預(yù)算績效管理實施方案
為了確保事情或工作有序有力開展,時常需要預(yù)先制定一份周密的方案,方案是計劃中內(nèi)容最為復(fù)雜的一種。方案應(yīng)該怎么制定才好呢?下面是小編為大家整理的預(yù)算績效管理實施方案,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
預(yù)算績效管理實施方案 篇1
根據(jù)《高密市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)〈高密市市級部門單位預(yù)算績效管理辦法〉和〈高密市市對下轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算績效管理辦法〉的通知》(高政辦字〔20xx〕1號)要求,進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理,提高資金使用效益,優(yōu)化公共資源配置,提升公共服務(wù)水平,制定本實施方案。
一、預(yù)算績效管理工作目標(biāo)
推進(jìn)全面實施預(yù)算績效管理,力爭到20xx年底,形成各科室(單位)參與的績效管理格局;貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程,形成預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化,實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實施的融合,資金使用和部門履職的融合,使預(yù)算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
二、預(yù)算績效管理實施范圍
將專項預(yù)算資金和下設(shè)事業(yè)單位項目支出全部納入預(yù)算績效管理。
三、預(yù)算績效管理職責(zé)分工
黨政辦統(tǒng)籌預(yù)算績效管理,統(tǒng)籌組織資金績效評價工作;各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)分管的專項預(yù)算資金和項目支出的績效評估、目標(biāo)設(shè)置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開等全過程預(yù)算績效管理;下屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位項目支出的全過程預(yù)算績效管理。
四、預(yù)算績效管理工作任務(wù)
。ㄒ唬┙㈩A(yù)算績效評估機(jī)制
結(jié)合預(yù)算評審、項目審批等,在重大政策提出、預(yù)算安排時開展事前績效評估,重點論證立項必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績效目標(biāo)合理性、實施方案可性行、籌資合規(guī)性等,并將績效評估結(jié)果作為申請預(yù)算的必備要件。
。ǘ┘訌(qiáng)績效目標(biāo)管理
各科室(單位),做好績效目標(biāo)管理。在編制年度部門預(yù)算時,分解細(xì)化各項工作任務(wù),同步申報年度和中期績效目標(biāo),績效目標(biāo)應(yīng)清晰、量化、可行、易考核,并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預(yù)算相匹配。要加強(qiáng)對績效目標(biāo)的審核,把績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù),與資金規(guī)模相匹配,作為績效監(jiān)控和績效評價的依據(jù)。
。ㄈ┙∪A(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系
加快預(yù)算績效共性指標(biāo)框架建設(shè),逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績效特色、細(xì)化和量化的預(yù)算績效指標(biāo)體系。加快預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè),實現(xiàn)預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配,突出結(jié)果導(dǎo)向,重點考核實績,實現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測、動態(tài)調(diào)整、共建共享。
(四)做好績效運行監(jiān)控
各科室(單位)要對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動態(tài)“雙監(jiān)控”,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,確?冃缙诒Y|(zhì)保量實現(xiàn)。定期收集預(yù)算執(zhí)行和項目實施信息,匯總分析監(jiān)控結(jié)果,督促組織實施單位及時糾正執(zhí)行中的偏差;對績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)實施情況與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重不匹配的項目,或者存在嚴(yán)重問題、預(yù)期無績效、低績效的項目,要責(zé)令其暫緩或停止執(zhí)行,并將預(yù)算及時調(diào)整至其他急需項目;對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)而確需調(diào)整的,應(yīng)及時督促按照預(yù)算管理程序,隨預(yù)算調(diào)劑一并申請調(diào)整。
。ㄎ澹┤鎸嵤┛冃гu價
按照有關(guān)時限等要求,各科室(單位)要通過自評與外部評價相結(jié)合的方式,對預(yù)算資金開展績效評價;要實現(xiàn)預(yù)算資金績效自評價全覆蓋,合理設(shè)置自評指標(biāo)權(quán)重,對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行量化打分;要結(jié)合年度評價,對實施期超過一年的重大政策和項目實行全周期績效評價。在績效評價組織實施時,重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準(zhǔn)的項目,可委托第三方機(jī)構(gòu)參與績效評價工作,確?冃гu價結(jié)果客觀公正、真實有效。
。┩晟圃u價結(jié)果應(yīng)用
促進(jìn)預(yù)算與績效的融合。強(qiáng)化績效事前評估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評價各環(huán)節(jié)與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。事前績效評估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預(yù)算,績效目標(biāo)管理和績效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù),績效評價結(jié)果納入年度預(yù)算執(zhí)行考核,與下年度預(yù)算安排和資金分配掛鉤。
四、保障措施
。ㄒ唬┘訌(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
各科室(單位)要將全面實施預(yù)算績效管理納入重要議事日程,加強(qiáng)對本部門預(yù)算績效管理的組織領(lǐng)導(dǎo),科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績效管理各個環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任,理順工作機(jī)制,要與本級財政部門在預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定、績效執(zhí)行監(jiān)控、績效評價等環(huán)節(jié)緊密配合,并重點對預(yù)算投入和過程進(jìn)行評價;應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范,合理確定績效指標(biāo)和評價指標(biāo)值,并重點對預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進(jìn)行評價,實現(xiàn)績效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
。ǘ┳ズ门嘤(xùn)宣傳
各科室(單位)要積極開展多種形式、不同層次的預(yù)算管理培訓(xùn),提高預(yù)算績效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等多種媒介,積極宣傳發(fā)改預(yù)算績效理念,為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
預(yù)算績效管理實施方案 篇2
為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理,推進(jìn)現(xiàn)代預(yù)算管理體系建設(shè),強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和效率,提高財政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》(中發(fā)〔20xx〕34號)、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》(湘辦發(fā)〔20xx〕10號)等文件精神,結(jié)合實際,特制定本辦法。
一、總體目標(biāo)
建立以績效結(jié)果為導(dǎo)向,以績效目標(biāo)為基礎(chǔ),以績效評價為手段,以結(jié)果應(yīng)用為保障,以制度機(jī)制建設(shè)為支撐,以改善管理、優(yōu)化資源配置、提升公共服務(wù)水平為目的,覆蓋所有預(yù)算單位和所有財政資金,貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系。
二、基本原則
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理。預(yù)算績效管理工作在區(qū)黨工委、管委會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由區(qū)財政金融部牽頭,各預(yù)算單位分工負(fù)責(zé)。區(qū)財政金融部負(fù)責(zé)制定預(yù)算績效管理相關(guān)制度,組織對重點支出進(jìn)行績效評價和再評價,組織指導(dǎo)各預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作。各預(yù)算單位是本單位預(yù)算績效管理的責(zé)任主體,負(fù)責(zé)組織實施部門本級預(yù)算績效管理工作,指導(dǎo)下屬單位推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃,全面推進(jìn)。結(jié)合單位實際,按照先易后難原則,優(yōu)先選擇重點民生支出、社會公益性較強(qiáng)以及社會關(guān)注度較高的項目進(jìn)行預(yù)算績效管理,在此基礎(chǔ)上穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績效管理、部門整體支出績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正,公開透明。預(yù)算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求,做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、指標(biāo)科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法合理、結(jié)果公正。評價過程和評價結(jié)果依法公開,接受監(jiān)督。充分利用中介機(jī)構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量推進(jìn)預(yù)算績效管理。
4.規(guī)范程序,嚴(yán)格考評。建立健全分工合理、職責(zé)明確、責(zé)權(quán)對等、簡便易行、規(guī)范高效的預(yù)算績效管理運行機(jī)制、工作流程和制度體系,實行全過程預(yù)算績效管理,切實加強(qiáng)預(yù)算績效目標(biāo)管理和績效評估結(jié)果應(yīng)用,建立健全績效目標(biāo)申報、審核、批復(fù)機(jī)制,將預(yù)算績效管理納入管委會年度績效工作考核,建立有效的問責(zé)機(jī)制和激勵約束機(jī)制,嚴(yán)格考核考評、問責(zé)問效。
三、主要內(nèi)容
預(yù)算績效管理包括績效目標(biāo)管理、績效運行管理、績效評價管理、績效評價結(jié)果反饋應(yīng)用等環(huán)節(jié)。推進(jìn)預(yù)算績效管理,就是要將績效管理融入預(yù)算管理全過程,逐步建立預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的預(yù)算績效管理機(jī)制。
。ㄒ唬┘訌(qiáng)績效目標(biāo)管理
。.績效目標(biāo)設(shè)定。預(yù)算單位在編制年度預(yù)算和申報項目時,要根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃制定具體、可衡量、一定時期內(nèi)可實現(xiàn)的績效目標(biāo),明確支出的必要性、可行性和有效性,并圍繞績效目標(biāo)編制清晰、量化、便于考核的績效指標(biāo)。主管部門要對本級和下屬單位申報的績效目標(biāo)進(jìn)行論證和審核,并匯總編制本單位的預(yù)算績效目標(biāo)。
。.績效目標(biāo)審核。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位報送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核,包括績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等?冃繕(biāo)不符合要求的,報送單位應(yīng)進(jìn)行調(diào)整、修改,經(jīng)區(qū)財政金融部審核合格后,方可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程;低績效或無績效的項目,將調(diào)減預(yù)算資金或不予安排預(yù)算資金。
。.績效目標(biāo)批復(fù)。管委會財政收支預(yù)算經(jīng)株洲市人民代表大會審查批準(zhǔn)后,區(qū)財政金融部應(yīng)在批復(fù)部門預(yù)算的同時批復(fù)績效目標(biāo)。
。ǘ╅_展績效運行跟蹤監(jiān)控管理。區(qū)財政金融部和預(yù)算單位要對績效信息進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和督促檢查,重點監(jiān)控是否符合預(yù)算批復(fù)確定的績效目標(biāo),發(fā)現(xiàn)預(yù)算支出績效運行與原定績效目標(biāo)發(fā)生偏離時,應(yīng)及時采取措施糾正,情況嚴(yán)重的應(yīng)暫緩或停止該項目的執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)需調(diào)整績效目標(biāo)的,根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程,隨預(yù)算一并調(diào)整。實行預(yù)算中期評估調(diào)整制度,在年度預(yù)算執(zhí)行中適時開展以預(yù)算績效運行為重點的預(yù)算中期評估調(diào)整,對執(zhí)行績效不好或無法執(zhí)行的項目提出處理意見,視情節(jié)輕重調(diào)整該項目預(yù)算。
。ㄈ⿲嵤╊A(yù)算績效評價。預(yù)算績效評價包括項目績效評價、部門整體支出績效評價和財政績效綜合評價。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后,各責(zé)任單位要及時對執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績效評價,重點評價執(zhí)行結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。
。.開展績效自評。預(yù)算單位要成立由資金管理、財務(wù)人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組,組織開展本單位的績效自評工作,并指導(dǎo)和督促所屬單位做好績效自評工作,及時將自評報告報區(qū)財政金融部。
。.實施重點評價和再評價。區(qū)財政金融部要對預(yù)算單位的績效評價工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查,并對其報送的績效評價報告進(jìn)行審核。對區(qū)級重大產(chǎn)業(yè)類專項、農(nóng)林水利、環(huán)境保護(hù)、社會保障、教育科技、醫(yī)療衛(wèi)生等社會公共項目,實施財政重點評價和再評價,并逐步擴(kuò)大評價范圍。要建立多部門聯(lián)動工作機(jī)制,可采取組織專家、委托社會中介等評價方式,逐步推行第三方機(jī)構(gòu)獨立評價。
。.實施多層次績效評價。區(qū)財政金融部對預(yù)算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價,積極開展區(qū)級財政支出管理績效綜合評價。
。ㄋ模⿵(qiáng)化績效評價結(jié)果應(yīng)用
。.建立績效報告制度。預(yù)算單位要按年度工作安排向區(qū)財政金融部提交預(yù)算績效管理工作報告。區(qū)財政金融部要向管委會報告預(yù)算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果,為管委會決策提供績效參考。
。.建立反饋整改制度。區(qū)財政金融部應(yīng)在評價工作結(jié)束后,將績效評價結(jié)果反饋給被評價部門,被評價部門應(yīng)針對項目實施中存在的問題和評價建議認(rèn)真進(jìn)行整改,并在收到反饋意見書之日起一個月內(nèi)將落實整改情況反饋到財政部門。
。.建立預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算編制相結(jié)合的制度。區(qū)財政金融部要將預(yù)算績效評價結(jié)果作為預(yù)算資金撥付、預(yù)算調(diào)整和下年度預(yù)算安排的重要依據(jù)。對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“優(yōu)”的項目或單位,安排資金時給予重點支持;對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“良”的項目或單位,安排資金時予以優(yōu)先保障;對于預(yù)算績效評價結(jié)果為“中”的項目或單位,在安排資金時從緊從嚴(yán),在與政策不抵觸的情況下減少資金安排;對于績效評價結(jié)果為“低”的項目或單位,將列入重點監(jiān)控。
。.建立績效評價結(jié)果公開制度。按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定,績效信息要公開,將預(yù)算績效報告和績效評價結(jié)果,尤其是一些社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況,依法向社會公開,接受社會監(jiān)督。
。.建立績效問責(zé)制度。管委會將預(yù)算績效管理作為實施行政問責(zé)的重要依據(jù),嚴(yán)格落實財政資金使用主體責(zé)任、“花錢必問效,無效必問責(zé)”的權(quán)責(zé)機(jī)制。
四、保障措施
1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由管委會主任為組長,分管財政副主任為副組長,區(qū)財政金融部、紀(jì)檢監(jiān)察局、審計局等部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)全區(qū)預(yù)算績效管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)協(xié)調(diào)和監(jiān)督督查等工作。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)區(qū)財政金融部,由劉一衛(wèi)同志兼任辦公室主任。各鎮(zhèn)街和預(yù)算單位都要相應(yīng)成立專門班子,切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),全面推進(jìn)預(yù)算績效管理。
2.完善制度體系。建立健全預(yù)算績效管理工作制度,規(guī)范績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項工作流程,確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接。建立科學(xué)規(guī)范的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系,推進(jìn)預(yù)算績效管理信息平臺建設(shè),為預(yù)算績效管理提供制度和技術(shù)支撐。
3.建立考核機(jī)制。將預(yù)算績效管理工作情況納入管委會績效考核,將考核結(jié)果作為評價各部門工作的重要依據(jù)。對工作成績突出的部門和個人予以表彰,對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機(jī)檢查等方式,及時有效解決問題困難,加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作推進(jìn)。
4.加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用今日云龍、云龍發(fā)布、云龍官網(wǎng)等媒體平臺,積極宣傳預(yù)算績效管理的成功經(jīng)驗和典型做法,增強(qiáng)預(yù)算績效管理意識,為預(yù)算績效管理營造良好的輿論氛圍。同時,加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn),增強(qiáng)預(yù)算績效管理工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì),提高預(yù)算績效管理工作水平。
預(yù)算績效管理實施方案 篇3
為加強(qiáng)預(yù)算績效管理,建立健全財政績效管理體制,促進(jìn)財政資金科學(xué)配置、高效使用,按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》等文件,結(jié)合我局實際,制定財政預(yù)算績效管理工作實施方案。
一、指導(dǎo)思想和工作原則
。ㄒ唬┲笇(dǎo)思想
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算績效管理的總體要求,統(tǒng)籌規(guī)劃、分級管理、完善機(jī)制、強(qiáng)化應(yīng)用,建立健全貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和信息公開全過程的預(yù)算績效管理制度,不斷提升財政資金使用績效,支持促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展。
。ǘ┕ぷ髟瓌t
1.編制項目績效目標(biāo)。按照“誰使用資金誰編制績效目標(biāo)”的原則,要求制定的績效目標(biāo)客觀且可測量、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配、重點突出。
2.組織實施項目預(yù)算績效管理工作,落實預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
二、工作目標(biāo)
建立工作機(jī)制,建立系統(tǒng)規(guī)范的績效管理制度、辦法、工作規(guī)程和技術(shù)指標(biāo)體系、考核考評制度、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫等,部門預(yù)算項目支出全面開展績效管理。強(qiáng)化評價結(jié)果應(yīng)用,切實發(fā)揮預(yù)算績效管理實效,提升我局績效管理整體水平。
三、主要任務(wù)
部門的績效預(yù)算管理包括:事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價和結(jié)果應(yīng)用五個環(huán)節(jié)。
。ㄒ唬┦虑翱冃гu估(評審)
組織開展項目評審,項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟(jì)合理性、績效目標(biāo)的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規(guī)性等。
。ǘ┛冃繕(biāo)管理
結(jié)合實際全面設(shè)置部門和單位整體績效目標(biāo)、政策及項目績效目標(biāo)(績效目標(biāo)不僅要包括產(chǎn)出、成本,還要包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響和服務(wù)對象滿意度等績效指標(biāo))。
1、績效目標(biāo)的內(nèi)容和分類
。1)按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分,包括基本支出績效目標(biāo)、項目支出績效目標(biāo)和部門(單位)整體支出績效目標(biāo)。
基本支出績效目標(biāo),是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門(單位)正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。一般不單獨設(shè)定,而是納入部門(單位)整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。
項目支出績效目標(biāo)是指項目建設(shè)的要求,設(shè)立并通過預(yù)算安排的項目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
部門(單位)整體支出績效目標(biāo)是指部門及其所屬單位按照確定的職責(zé),利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。
。2)按照時效性劃分,包括中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。
中長期績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
2、績效目標(biāo)設(shè)定
績效目標(biāo)設(shè)定是指預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求,編制績效目標(biāo)并向縣財政局報送績效目標(biāo)的過程。按照“誰申請資金,誰設(shè)定目標(biāo)”的原則,績效目標(biāo)由項目負(fù)責(zé)股室設(shè)定。項目支出績效目標(biāo),在該項目納入部門預(yù)算項目庫之前編制,并按要求隨同各部門項目庫提交財政局;部門(單位)整體支出績效目標(biāo),在申報部門預(yù)算時編制,并按要求提交財政局。
績效目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果,并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述,主要包括預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果?冃е笜(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述,主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?冃(biāo)準(zhǔn)是設(shè)定績效指標(biāo)時所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)和財政部認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。
績效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括:國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃;部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃或項目規(guī)劃;部門中期財政規(guī)劃;縣財政局中期和年度預(yù)算管理要求;相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等;符合財政部門要求的其他依據(jù)。
。1)項目支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法:對項目的功能進(jìn)行梳理,包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等,明確項目的功能特性;依據(jù)項目的功能特性,預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,確定項目所要實現(xiàn)的總體目標(biāo),并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述;對項目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解,從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo),并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo);通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),確定績效標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合項目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計投入等情況,確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
。2)部門(單位)整體支出績效目標(biāo)的設(shè)定方法:對部門(單位)的職能進(jìn)行梳理,確定部門(單位)的各項具體工作職責(zé);結(jié)合部門(單位)中長期規(guī)劃和年度工作計劃,明確年度主要工作任務(wù),預(yù)計部門(單位)在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,將其確定為部門(單位)總體目標(biāo),并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述;依據(jù)部門(單位)總體目標(biāo),結(jié)合部門(單位)的各項具體工作職責(zé)和工作任務(wù),確定每項工作任務(wù)預(yù)計要達(dá)到的產(chǎn)出和效果,從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo),并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo);通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),確定績效標(biāo)準(zhǔn),并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況,確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。
。ㄈ┛冃Ц櫯c運行監(jiān)控
負(fù)責(zé)項目的股室對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實行“雙監(jiān)控”,發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正,確?冃繕(biāo)如期保質(zhì)保量實現(xiàn)?冃Ц櫴侨^程預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算績效管理主體根據(jù)確定的項目績效目標(biāo),通過動態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息,對項目管理的各相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況進(jìn)行跟蹤,并在歸納分析的基礎(chǔ)上,及時、系統(tǒng)地反映預(yù)算執(zhí)行過程中的項目績效目標(biāo)的運行情況和實現(xiàn)程度,糾正績效運行偏差,促進(jìn)項目績效目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。
1、績效跟蹤的內(nèi)容
各業(yè)務(wù)股室要建立績效跟蹤機(jī)制,對預(yù)算執(zhí)行過程中的項目管理和目標(biāo)要求的完成情況(目標(biāo)保障)、目標(biāo)實現(xiàn)程度、目標(biāo)偏差和糾偏情況等進(jìn)行跟蹤。
。1)目標(biāo)保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關(guān)制度(包括基本制度、專項辦法、管理措施)的完整性,項目實施中相關(guān)制度執(zhí)行的有效性(其中:進(jìn)度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行是目標(biāo)保障情況跟蹤的重點),以及目標(biāo)保障中存在的'問題。
。2)目標(biāo)實現(xiàn)程度。重點跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況,為完成績效目標(biāo)所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況,以及項目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進(jìn)度情況等。
。3)目標(biāo)偏差情況。跟蹤重點目標(biāo)在項目實施中的偏差度和影響度。
。4)目標(biāo)糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預(yù)算項目啟動后實施,實施跟蹤的具體時間可根據(jù)項目的特點確定。在一個財政年度內(nèi),績效跟蹤次數(shù)一般為x-x次?冃Ц櫫鞒虨椋
。1)確定跟蹤目標(biāo)。在核對項目基本信息基礎(chǔ)上,根據(jù)實際需要對相關(guān)績效目標(biāo)按類細(xì)化,并確定績效跟蹤的重點目標(biāo)。
。2)開展績效跟蹤。依據(jù)確定的重點目標(biāo),對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實施績效跟蹤,歸集跟蹤信息,填制《績效跟蹤表(項目分階段完成情況表)》。
。3)進(jìn)行偏差分析。根據(jù)績效跟蹤信息,對照重點跟蹤的目標(biāo),發(fā)現(xiàn)績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》。
。4)提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析,結(jié)合項目實際,提出實施糾偏的路徑和方法,并填制《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》。
。5)及時實施糾偏?冃н\行情況與設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時,績效跟蹤主體應(yīng)及時查找問題,分析原因,采取措施,及時糾偏?冃н\行有重大偏離的,績效跟蹤主體應(yīng)將相關(guān)情況及時上報主管部門或財政等相關(guān)職能部門。對績效跟蹤發(fā)現(xiàn)無績效或低績效的項目,要按規(guī)定調(diào)整執(zhí)行或停止執(zhí)行。
。6)形成跟蹤結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標(biāo)完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等,撰寫《績效跟蹤結(jié)果報告》,形成跟蹤結(jié)論。
負(fù)責(zé)項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內(nèi),將《績效跟蹤表(績效目標(biāo)實現(xiàn)情況及糾偏表)》和《績效跟蹤結(jié)果報告》報送縣財政局。
。ㄋ模┛冃гu價
通過自評和外部評價相結(jié)合的方式,對預(yù)算執(zhí)行情況開展績效評價。對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評,評價結(jié)果報送縣財政局。
1、績效評價內(nèi)容
績效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性;財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況,資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況;項目管理情況,包括項目投資、項目實施、成本控制、財務(wù)監(jiān)理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等;為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況;績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度,包括預(yù)計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績效評價指標(biāo)
績效評價指標(biāo)是依據(jù)細(xì)化量化的績效目標(biāo)而形成的衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具。
評價指標(biāo)包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時,應(yīng)按照定性指標(biāo)可衡量、定量指標(biāo)應(yīng)量化的要求,依據(jù)評價項目特點和評價工作需要,在績效評價三級指標(biāo)的基礎(chǔ)上,對評價指標(biāo)逐級分解和細(xì)化。
3、績效評價指標(biāo)確定原則
相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系,能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。
可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo),以便于評價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范和評價結(jié)果可相互比較。
系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合,定量指標(biāo)應(yīng)量化,定性指標(biāo)可衡量,系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行,數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性,符合成本效益原則。
4、績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)
績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點,可以選用不同的評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)?冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括:計劃標(biāo)準(zhǔn),是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn);行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn);歷史標(biāo)準(zhǔn),是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn);其他標(biāo)準(zhǔn)。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據(jù)評價對象的具體情況,可以采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價?冃гu價方法主要包括:
。1)成本效益分析法,是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價。
。2)比較法,是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較,綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
。3)因素分析法,是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
。4)最低成本法,是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進(jìn)行比較,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
。5)公眾評判法,是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進(jìn)行評判,評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
(6)其他評價方法。
負(fù)責(zé)項目的股室對預(yù)算執(zhí)行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評,評價結(jié)果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預(yù)算項目自評實現(xiàn)全覆蓋。
。ㄎ澹┛冃гu價結(jié)果的應(yīng)用
健全績效評價結(jié)果反饋制度和績效問題整改責(zé)任制,逐步將績效評價結(jié)果應(yīng)用于作為下一期預(yù)算安排的參考,提高支出預(yù)算的科學(xué)性、合理性。
績效評價結(jié)果采用綜合評分定級的方法,總分值為xxx分,績效評級分優(yōu)、良、中、差。評價得分高于xx分(含xx分)的,績效評級為優(yōu);得分在xx(含xx分)—xx分的,績效評級為良;得分在xx(含xx分)—xx分的,績效評級為中;得分在xx分以下的,績效評級為差。實現(xiàn)評價結(jié)果與預(yù)算安排、完善管理、預(yù)決算信息公開的“三結(jié)合”。對評價結(jié)果為差的項目,扣減下年度部門項目預(yù)算控制數(shù),形成預(yù)算績效管理的剛性約束。
四、工作要求
。ㄒ唬┘訌(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)。按照xx縣全面實施預(yù)算績效管理工作安排,各股室及下屬單位要切實提高思想認(rèn)識,增強(qiáng)責(zé)任感、緊迫感和工作主動性,將預(yù)算績效管理作為本部門預(yù)算管理的重要工作任務(wù),加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),建立工作機(jī)制,履行責(zé)任主體和實施主體職責(zé),積極配合縣財政局開展工作,確保預(yù)算績效管理工作順利推進(jìn)實施。
。ǘ┐_保工作實效。在編制部門預(yù)算時同步制定績效目標(biāo),項目執(zhí)行期間按照績效目標(biāo)對專項資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,項目完成后要全面實施績效評價,并將評價結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。縣住建局充分發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用,按照縣財政局的統(tǒng)一部署,理順工作機(jī)制,制定具體措施,形成工作合力,切實做好預(yù)算績效管理工作。
。ㄈI造績效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺等,積極宣傳預(yù)算績效管理的重要意義,倡導(dǎo)預(yù)算績效管理理念,為預(yù)算績效管理創(chuàng)造營造良好的輿論氛圍。加強(qiáng)預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高預(yù)算績效管理工作水平。
。ㄋ模┨嵘芾砜冃。建立完善財政績效管理工作考核機(jī)制,加強(qiáng)對各預(yù)算單位的預(yù)算績效管理工作考核,并強(qiáng)化考核結(jié)果應(yīng)用,促進(jìn)我縣財政績效管理工作有效推進(jìn)。
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