī)模急速發(fā)展,經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新,流程操作更新加快,在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理,公司ERP系統(tǒng)已升級至用友8、9、0版本,人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制,職責(zé)分明,整改報(bào)告《財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫》。為適應(yīng)公司發(fā)展需要,公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊,采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式,包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理,從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析,以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控,并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的IT系統(tǒng),利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊,主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理,固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù),極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊,這些模塊已陸續(xù)投入使用。
根據(jù)上述通知要求(四),自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范要求,摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計(jì)檔案及時歸檔、保管,制定了《會計(jì)檔案管理辦法》,并已遵照執(zhí)行。根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定,制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算方法、收入確認(rèn)原則、存貨核算方法等相關(guān)會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)、會計(jì)差錯更正方法。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下:
1、財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題:財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會計(jì)從業(yè)資格證。
整改措施:根據(jù)《會計(jì)法》、《深圳市會計(jì)條例》中對會計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定,按照《深圳市會計(jì)條例》中第十條:“取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員,方可從事會計(jì)工作”要求,公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì),審查各會計(jì)人員的從業(yè)資格,通知未取得會計(jì)證人員在最近一個周期考取,人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果:未取得會計(jì)證人員將在20xx年6月份深圳財(cái)政局會計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取,12月參加財(cái)會電算化考試,預(yù)計(jì)年底可取得會計(jì)從業(yè)資格證書。
2、會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題:對合并范圍往來定期對賬,每月一次明細(xì)賬核對,只是核對正確,未對結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施:進(jìn)一步明確、規(guī)范各會計(jì)人員崗位職責(zé),完善各往來對賬手續(xù),從此次財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計(jì)已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬,在次月10號前完成對賬工作,由雙方簽章確認(rèn),現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果:從20xx年11月起銷售會計(jì)已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn),后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3、資金管理和控制情況
存在問題:
。1)、出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對帳單;
。2)、部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施:
。1)、明確出納崗位工作職責(zé),加強(qiáng)出納工作管理,更換由其他會計(jì)人員從銀行索取銀行對帳單,做到相互牽制,明確責(zé)任;
。2)、監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整,并且指定專人復(fù)核,在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后,對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表,核對銀行存款明細(xì)科目,以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果:
。1)、出納人員從銀行獲取銀行對賬單,已整改安排由財(cái)務(wù)部會計(jì)人員從銀行索取銀行對帳單。
。2)、部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核,已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核,并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問題:公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善,相關(guān)制度沒有更新,存在部分已在執(zhí)行的工作流程,沒有形成書面制度文件。
整改措施:公司依據(jù)企業(yè)會計(jì)制度,企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度,并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化,及時修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果:現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度:如《會計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂,進(jìn)一步完善公司制度建設(shè),并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
存在問題:公司對子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查,財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施:發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度,后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核,報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批,最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理,子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報(bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人,負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。
整改結(jié)果:公司制定發(fā)布《內(nèi)部審計(jì)制度》,對子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改,進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理,規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限,不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率,保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況
深圳證監(jiān)局于20xx年12月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題,針對證監(jiān)局提出的問題,我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下:
1、關(guān)于票據(jù)管理問題
存在問題:支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄,未有登記購買記錄。
整改措施:建立票據(jù)管理登記臺賬,嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果:票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理,完善了臺賬登記內(nèi)容,并遵照執(zhí)行。
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題:缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施:專項(xiàng)活動自查開展時,即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬,貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果:手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢,后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時登記、日清月結(jié)。
3、關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問題
存在問題:存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東。
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