財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間：2024-08-05 23:12:01 管理制度我要投稿

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財(cái)務(wù)管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度對(duì)人們來說越來越重要，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

財(cái)務(wù)管理制度

　　財(cái)務(wù)管理制度篇1

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財(cái)基〔20xx〕52號(hào))等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。

　　第三條按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級(jí)主管部門履行管理、督查的職責(zé)，并接受審計(jì)、財(cái)政、物價(jià)等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。

　　第二章收入管理

　　第四條中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動(dòng)中的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食費(fèi)收入)、財(cái)政補(bǔ)助收入(寄宿生生活補(bǔ)助、營養(yǎng)改善計(jì)劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，不得挪用或私設(shè)“小金庫”。

　　第五條向?qū)W生收取的伙食費(fèi)，月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費(fèi)確認(rèn)食堂收入，實(shí)行按期(月或?qū)W期)結(jié)算，多退少補(bǔ)。

　　第六條在食堂就餐的教職工伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，據(jù)實(shí)結(jié)算，確保學(xué)生的合法利益。

　　第七條收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的，收取的伙食費(fèi)作為往來款項(xiàng)存入學(xué)校的基本戶。

　　第三章成本支出管理

　　第八條食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費(fèi)用”�！霸牧铣杀尽卑ḿZ食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)和其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費(fèi)無直接關(guān)系的支出�！叭斯こ杀尽卑ㄊ程霉ぷ魅藛T的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會(huì)保障險(xiǎn)等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費(fèi)支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計(jì)提折舊，但不包括各類財(cái)政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊�！肮芾碣M(fèi)用”包括食堂工作人員日常辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等。

　　第九條以營養(yǎng)改善計(jì)劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本，不包括燃料、水電費(fèi)、人工成本及管理費(fèi)用的支出。營養(yǎng)餐人工工資由縣財(cái)政撥款支付人工費(fèi);燃料、水電費(fèi)、管理費(fèi)用從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)列支;營養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計(jì)提折舊。

　　第十條所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的.多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單獨(dú)核算，并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。

　　第四章物資采購及管理

　　第十二條大宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，學(xué)校組織采購小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。

　　第十三條學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨(dú)和固定人員采購。每次采購結(jié)束時(shí)要做好采購記錄備查。

　　第十四條購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。

　　第十五條物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對(duì)庫存物資組織盤點(diǎn)，如實(shí)反映盈余情況。

　　第五章檢查監(jiān)督

　　第十六條建立信息反饋渠道。設(shè)立校長信箱(民主管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對(duì)原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進(jìn)行舉報(bào)。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會(huì)，主動(dòng)征求他們對(duì)學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和反饋，對(duì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。校長、食堂管理小組(伙管會(huì))要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動(dòng)權(quán)。

　　第十七條發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：

　　(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。

　　(二)價(jià)格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價(jià)的;與供貨商暗中勾結(jié)，牟取非法利益的。

　　(三)伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強(qiáng)烈的`。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇2

　　為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律，管好用活集體資財(cái)，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　(一)各類資金的收、支管理

　　1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金：由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級(jí)道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費(fèi)，壯大集體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

　　4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等)：要做到�？顚Ｓ茫磿r(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財(cái)盡其用。

　　5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào)，更不得設(shè)置帳外帳。

　　6、各種結(jié)算類資金：要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項(xiàng)，往來款項(xiàng)，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

　　(二)核算方法：各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦，款項(xiàng)的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日，對(duì)村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員(文書)負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

　　2、向單位和個(gè)人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號(hào)交存。

　　3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。

　　4、備用金實(shí)行限額，村一級(jí)不得超過500元，社一級(jí)不得超過200元。

　　5、村級(jí)建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對(duì)。

　　三、票據(jù)管理制度

　　1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。

　　2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時(shí)銷號(hào)、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。

　　3、填寫錯(cuò)的收據(jù)應(yīng)加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時(shí)銷號(hào)，不得私自銷毀。

　　4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實(shí)提供有關(guān)資料，反映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

　　5、村級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員要認(rèn)真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，內(nèi)容不齊全應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權(quán)拒絕付款。由于審核不認(rèn)真，造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　四、財(cái)務(wù)公開制度

　　1、村委會(huì)應(yīng)成立3-5人的理財(cái)小組，理財(cái)小組要有群眾代表參加。

　　2、村財(cái)務(wù)公開每年2次，公開要嚴(yán)格按照鄉(xiāng)紀(jì)委規(guī)定的程序進(jìn)行，即：財(cái)務(wù)開支情況先由村民主理財(cái)小組簽字之后，報(bào)鄉(xiāng)紀(jì)委和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會(huì)議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。

　　3、重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目應(yīng)隨時(shí)公開，對(duì)向農(nóng)民的加項(xiàng)收費(fèi)要堅(jiān)持“一事一議”的原則，先拿出預(yù)算方案，報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　五、統(tǒng)一請(qǐng)款報(bào)帳制度

　　1、全鄉(xiāng)各村請(qǐng)款報(bào)帳時(shí)間統(tǒng)一定為每月25日進(jìn)行，過期不候，責(zé)任自負(fù)。

　　2、各村報(bào)帳前應(yīng)將當(dāng)月的收入、支出票據(jù)進(jìn)行全面整理和匯兌，清點(diǎn)手頭現(xiàn)金，同時(shí)對(duì)下月支出進(jìn)行分項(xiàng)目預(yù)算，制定預(yù)算方案，報(bào)帳時(shí)首先和鄉(xiāng)總出納核實(shí)當(dāng)月收入，填寫進(jìn)帳單將款項(xiàng)交存銀行專戶，同時(shí)按照支出預(yù)算方案填寫請(qǐng)款書，報(bào)政府鄉(xiāng)長進(jìn)行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當(dāng)月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進(jìn)行審核報(bào)帳。

　　3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，大額支出要有村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，嚴(yán)禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。

　　4、嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、私設(shè)小金庫，虛報(bào)冒領(lǐng)等違紀(jì)行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

　　六、集體財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1、管理辦法：

　　(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺(tái)帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

　　(2)村社所有集體財(cái)產(chǎn)要由專人保管并由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　(3)財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時(shí)，必須查明原因進(jìn)行帳務(wù)處理，并追究主要領(lǐng)導(dǎo)、保管員及當(dāng)事人責(zé)任。

　　(4)財(cái)產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。

　　2、計(jì)價(jià)方法：

　　(1)原購置財(cái)產(chǎn)及閑置財(cái)產(chǎn)，設(shè)立評(píng)估小組，以重估價(jià)值入帳。

　　(2)新購置財(cái)產(chǎn)，以實(shí)際價(jià)值及時(shí)入帳。

　　3、財(cái)產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩委會(huì)及理財(cái)小組或村民代表會(huì)議通過，并報(bào)鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。

　　七、違反財(cái)務(wù)管理的處罰辦法

　　為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)帳款“雙代管”的正常運(yùn)行，確保集體資財(cái)不受侵犯，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度，特制定本處罰辦法：

　　(一)對(duì)違反有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的款額，應(yīng)區(qū)別情況做如下處理：

　　1、追還被侵占資金和挪用資金;

　　2、補(bǔ)交占用期間的資金占用費(fèi)(利息);

　　3、補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù);

　　4、沖轉(zhuǎn)有關(guān)帳務(wù)。

　　(二)對(duì)貪污公款的`，除追回貪占資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同貪污的，按照個(gè)人所得金額分別處罰，對(duì)主要負(fù)責(zé)人按貪污的總金額處罰;對(duì)多次貪污未經(jīng)處理的按累計(jì)金額處罰;情節(jié)嚴(yán)重的追究行政和刑事責(zé)任。

　　(三)利用職務(wù)便利，索取他人財(cái)物或非法收受他人財(cái)物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟(jì)往來中違反規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)等歸個(gè)人所有的，按本辦法第二條處罰。

　　(四)利用職務(wù)上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補(bǔ)交資金占用費(fèi)外，并處以本息金額10-15%的罰款。

　　(五)私設(shè)小金庫的，除沒收小金庫資金外，對(duì)有關(guān)責(zé)任人分別處以總額10%的罰款，對(duì)主要責(zé)任人處以總額20%的罰款。

　　(六)私分多占集體財(cái)物，超越權(quán)限擅自提高工資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大補(bǔ)助范圍的，除歸回私分多占的財(cái)物、多領(lǐng)的工資、補(bǔ)助等，對(duì)主要負(fù)責(zé)人處以總額10-15%的罰款。

　　(七)有下列行為之一者，對(duì)責(zé)任人處以違紀(jì)金額1-3%的罰款。

　　1、公款私存和收入不按時(shí)交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個(gè)報(bào)帳周期但尚未構(gòu)成挪用或貪污性質(zhì)的;

　　2、越權(quán)審批重大開支事項(xiàng)不經(jīng)理財(cái)小組審批或?qū)徟杩畈缓侠淼?

　　3、未經(jīng)審批白條入帳的`或用不正規(guī)票據(jù)報(bào)帳的;

　　4、把關(guān)不嚴(yán)，不負(fù)責(zé)任審批支出單據(jù)造成損失的;

　　5、無支出預(yù)算計(jì)劃不按時(shí)報(bào)帳的;

　　6、坐收坐支現(xiàn)金的。

　　(八)對(duì)借款漏收或不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取利息的，除責(zé)成借款人補(bǔ)交利息外，對(duì)責(zé)任人處以應(yīng)收利息10%的罰款。

　　(九)對(duì)有下列行為之一者，視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處以1000-4000元的罰款。

　　1、丟失會(huì)計(jì)檔案資料的(包括收款收據(jù));

　　2、私自銷毀會(huì)計(jì)檔案和資料的;

　　3、保管不善造成不良后果的;

　　(十)對(duì)有下列行為之一的視其情節(jié)對(duì)責(zé)任人處心200-500元的罰款。

　　1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;

　　2、涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。

　　3、對(duì)收款收據(jù)不按期登記、報(bào)送和銷號(hào)的;

　　(十一)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責(zé)任人照價(jià)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　(十二)不按規(guī)定的項(xiàng)目和要求按時(shí)公布財(cái)務(wù)的，對(duì)報(bào)帳員和村主管領(lǐng)導(dǎo)處以20-100元的罰款。

　　(十三)違反制度，對(duì)承包的經(jīng)濟(jì)(生產(chǎn))事項(xiàng)不簽訂合同或不按合同結(jié)算經(jīng)濟(jì)手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對(duì)責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以違制金額10%的罰款。

　　(十四)不按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進(jìn)行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關(guān)規(guī)定對(duì)籌集的勞、資進(jìn)行處置外，對(duì)有關(guān)責(zé)任人處以100-500元的罰款。

　　(十五)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：

　　1、領(lǐng)導(dǎo)人員強(qiáng)制下屬違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

　　2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動(dòng)策劃違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

　　3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;

　　4、屢查屢犯的。

　　(十六)對(duì)已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對(duì)問題責(zé)任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費(fèi)。

　　(十七)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：

　　1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的;

　　2、自己主動(dòng)查出并及時(shí)糾正的;

　　3、能主動(dòng)檢舉揭發(fā)他人違紀(jì)問題的，

　　(十八)對(duì)處罰決定不報(bào)，當(dāng)事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級(jí)主管部門提出復(fù)議，復(fù)議期間處罰決定不停止執(zhí)行。

　　(十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇3

　　關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

　　一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置:

　　1.董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,會(huì)計(jì)2名,出納1名。

　　二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

　　1.按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5.進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放。7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng),配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù),并對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲(chǔ)查明原因,寫出書面報(bào)告,報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　三.現(xiàn)金管理制度

　　1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

　　四.銀行存款管理制度

　　1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

　　五.印章管理

　　為方便工作,公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度

　　1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。4.會(huì)計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。

　　七.會(huì)計(jì)檔案管理制度

　　1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　八.內(nèi)部借款制度

　　1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。

　　2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。

　　3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除。

　　九.報(bào)銷制度

　　1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的'各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

　　2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

　　3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

　　十.成本管理制度

　　1.材料采購① 公司對(duì)材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳③ 采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

　　2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時(shí)作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。

　　3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對(duì)領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報(bào)告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

　　5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用,財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計(jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號(hào)、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

　　7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對(duì),對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲(chǔ)部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺(tái)帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。

　　十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn),倉儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。

　　2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。

　　6.公司財(cái)務(wù)和倉儲(chǔ)部門要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。

　　十二. 處罰辦法

　　財(cái)務(wù)管理制度篇4

　　一、什么是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理

　　1、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織：是在以家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、實(shí)行統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制條件下，以土地等主要生產(chǎn)資料全體村民共同所有為前提，以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為主要內(nèi)容，以村組行政區(qū)域和自然區(qū)域?yàn)閱挝欢O(shè)置的勞動(dòng)群眾集體所有制經(jīng)濟(jì)組織。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織包括村和村民小組兩級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，以及鎮(zhèn)、村、組三級(jí)所有的集體企業(yè)。在我國現(xiàn)行體制下，由村民委員會(huì)代為行使村集體經(jīng)濟(jì)組織的職能。

　　2、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)：它是村民入股和長期勞動(dòng)積累所形成的共有資產(chǎn)，屬集體性質(zhì)，歸集體經(jīng)濟(jì)組織全體成員所有。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)包括：

　�、俳�(jīng)營性資產(chǎn)如集體企業(yè)；

　�、诜墙�(jīng)營性資產(chǎn)如財(cái)政拔款、轉(zhuǎn)移支付、社會(huì)捐贈(zèng)、一事一議籌資等。

　�、圪Y源性資產(chǎn)如土地、水田、山林等。

　　3、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理（又叫村級(jí)財(cái)務(wù)管理）：它是指對(duì)直接歸農(nóng)民集體經(jīng)濟(jì)組織所有、支配、管理的各種資產(chǎn)所發(fā)生的一切收入及其使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)的核算、計(jì)劃、監(jiān)督與控制。通常的說法，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理主要是指村級(jí)財(cái)務(wù)管理。

　　4、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)及特點(diǎn)

　　①農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)是由其成員入股和長期勞動(dòng)積累所形成的共有資產(chǎn)，屬于集體性質(zhì)。集體資產(chǎn)所有權(quán)受國家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵占、平調(diào)、挪用。

　�、谵r(nóng)村財(cái)務(wù)管理的核心是要維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益。確保做到“村民所有、村民管理、村民受益”。

　�、坜r(nóng)村財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是實(shí)行財(cái)務(wù)公開和民主管理。

　　④農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：可分為基本目標(biāo)和高層次目標(biāo)�；灸繕�(biāo)主要是從純財(cái)務(wù)角度考慮，即確保農(nóng)村財(cái)務(wù)正常運(yùn)行，規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)制度。高層次目標(biāo)主要是從農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定、農(nóng)業(yè)實(shí)現(xiàn)增效、農(nóng)民收入增長等方面考慮，以規(guī)范財(cái)務(wù)來促進(jìn)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民問題的解決。

　�、蒉r(nóng)業(yè)部、民政部、財(cái)政部、審計(jì)署《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)�；�(guī)范化制度化的意見》（農(nóng)經(jīng)發(fā)[20xx]11號(hào)文件）指出：“要明確集體資產(chǎn)和國有資產(chǎn)以及各集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)之間的界限”，“對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)的管理不能簡單套用國有資產(chǎn)的管理辦法，也不能簡單套用企業(yè)資產(chǎn)的管理辦法”。因此，要把農(nóng)村財(cái)務(wù)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政區(qū)別開來，不能混為一潭。

　　5、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

　�、俅鍘むl(xiāng)鎮(zhèn)代理制度建設(shè)

　　②財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督

　�、圬�(cái)務(wù)公開和民主理財(cái)

　　6、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的法律和政策依據(jù)

　　我國對(duì)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，依照管理對(duì)象性質(zhì)的不同，分為三個(gè)方面的內(nèi)容，一是行政財(cái)務(wù)管理即財(cái)政工作；二是企業(yè)財(cái)務(wù)管理；三是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，其中，規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的主要法律和政策依據(jù)是：

　�、佟洞迕裎瘑T會(huì)組織法》、《會(huì)計(jì)法》，《審計(jì)法》，《農(nóng)業(yè)法》，《土地承包法》，《物權(quán)法》等法律。

　　②《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》，《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》，《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》，《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開暫行規(guī)定》，《農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)管理?xiàng)l例》，《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》等法規(guī)。

　�、壑泄仓醒朕k公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度的意見》，中紀(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理工作的通知》，農(nóng)業(yè)部、民政部、財(cái)政部、審計(jì)署《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)�；�(guī)范化制度化的意見》等文件。

　　二、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的必要性和重要性

　�。ㄒ唬┐寮�(jí)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

　　1、村級(jí)債務(wù)包袱重，呈現(xiàn)四個(gè)特點(diǎn)

　�、俅寮�(jí)債務(wù)數(shù)額大。

　�、谪�(fù)債涉及范圍廣。

　�、刍鈧鶆�(wù)的能力弱。大部分村除轉(zhuǎn)移支付資金外，再?zèng)]有其它收入，而轉(zhuǎn)移支付只能勉強(qiáng)支付當(dāng)年村干部工資，有的村甚至入不敷出，村干部的工資都無法足額到位。同時(shí)村級(jí)的債權(quán)基本上是陳年舊帳和稅費(fèi)尾欠，涉及諸多的歷史遺留問題，因而導(dǎo)致村級(jí)債權(quán)的清償阻力很大，已經(jīng)嚴(yán)重影響一些村的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　�、芮鍍攤鶆�(wù)的意識(shí)差。目前一些鄉(xiāng)村干部對(duì)化解債務(wù)，認(rèn)識(shí)上有很大偏差，不同程度地存在一些畏難情緒和與己無關(guān)的思想，主要表現(xiàn)為“三有”、“兩怕”�！叭小奔矗阂皇谴嬗姓剛兊男睦怼Ｒ徊糠粥l(xiāng)村干部認(rèn)為：村級(jí)債務(wù)由于時(shí)間長，成因雜，似同一團(tuán)亂麻，剪不斷，理還亂，已積重難返，成為不治之癥，要如數(shù)化解，感到束手無策；二是持有與己無關(guān)的想法。認(rèn)為不少債務(wù)要么是政策因素造成的，要么是前任班子留下的，責(zé)任不在自己，因而怨天憂人；三是抱有無所謂的態(tài)度。認(rèn)為“虱多不癢，債多不愁”。對(duì)化解債務(wù)漠不關(guān)心，無動(dòng)于衷�！皟膳隆笔牵号乱馃�，牽出自己的問題，揭出自己的疤痕；怕動(dòng)真恪得罪人。由于在思想上存在這樣一些糊涂認(rèn)識(shí)，加上一直醞釀著的行政村進(jìn)行撤并，認(rèn)為爛帳的機(jī)會(huì)到了，覺得只要是公家的錢，不欠白不欠，欠了也是白欠，終有一日會(huì)不了了之。因而或多或少存在等、靠、望的思想，即使在口頭上跟著喊化解村級(jí)債務(wù)，但在工作上卻始終既無具體措施也無實(shí)際行動(dòng)。

　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)公開不規(guī)范

　�、僮黾賻�，糊弄人。主要表現(xiàn)為白條入帳極為普遍，有的白條既無購物日期，又無經(jīng)手人、證明人、審批人簽字。有的村財(cái)務(wù)公開數(shù)據(jù)不真實(shí)，把財(cái)務(wù)公開這樣嚴(yán)肅的工作當(dāng)作兒戲來應(yīng)付。

　　②走過場，搞形式。少數(shù)村在公開時(shí)避重就輕，流于形式，在公開內(nèi)容上輕描淡寫，沒有涉及實(shí)質(zhì)性的問題，甚至出現(xiàn)內(nèi)容與形式不一致的情況。

　　③無監(jiān)督，不透明。有些村沒有堅(jiān)持經(jīng)常性的財(cái)務(wù)審計(jì)，帳務(wù)一年或幾年不與群眾見面，個(gè)別村甚至沒有帳目，使民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開等管理制度成為一紙空文，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理失去了應(yīng)有的監(jiān)督和約束力。

　　近幾年，每年就村級(jí)財(cái)務(wù)問題立案查處的有15起以上，受處分的村干部每年達(dá)20人以上。

　　3、村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不健全

　�、贌o規(guī)無章。有的村在財(cái)務(wù)管理方面沒有制度，財(cái)務(wù)管理無章可循，有的雖然制定了有關(guān)制度，財(cái)務(wù)人員卻聽之任之，有章不循，財(cái)務(wù)手續(xù)混亂，內(nèi)部制約失控。自制收據(jù)收款，收入不記帳現(xiàn)象普遍存在，現(xiàn)金管理不到位，帳外資金循環(huán)時(shí)有發(fā)生，白條抵庫，白發(fā)票報(bào)帳現(xiàn)象十分嚴(yán)重。在工程招標(biāo)、公物采購、資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)上，沒有民主決策，而是少數(shù)人說了算。

　�、陂_支隨意性大。少數(shù)村開支不節(jié)儉，隨意性大，村干部人人收錢，人人管錢，形成“誰收錢，誰花錢”，再加上審批手續(xù)不健全，個(gè)別村干部管錢、花錢、批錢自己一人負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)、出納成了記帳員，失去了應(yīng)有的監(jiān)督，群眾意見很大。

　�、圩鰩げ患皶r(shí)。由于村會(huì)計(jì)一般是村秘書兼，加上少部分人手腳不勤，業(yè)務(wù)不熟悉，造成帳務(wù)積壓。有的村甚至幾年未做帳，村級(jí)收入以票代帳，以據(jù)代帳，少數(shù)村把上年的單據(jù)裝入袋子里，成了袋裝帳、紙包帳，時(shí)間一長，有些問題搞不清楚，因而產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)糾紛，引發(fā)社會(huì)矛盾。有個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一個(gè)村，經(jīng)濟(jì)比較富裕，3年帳三天做，導(dǎo)致出納重報(bào)支出8萬多元，村工程款超付六七萬元之多。

　　（二）加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的重要意義

　　首先，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，是服務(wù)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的客觀需要。“生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主”是社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的重要內(nèi)容。其中管理民主既是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重要目標(biāo)，也是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的政治保障。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理通過民主理財(cái)、民主監(jiān)督，讓群眾充分了解集體財(cái)務(wù)活動(dòng)，參與集體財(cái)務(wù)決策，把民主管理落到實(shí)處，有利于保障農(nóng)民群眾依法行使民主權(quán)利，切實(shí)維護(hù)農(nóng)民的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)；有利于進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

　　其次，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，是規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)需要。近兩年來，全縣上下加大村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理工作的力度，村級(jí)財(cái)務(wù)管理的水平和質(zhì)量從總體上有了明顯提高。但客觀地說，極少數(shù)村的負(fù)債規(guī)模并沒有完全遏制，極個(gè)別村財(cái)務(wù)混亂的局面并沒有太大的改觀。通過農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化建設(shè)，可以強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督約束機(jī)制，保障集體資產(chǎn)的健康安全運(yùn)行，及時(shí)有效地防范不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

　　再次，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，是加強(qiáng)村級(jí)干部隊(duì)伍建設(shè)的制度需要。近年來，因集體財(cái)務(wù)不公開、管理混亂，特別是農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)、村企業(yè)和林業(yè)資源等集體資產(chǎn)處置不規(guī)范等問題而引發(fā)的農(nóng)民群眾上訪案件時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重?fù)p害了黨群干群關(guān)系，損害了基層干部的形象。加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理，可以促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，更好地為基層組織建設(shè)服務(wù)。

　　三、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的新模式——村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理

　　1、什么是“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”

　　“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”是指村級(jí)財(cái)務(wù)在堅(jiān)持所有權(quán)、使用權(quán)、監(jiān)督權(quán)、核算權(quán)不變的前提下，按照民主自愿、因地制宜的原則，取消村會(huì)計(jì)、出納，設(shè)立村報(bào)帳員，將村級(jí)的理財(cái)權(quán)和會(huì)計(jì)人員監(jiān)督權(quán)分離，將會(huì)計(jì)核算、資金管理以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位，設(shè)立“農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心”，也叫“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理中心”。

　　2、實(shí)行“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的政策依據(jù)

　�、賴鴦�(wù)院辦公廳20xx年39號(hào)文件《關(guān)于堅(jiān)決制止發(fā)生新的鄉(xiāng)村債務(wù)有關(guān)問題的通知》，明確指出：“有條件的地方，可以實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)委托代理制”，“鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務(wù)管理以財(cái)政部門為主，村級(jí)組織債務(wù)管理以農(nóng)業(yè)部門為主”。

　�、谪�(cái)政部[20xx]12號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)〈村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度〉的通知》指出“村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)配備必要的會(huì)計(jì)人員，也可以按照民主、自愿的原則，委托鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)及代理記帳機(jī)構(gòu)代理記帳、核算�！薄稗r(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督”。

　�、坜r(nóng)業(yè)部、民政部、財(cái)政部、審計(jì)署聯(lián)合行文《關(guān)于推動(dòng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)常化規(guī)范化制度化的意見》農(nóng)經(jīng)發(fā)[20xx]11號(hào)文件指出“因地制宜創(chuàng)新集體財(cái)務(wù)管理辦法……有的地方實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)委托代理，這些做法和經(jīng)驗(yàn)都要因地制宜地逐步完善推廣”�！案骷�(jí)農(nóng)村經(jīng)營管理部門要加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開和民主管理工作的指導(dǎo)和督促檢查�！�

　�、葚�(cái)政部頒布的《村合作經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度（試行）》第七條指出：“村合作經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)工作要接受業(yè)務(wù)主管部門（即農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)經(jīng)營管理部門）和財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督�！�

　�、迖鴦�(wù)院20xx年30號(hào)文件（國發(fā)[20xx]30號(hào)）《關(guān)于深化改革加強(qiáng)基層農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣體系建設(shè)的意見》指出：“農(nóng)村經(jīng)營管理系統(tǒng)不再列入基層農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣體系，農(nóng)村土地承包管理、農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理、農(nóng)村集體資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等行政管理職能列入政府職責(zé)，確保履行好職能�！�

　�、咧泄仓醒爰o(jì)委、監(jiān)察部、財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部20xx年24號(hào)文件《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)村財(cái)務(wù)管理工作的通知》指出“財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理工作，農(nóng)業(yè)部門主要負(fù)責(zé)規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作”。

　　3、“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的基本原則

　�、賵�(jiān)持“四權(quán)”不變的原則：即堅(jiān)持所有權(quán)（歸全體村民所有）、使用權(quán)（村干部代行使用）、監(jiān)督權(quán)（村民主理財(cái)小組監(jiān)督）、核算權(quán)（以村為單位核算）不變；

　�、趫�(jiān)持代理原則：代理不是包辦，必須保持村民自治性質(zhì)不變。農(nóng)村財(cái)務(wù)是集體經(jīng)濟(jì)，不是國有資產(chǎn)，不能與財(cái)政混為一體。因此，代理的核心就是服務(wù)，充分尊重村民意愿，實(shí)行民主理財(cái)。

　�、蹐�(jiān)持民主自愿原則：必須由村民代表大會(huì)討論通過，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心簽訂委托協(xié)議。

　　4、“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的工作程序

　　農(nóng)村財(cái)務(wù)代理服務(wù)中心建立以后，村級(jí)財(cái)務(wù)全部收歸到該中心集中管理。各村不再保留會(huì)計(jì)、出納，只設(shè)一名報(bào)帳員，村級(jí)報(bào)帳員具體負(fù)責(zé)整理、完善、保存原始憑證，并按時(shí)到代理中心報(bào)帳。代理中心對(duì)各村的資金實(shí)行統(tǒng)管，資金管理堅(jiān)持“四權(quán)不變”原則。村里的所有收入實(shí)行“收支兩條線”，收入必須及時(shí)繳存到代理中心統(tǒng)一設(shè)置的銀行資金專戶中，不允許有“坐支”現(xiàn)象發(fā)生。

　　對(duì)于各村的各項(xiàng)支出，實(shí)行先收后支，先批后用，先審核后入帳，一切支出的原始單據(jù)都要由經(jīng)辦人簽證明性意見，村主任審批。各村成立3-5人的民主理財(cái)小組，每月25日前（具體時(shí)間可由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一），由民主理財(cái)小組組長組織召開民主理財(cái)會(huì)議，對(duì)本村當(dāng)月發(fā)生的收入支出情況進(jìn)行審核，原始單據(jù)經(jīng)民主理財(cái)小組審核無誤后，加蓋民主理財(cái)章，由報(bào)帳員報(bào)送代理中心入帳。各村的財(cái)務(wù)收支情況，每月分別在代理中心和村里的公開欄內(nèi)進(jìn)行張榜公布，全面接受群眾監(jiān)督。

　　為確�！按鍘むl(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”中心的規(guī)范運(yùn)作，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要成立紀(jì)檢、財(cái)政所、經(jīng)管站等部門人員組成的村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理小組，具體負(fù)責(zé)對(duì)各村財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理和審計(jì)工作，采取定期和不定期的方式進(jìn)行抽查和審計(jì)。同時(shí)，代理中心還要設(shè)立監(jiān)督電話和意見箱，廣泛接受群眾對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的監(jiān)督。

　　5、實(shí)施“村帳鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代理”的重要意義

　�、龠M(jìn)一步規(guī)范了村級(jí)財(cái)務(wù)管理，堵塞了管理漏洞，提高了理財(cái)水平；

　�、跍p少了干部職數(shù)，降低了村級(jí)集體開支，節(jié)約了村級(jí)管理成本；

　�、奂訌�(qiáng)了民主理財(cái)和民主監(jiān)督，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使各村的帳務(wù)趨于透明和公開，成為“陽光財(cái)務(wù)”；

　�、苓M(jìn)一步理順了干群關(guān)系，真正做到了讓群眾明白，還干部清白，有效地消除了不穩(wěn)定因素。

　　⑤建設(shè)一批村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化示范單位。

　　四、村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理規(guī)范化建設(shè)要求

　　1、建立村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心，設(shè)主任1人，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站長擔(dān)任，設(shè)專業(yè)會(huì)計(jì)1-3人。會(huì)計(jì)人員必須參加縣經(jīng)管局組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并考核合格，財(cái)務(wù)人員工作報(bào)酬由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政負(fù)擔(dān)，列入財(cái)政預(yù)算。

　　2、實(shí)行資金和帳務(wù)雙代理，代理中心統(tǒng)一為各村設(shè)立帳戶，村級(jí)財(cái)務(wù)所有資金往來統(tǒng)一由代理中心按程序劃拔。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，統(tǒng)一按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　4、設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案柜（室），加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、資產(chǎn)臺(tái)帳、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)公開底稿、審計(jì)文書等文字材料以及電子數(shù)據(jù)等檔案管理。

　　5、統(tǒng)一使用省稅費(fèi)改革辦監(jiān)制的收款收據(jù)，統(tǒng)一使用縣經(jīng)管局設(shè)計(jì)的村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理帳薄憑證。

　　6、健全財(cái)務(wù)管理制度，各項(xiàng)管理制度張貼上墻。

　　7、健全財(cái)務(wù)工作流程，所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)手續(xù)必須齊全。

　　8、按期編制報(bào)表，每季度及時(shí)向縣經(jīng)管局報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。

　　9、實(shí)行電算化管理，使用農(nóng)業(yè)部認(rèn)定或監(jiān)制的符合新《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化管理軟件，建立健全電算化內(nèi)部管理制度。

　　10、建立健全民主理財(cái)、民主監(jiān)督制度。按規(guī)定程序成立村民主理財(cái)小組，明確理財(cái)小組職責(zé)，制定民主理財(cái)辦法，定期召開民主理財(cái)小組會(huì)議。

　　11、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)公開，公開的內(nèi)容要真實(shí)、全面。

　　五、村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理制度建設(shè)

　�。ㄒ唬┐碇行闹魅温氊�(zé)

　　①主持記帳中心全面工作。

　�、谪�(fù)責(zé)組織實(shí)施縣、鄉(xiāng)制訂的年度工作目標(biāo)。

　�、鄱酱俦締挝还ぷ魅藛T和村級(jí)報(bào)帳員遵守制度，并依法依規(guī)開展工作。

　　④定期組織代理中心工作人員和村級(jí)報(bào)帳員參加縣、鄉(xiāng)兩級(jí)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

　�、葚�(fù)責(zé)實(shí)施本鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理的工作考核。

　�、迿z查村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，并及時(shí)提出改正意見。

　�、哓�(fù)責(zé)上下溝通，搞好內(nèi)外協(xié)調(diào)。

　　（二）代理中心會(huì)計(jì)職責(zé)

　�、儇�(fù)責(zé)代理中心的日常工作。

　�、趯徍恕⒌怯浐驼砀鞣N會(huì)計(jì)資料，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　�、奂皶r(shí)編制和報(bào)送各村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　�、芏ㄆ谔峁┴�(cái)務(wù)公開的會(huì)計(jì)信息資料。

　�、葜鸺緟R總村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)縣經(jīng)管局。

　　⑥嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，自覺維護(hù)村級(jí)集體財(cái)產(chǎn)的完整與安全。

　�、叨ㄆ诨虿欢ㄆ诒P查村集體的庫存現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)。

　�、鄬�(duì)每年形成的財(cái)務(wù)檔案及時(shí)整理立卷，并按規(guī)定保管年限統(tǒng)一保管。

　�。ㄈ┐寮�(jí)報(bào)帳員職責(zé)

　　①負(fù)責(zé)村級(jí)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)付、存取及保管，維護(hù)資金安全。

　�、谪�(fù)責(zé)票據(jù)的認(rèn)領(lǐng)、繳銷和保管。

　�、奂皶r(shí)登記現(xiàn)金日記帳。

　　④及時(shí)分類整理有關(guān)憑證和票據(jù)。

　�、萁⒌怯泝�(nèi)部往來及應(yīng)收應(yīng)付款臺(tái)帳。

　�、薜怯浌潭ㄙY產(chǎn)臺(tái)帳。

　�、叨ㄆ谂c代理中心結(jié)算帳務(wù)，編制庫存現(xiàn)金盤底表。

　�、嘭�(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)公開的具體業(yè)務(wù)工作。

　�、嶝�(fù)責(zé)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)收益分配統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制和報(bào)送工作。

　�、舛ㄆ诨虿欢ㄆ诒P查村集體的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)管理制度

　�、俅逑蜣r(nóng)戶收取的各種承包款、“一事一議”籌資款以及村集體各項(xiàng)收入等，必須到鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站領(lǐng)取省稅費(fèi)改革辦統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，一次限領(lǐng)一本，其他票據(jù)一律禁止使用。

　�、趪�(yán)禁無據(jù)收款和白條入賬。

　�、鄞寮�(jí)領(lǐng)用的收款收據(jù)由村報(bào)帳員保管。

　　④設(shè)置票據(jù)登記專簿。領(lǐng)用時(shí)，注明日期、號(hào)碼、份數(shù)，由領(lǐng)用人簽名。用完后，村報(bào)帳員應(yīng)將票據(jù)存根交鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站辦理票據(jù)繳銷手續(xù)，以明確責(zé)任。

　�、萜睋�(jù)管理實(shí)行誰遺失誰負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，要自遺失之日起七天內(nèi)報(bào)告鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站和“代理中心”，寫出書面檢查，自費(fèi)登報(bào)聲明作廢。

　�、奘論�(jù)使用必須按順序號(hào)填寫，各聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章并限修改一次。收款收據(jù)必須蓋單位公章和開票人印章。

　�、呤湛钍論�(jù)長期不繳或款項(xiàng)不按時(shí)入賬，超過一個(gè)月的視為挪用。

　�、嗍論�(jù)存根保存十五年以上，票據(jù)登記專簿保留十五年。

　�。ㄎ澹┈F(xiàn)金、銀行存款管理制度

　�、俅寮w資金由村帳代理中心代管。

　�、谠O(shè)立村集體銀行專戶，禁止銀行專戶外另設(shè)存款帳戶。

　�、蹖�(shí)行收支兩條線管理，村通過有關(guān)渠道從上級(jí)財(cái)政和部門爭取的資金，必須先存入銀行專戶，再根據(jù)需要支取使用。

　�、堋班l(xiāng)鎮(zhèn)代理中心”會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)管并定期與村級(jí)報(bào)帳員核對(duì)銀行存款及現(xiàn)金支票。

　�、荽鍒�(bào)帳員負(fù)責(zé)本村現(xiàn)金收支管理，定期與代理會(huì)計(jì)核對(duì)庫存現(xiàn)金，并妥善保管好銀行印鑒，其他人不得保管村級(jí)集體現(xiàn)金。

　�、薮寮�(jí)報(bào)帳員領(lǐng)取周轉(zhuǎn)現(xiàn)金每次不得超過20xx元。

　�、邍�(yán)禁白條抵庫、坐收坐支。堅(jiān)持“長款歸公、短款自付”的原則。收繳殘幣、假幣，由當(dāng)事人自負(fù)。

　　⑧因公外出丟失的現(xiàn)金及有價(jià)證券，無論數(shù)額大小，必須由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　�、峤宫F(xiàn)金外借。村干部因公外出借款，必須在完事后七？天內(nèi)進(jìn)行結(jié)賬。

　�、膺`反現(xiàn)金管理制度的，除追繳違規(guī)資金外，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員另按違規(guī)資金總額的10%？分別處以罰金。

　�。┘w資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度

　�、俅逦瘯�(huì)負(fù)責(zé)本村范圍內(nèi)集體資產(chǎn)管理工作，集體資產(chǎn)管理、使用、維護(hù)確定專人負(fù)責(zé)。

　�、诖寮w所有的山林、土地、魚塘、果園、房屋、機(jī)械設(shè)備等必須建立臺(tái)賬。有收益的資源性資產(chǎn)要采取公開招標(biāo)的辦法租賃或承包，并向群眾公布，資產(chǎn)實(shí)行保本增值管理，承包或租賃期滿，驗(yàn)收評(píng)估達(dá)不到保值部分，由承包人負(fù)責(zé)補(bǔ)償。

　　③凡變賣集體資產(chǎn)原值在5000元以上的，必須報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)；50000元以上的，要經(jīng)鄉(xiāng)人民政府批準(zhǔn)，并報(bào)縣經(jīng)管局備案，所得收入要及時(shí)入賬。

　�、艽逦瘯�(huì)的臺(tái)賬每年更新一次，并及時(shí)公布，接受群眾監(jiān)督。

　�、荽寮w所有的固定資產(chǎn)全部建立目錄，購入、出售及時(shí)作好賬務(wù)處理，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。按年提取固定資產(chǎn)折舊。

　�、迣�(duì)外出租和發(fā)包的固定資產(chǎn)，要合理確定租金和承包金，按照承包合同或出租協(xié)議的規(guī)定加強(qiáng)管理。

　�、叨ㄆ趯�(duì)固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符，年末必須進(jìn)行一次全面盤查。對(duì)盤盈、盤虧及毀損的集體資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定做好賬務(wù)處理。

　�。ㄆ撸﹤鶛�(quán)債務(wù)管理制度

　�、汆l(xiāng)鎮(zhèn)代理中心會(huì)計(jì)人員應(yīng)建立各村的債權(quán)債務(wù)總帳，及時(shí)核算債權(quán)債務(wù)的變動(dòng)情況。

　�、诖鍒�(bào)帳員負(fù)責(zé)編制債權(quán)債務(wù)臺(tái)帳。

　　③往來款項(xiàng)的發(fā)生，必須認(rèn)真履行審批手續(xù)，杜絕非生產(chǎn)性借款和民間高息借款，生產(chǎn)性借款必須說明借款用途、金額、利率、償還具體保證條件以及資金使用效益，經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)同意，否則誰借款誰負(fù)責(zé)。

　�、艽寮w資金任何人無權(quán)外借，誰借出誰負(fù)責(zé)。

　　⑤嚴(yán)禁鄉(xiāng)村干部占用公款，干部因公辦事借款要在辦完事7天內(nèi)結(jié)算。

　�、藓虽N村級(jí)債權(quán)，須經(jīng)村民主理財(cái)小組提出意見，村負(fù)責(zé)人認(rèn)可，村民代表大會(huì)同意后，方可辦理核銷手續(xù)。

　　⑦對(duì)歷年形成的債權(quán)債務(wù)要采取切實(shí)可行的措施予以清償。

　　（八）財(cái)務(wù)審批制度

　�、俅寮�(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行村主任“一支筆”審批，村支部書記加強(qiáng)監(jiān)督。

　　②所有開支發(fā)票要有經(jīng)手人和證明人簽字并注明用途，交民主理財(cái)小組審查，加蓋民主理財(cái)小組審核專用章后，報(bào)村主任審批，再由村級(jí)報(bào)帳員復(fù)核報(bào)代理中心審核報(bào)帳、記帳。經(jīng)代理中心審核不合格的憑證退回村級(jí)報(bào)帳員，并調(diào)整現(xiàn)金日記賬。

　�、勖鞔_審批權(quán)限。1000元以內(nèi)的開支由村主任審批；1000元以上的開支由村委會(huì)和民主理財(cái)小組共同研究審批，并做好審批記錄；大額開支還要提交村民代表會(huì)議討論批準(zhǔn)。

　�、芑�(xiàng)目等大宗金額開支，要有村民代表會(huì)議表決結(jié)果和公開招標(biāo)合同，并有三人以上的驗(yàn)收結(jié)算清單，方可審批。

　�、輰�(duì)未經(jīng)審批的各種憑證，村級(jí)報(bào)帳員不得付款，會(huì)計(jì)不得入帳，否則由縣、鄉(xiāng)兩級(jí)經(jīng)管部門依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　�、薮寮�(jí)報(bào)帳員不得私自籌措資金，對(duì)借出借入款項(xiàng)必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度，對(duì)于大額舉債，必須經(jīng)村委會(huì)討論研究提交村民代表會(huì)議通過后方可實(shí)施，否則，誰借款誰負(fù)責(zé)。

　�。ň牛┴�(cái)務(wù)結(jié)報(bào)制度

　　①村級(jí)報(bào)帳員要督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清財(cái)務(wù)收支，清點(diǎn)票據(jù)用存情況。

　�、趯彶槭罩{證，對(duì)手續(xù)齊全、經(jīng)村民主理財(cái)小組審核加蓋專用章的收支憑證，逐筆登記（一式兩聯(lián)）現(xiàn)金日記賬。

　�、劬幹朴嘘P(guān)報(bào)帳單一式兩聯(lián)，按時(shí)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心辦理報(bào)帳手續(xù)。

　　④鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心會(huì)計(jì)人員按規(guī)定對(duì)村所報(bào)收支憑證、報(bào)帳單和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，符合財(cái)務(wù)規(guī)定的單據(jù)方可入帳，并須在相關(guān)報(bào)帳單和現(xiàn)金日記賬上簽章，現(xiàn)金余額和庫存現(xiàn)金相符后，同時(shí)各返還一聯(lián)給村報(bào)帳員備查。對(duì)不符合規(guī)定的收支憑證退回村報(bào)帳員，并調(diào)整相關(guān)帳務(wù)。

　�、莞鞔迮c鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心結(jié)賬報(bào)賬時(shí)間，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一安排，但全年結(jié)報(bào)次數(shù)不得少于四次，每個(gè)季度不少于一次。對(duì)不按規(guī)定時(shí)間結(jié)賬報(bào)賬的，區(qū)別情況扣發(fā)會(huì)計(jì)人員或報(bào)帳員的工資和獎(jiǎng)金。

　　（十）民主理財(cái)制度

　�、僭O(shè)立民主理財(cái)小組。村民主理財(cái)小組成員由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，每村3-5人，村黨支部和村委會(huì)成員及其直系親屬不得兼任民主理財(cái)小組成員。

　�、诜仓卮筘�(cái)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)村民主理財(cái)小組和村民代表會(huì)議商定、批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

　�、鄞逦瘯�(huì)所有收支憑證都須經(jīng)村民主理財(cái)小組審核、蓋章后，方可入賬。

　�、艽迕裰骼碡�(cái)小組對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的監(jiān)督活動(dòng)全年在四次以上。

　�、菽杲K，村委會(huì)應(yīng)將財(cái)務(wù)收支情況、收益決算分配情況和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況向村民代表會(huì)議進(jìn)行報(bào)告，并進(jìn)行財(cái)務(wù)公開。

　�。ㄊ唬┴�(cái)務(wù)公開制度

　�、汆l(xiāng)鎮(zhèn)代理中心會(huì)計(jì)定期為各村提供財(cái)務(wù)公開信息資料。

　�、诖頃�(huì)計(jì)與村級(jí)報(bào)帳員按照規(guī)定內(nèi)容共同編制財(cái)務(wù)公開工作底稿，依次由村民主理財(cái)小組和村委會(huì)核實(shí)形成正稿。并召開村民代表會(huì)議或在財(cái)務(wù)公開欄上予以公開。

　�、壑卮蠼�(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目收支情況進(jìn)行專項(xiàng)公開。

　�、茉O(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄和意見箱。按制式設(shè)立的公開專欄和意見箱要懸掛在人口聚集、醒目的位置，方便群眾觀看。

　　⑤財(cái)務(wù)公開的次數(shù)全年必須兩次以上，上、下半年各一次以上。

　�、迣�(duì)村民合理的意見和建議，村委會(huì)要派專人予以答復(fù)和改正。

　�、叽寮�(jí)財(cái)務(wù)公開考核結(jié)果與村干部工資掛鉤。

　�。ㄊ耙皇乱蛔h”籌資籌勞制度

　�、俅_定適用范圍。“一事一議”籌資籌勞限于村內(nèi)農(nóng)田水利基本建設(shè)、道路修建、植樹造林、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有關(guān)的土地治理項(xiàng)目和村民認(rèn)為需要興辦的集體生產(chǎn)生活等其他公益事業(yè)項(xiàng)目。

　�、诨I資的對(duì)象為本村戶籍在冊(cè)人口或者所議事項(xiàng)的受益人口，籌勞的對(duì)象為本村戶籍在冊(cè)人口或者所議事項(xiàng)的受益勞動(dòng)力。

　�、蹏�(yán)格籌資籌勞的程序。村民出資出勞的項(xiàng)目、數(shù)額及減免等事項(xiàng)由村民、或村民代表、或村民委員會(huì)提出，征求意見后，召開村民或村民代表會(huì)議表決通過，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府預(yù)審后，由縣農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門審批。

　�、芴畎l(fā)農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡。村民委員會(huì)將籌資籌勞的事項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)額，填寫登記、發(fā)放農(nóng)民負(fù)擔(dān)卡，并張榜公布。

　�、菔杖≠Y金應(yīng)使用省稅改辦印制的農(nóng)村公益事業(yè)收款收據(jù)，安排出勞時(shí)，應(yīng)開具籌勞專用憑證。

　�、藁I集的資金設(shè)立專門賬戶，專戶核算、�？顚Ｓ茫魏螁挝换蛘邆€(gè)人不得平調(diào)、挪用一事一議所籌資金和勞務(wù)，不得擅自立項(xiàng)或提高籌資籌勞標(biāo)準(zhǔn)。

　　⑦違反本制度的，按照國務(wù)院辦公廳《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》的相關(guān)規(guī)定予以處罰。

　�。ㄊ┴�(cái)務(wù)審計(jì)制度

　�、俅寮�(jí)財(cái)務(wù)必須堅(jiān)持一年一審，村干部任期屆滿或離任時(shí)必須審計(jì)。

　�、趯徲�(jì)內(nèi)容包括財(cái)產(chǎn)物資、往來資金、貨幣資金、收入支出、收益分配和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

　�、鄞寮�(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)在縣、鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)下，以村民主理財(cái)小組為主體進(jìn)行，必要時(shí)縣、鄉(xiāng)農(nóng)村經(jīng)營管理部門也可直接進(jìn)行審計(jì)。

　�、軐徲�(jì)前3天必須發(fā)出審計(jì)通知，張貼審計(jì)公告，并召開村民代表會(huì)議，廣泛征求意見。

　�、輰徲�(jì)工作結(jié)束，必須形成書面審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)負(fù)責(zé)人簽名后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站和經(jīng)管局備案，審計(jì)結(jié)論在財(cái)務(wù)公開欄和村民代表會(huì)議上進(jìn)行公開。

　　⑥對(duì)審計(jì)查出被侵占的集體資產(chǎn)和資金，要責(zé)令如數(shù)退賠；違紀(jì)違法的要提出處理意見，并移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)責(zé)任。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇5

　　為加強(qiáng)某政府辦公室的經(jīng)費(fèi)管理，更好地貫徹執(zhí)行新(會(huì)計(jì)法》，強(qiáng)化辦公室法定代表人對(duì)單位財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和某某某有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度，結(jié)合某政府辦公室工作實(shí)際，特?cái)M定以下財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、辦公室財(cái)務(wù)管理的基本原則是：

　　貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出，增收節(jié)支。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。行政處作為辦公室的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在辦公室領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理全室財(cái)務(wù)工作。

　　二、辦公室全體人員要嚴(yán)格執(zhí)行國家XX年7月1日起施行的《會(huì)計(jì)法》和某某某有關(guān)財(cái)政法規(guī)、制度，自覺遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家集體利益，抵制違紀(jì)行為，厲行節(jié)約，反對(duì)奢侈浪費(fèi)。

　　三、辦公室財(cái)務(wù)支出預(yù)算，由行政處根據(jù)某財(cái)政局下達(dá)的年度預(yù)算和各處室編制的預(yù)算，提出年度支出預(yù)算建議方案，報(bào)室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)辦公室主任辦公會(huì)議審議通過后，由行政處執(zhí)行。如支出預(yù)算在執(zhí)行過程中確需調(diào)整的，須經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)辦公室主任批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　四、行政處要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的`開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。處內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度，由分管財(cái)務(wù)的處長負(fù)責(zé)內(nèi)審。每月向辦公室主任、分管副主任報(bào)送實(shí)際支出報(bào)表，每季度向辦公室主任、副主任、紀(jì)檢組長報(bào)告經(jīng)費(fèi)開支情況，年終向辦公室黨組報(bào)告財(cái)務(wù)決算情況。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批辦法

　　凡辦公室范圍內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，無論是行政經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)、其他收入、支出經(jīng)費(fèi)都屬于本辦法管理的范圍。

　　1、職工工資及政策性獎(jiǎng)金。工資：每月由行政處按有關(guān)規(guī)定編制"職工工資"上報(bào)盤，報(bào)財(cái)政審核、銀行發(fā)放。政策性獎(jiǎng)金：由行政處根據(jù)"獎(jiǎng)勵(lì)政策"和當(dāng)月職工人數(shù)編造發(fā)放獎(jiǎng)金名冊(cè)，報(bào)辦公室主任審簽后發(fā)放，對(duì)政策性規(guī)定應(yīng)由職工個(gè)人上繳的工會(huì)會(huì)費(fèi)、養(yǎng)老基金、教育附加費(fèi)、住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人收入所得稅等經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)同意后由行政處代扣代交。

　　2、醫(yī)療費(fèi)：按某某、某的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如因長期住院或個(gè)人負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)太多確實(shí)造成家庭經(jīng)濟(jì)特別困難的，由職工本人提出"困難補(bǔ)助申請(qǐng)"，經(jīng)辦公室主任會(huì)議研究同意后可酌情補(bǔ)助。

　　3、差旅費(fèi)：應(yīng)嚴(yán)格按照某財(cái)政局出臺(tái)的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。辦公室科級(jí)和科級(jí)以下干部、職工需某某外出差，事前須經(jīng)辦公室主任同意。凡出差費(fèi)用在3000元以上的，報(bào)辦公室主任審批后報(bào)銷，500元至3000元以內(nèi)的報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批報(bào)銷，500元以下的由行政處處長審批報(bào)銷。

　　4、會(huì)議費(fèi)：某政府召開的全某性工作會(huì)議、辦公室各處室召開的業(yè)務(wù)會(huì)議，由承辦單位根據(jù)會(huì)議通知，按財(cái)政局會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，事先編報(bào)經(jīng)費(fèi)開支計(jì)劃，報(bào)辦公室主任審定，會(huì)議結(jié)束后，由承辦單位或處室負(fù)責(zé)人將各項(xiàng)因會(huì)議而產(chǎn)生的費(fèi)用匯總填好報(bào)銷單，經(jīng)辦公室分管財(cái)務(wù)的副主任審核后報(bào)辦公室主任審批報(bào)銷。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇6

　　前言

　　經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧的運(yùn)營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財(cái)行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。

　　第一章總則

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本職能

　　物業(yè)財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。

　　二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

　　做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)，維護(hù)和有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　三、會(huì)計(jì)核算基本原則

　　主要的經(jīng)濟(jì)來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)記賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

　　四、實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

　　實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時(shí)亦及時(shí)合理上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，向投資者作出明晰的信息反饋。

　　五、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

　　1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每年的1月20日前編制本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行收支兩條線的管理，年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，公司的所有財(cái)務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的支出，找出原因，須報(bào)董事成員批準(zhǔn)。

　　六、實(shí)行“財(cái)務(wù)雙簽”的財(cái)務(wù)簽批制度

　　公司實(shí)行"財(cái)務(wù)雙簽"的財(cái)務(wù)簽批制度，嚴(yán)格實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人，總公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)簽批人，所有款項(xiàng)支付時(shí)必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時(shí)，可委托或授權(quán)其它人代簽。

　　第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

　　1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設(shè)立財(cái)務(wù)部�？偣矩�(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施財(cái)務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實(shí)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。

　　2、公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納、收款員、財(cái)產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理與核算工作。

　　3、公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行委派制，由集團(tuán)委派。對(duì)委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎(jiǎng)勵(lì)與處罰、工作調(diào)動(dòng)等由集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃、考核和分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　5、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實(shí)事求是、客觀公正如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。

　　7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

　　第三章財(cái)務(wù)核算的一般原則

　　1、會(huì)計(jì)核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。

　　2、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時(shí)間確定。

　　3、根據(jù)國家會(huì)計(jì)制度、行業(yè)特性的要求，對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

　　4、會(huì)計(jì)記帳方法采用復(fù)式記賬法，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。

　　5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

　　6、會(huì)計(jì)核算依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度所確定，對(duì)各種會(huì)計(jì)處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡應(yīng)屬于本期收入和費(fèi)用，不論其款項(xiàng)是否收到或支付，均可作為本期收入和費(fèi)用處理，反之，即使其款項(xiàng)已在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期收入和費(fèi)用處理。

　　8、各種會(huì)計(jì)記錄必須及時(shí)進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會(huì)計(jì)處理必須清晰、簡明、易懂，對(duì)于復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實(shí)際的差異，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　�。�1）、財(cái)務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動(dòng)的各項(xiàng)目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的'目標(biāo)和內(nèi)容以計(jì)劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成企業(yè)的既定目標(biāo)。

　�。�2）、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：

　�。�2.1）、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)遵循以收入定費(fèi)用的原則。

　�。�2.2）、費(fèi)用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費(fèi)用，應(yīng)編制經(jīng)營管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。

　�。�2.3）、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計(jì)劃表、收入預(yù)算表。

　　（2.4）、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)成果的利潤計(jì)劃性。

　�。�2.5）、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財(cái)務(wù)狀況的全貌，編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表

　�。�2.6）、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費(fèi)用的預(yù)測(cè)，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實(shí)現(xiàn)狀況并檢驗(yàn)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，適時(shí)向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動(dòng)的信息分析資料。

　　4、財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動(dòng)預(yù)算法，以一個(gè)會(huì)計(jì)年度為一個(gè)預(yù)算期。

　　5、財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序：

　�。�1）公司財(cái)務(wù)部編制單位的財(cái)務(wù)預(yù)算，形成財(cái)務(wù)預(yù)算初稿。

　　（2）將財(cái)務(wù)預(yù)算初稿報(bào)公司總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　6、編撰財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)間：單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。

　　第五章資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊(cè)資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。

　　3、貨幣資金實(shí)行集中管理的制度，公司在銀行開設(shè)銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預(yù)留印鑒必須加蓋公司財(cái)務(wù)章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。

　　4、公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的各部門的費(fèi)用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費(fèi)用支出均需通過總經(jīng)理審批。

　　6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理，每月對(duì)公司的資金使用情況進(jìn)行一次全面檢查，對(duì)不合理占用及閑置資金，經(jīng)報(bào)董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。

　　7、公司實(shí)現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

　　8、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理，保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu)，減少公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

　　第六章貨幣資金和往來結(jié)算管理

　　1、貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理

　�。�1）、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

　�。�2）、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

　　（3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。

　　（4）、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須經(jīng)董事成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章，并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即辦理掛失手續(xù)。

　�。�5）、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。

　�。�6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，當(dāng)日的收支款項(xiàng)必須當(dāng)日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯(cuò)，要及時(shí)查找處理。

　�。�7）、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

　�。�8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作，以及審核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。

　�。�9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。

　　（10）、保管有關(guān)印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。

　�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

　�。�12）、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記本登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。

　�。�13）、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對(duì)賬單等，并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。

　　2、往來款項(xiàng)結(jié)算的管理

　　公司的往來款項(xiàng)包括：應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金等。

　�。�1）、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費(fèi)的數(shù)額和收回時(shí)間，對(duì)長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；

　�。�2）、公司按照下列要求對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)進(jìn)行管理；

　　（2.1）、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費(fèi)的日常更新工作；

　　（2.2）、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收管理費(fèi)的催收，并將應(yīng)收管理費(fèi)的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標(biāo)之一；

　�。�3）、墊付員工的各種款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)在職工的工資發(fā)放時(shí)扣回。

　　（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的回收管理及開具。

　　第七章申購物品及存貨管理

　　1、對(duì)日常批量采購物品實(shí)行先申購后報(bào)賬的續(xù)級(jí)報(bào)批程序，需要購置物品物料時(shí)由部門經(jīng)辦人辦理申請(qǐng)報(bào)批購置手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，送呈財(cái)務(wù)主管復(fù)核，報(bào)經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部審批，方可提交采購部購置。

　　2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴(yán)格把好質(zhì)量價(jià)格關(guān)，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報(bào)銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報(bào)批程序辦理。

　　3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé)，對(duì)存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。

　　4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，先寫申購單，必須注明申請(qǐng)部門，申請(qǐng)?jiān)�，物品名稱，單價(jià)，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請(qǐng)人簽名。程序?yàn)橄葓?bào)會(huì)計(jì)審核，再報(bào)物業(yè)經(jīng)理審批，然后報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批，董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。

　　3、存貨入帳計(jì)價(jià)

　�。�1）、購入的存貨按照進(jìn)貨原價(jià)加上運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗和入庫前的加工整理費(fèi)用等計(jì)價(jià)：

　　（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)：

　�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實(shí)際耗用的原材料或半成品加保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)；

　　（4）、投資者投入的存貨按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

　�。�5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；

　�。�6）、接受捐贈(zèng)的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　4、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)：采用加權(quán)平均

　　5、由物管中心財(cái)務(wù)部兼并倉庫記賬，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認(rèn)真清點(diǎn)，核對(duì)數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。

　　6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準(zhǔn)，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對(duì)于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。

　　7、公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點(diǎn)。

　　8、在清查盤點(diǎn)中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)查明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。

　　9、要加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。

　　第八章固定資產(chǎn)管理

　　1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對(duì)固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。

　　2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，主要辦公工具及其它設(shè)備等。

　　3、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　　(1) 購入的按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；

　　(2) 自行建造的按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

　　(3) 投資者投入的按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；

　　(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)；

　　4、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理，實(shí)行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實(shí)到部門、個(gè)人。各部門對(duì)所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。

　　5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。

　　6、固定資產(chǎn)購置

　�。�1）對(duì)于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會(huì)同驗(yàn)收。

　�。�2）對(duì)于建設(shè)安裝的在建工程，在全部工程完工后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按工程的實(shí)際支出作為入帳價(jià)值，按財(cái)務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

　　7、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。

　�。�1）公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)地盤點(diǎn)。不定期清查，根據(jù)實(shí)際情況組織進(jìn)行。

　　（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，報(bào)批后按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計(jì)凈值計(jì)入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊，過失人及保險(xiǎn)集團(tuán)公司賠款后的差額計(jì)入營業(yè)外支出。

　　8、公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細(xì)內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。

　　第九章無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理

　　1、無形資產(chǎn)階級(jí)計(jì)價(jià)原則：

　�。�1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)計(jì)價(jià)；

　�。�2）、對(duì)于購入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；

　�。�3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)；

　　（4）、接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價(jià)計(jì)價(jià)。

　�。�5）、商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)，除公司合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

　　2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷；

　�。�1）、專有技術(shù)按15年平均攤銷；

　�。�2）、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷；

　�。�3）、其它按10年平均攤銷。

　　3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。

　　4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進(jìn)行攤銷

　�。�1）、租賃費(fèi)按6年平均攤銷；

　�。�2）、裝修費(fèi)按5年平均攤銷；

　�。�3）、開辦費(fèi)按5年平均攤銷。

　　第十章成本費(fèi)用管理

　　1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費(fèi)用支出。費(fèi)用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，嚴(yán)格劃分費(fèi)用的受益期限。公司按期核算所耗費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用，不得以計(jì)劃、定額、估計(jì)費(fèi)用代替實(shí)際費(fèi)用。

　　2、費(fèi)用的計(jì)價(jià)方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。

　　3、經(jīng)營費(fèi)用實(shí)行預(yù)算定額進(jìn)行管理。

　　公司的相關(guān)經(jīng)營費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用，超過預(yù)算的相關(guān)費(fèi)用須經(jīng)集團(tuán)公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇7

　　一、總則

　　為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的.賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。

　　2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理。

　　3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。

　　4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。

　　6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。

　　7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理。

　　8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。

　　9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。

　　10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。

　　四、業(yè)務(wù)流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

　　4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應(yīng)收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計(jì)流程

　　4.7.收入審計(jì)流程

　　4.8.貨幣資金審計(jì)流程

　　4.9.成本審計(jì)流程

　　4.10.利潤審計(jì)流程

　　4.11納稅申報(bào)流程

　　五、相關(guān)制度規(guī)范

　　5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范

　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷

　　5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

　　1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。

　　5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范

　　1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

　　2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。

　　3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇8

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團(tuán)體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，能夠適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。

　�。�2）出市辦理公事的'車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。

　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。

　　（4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>

　�。�5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的'支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，經(jīng)過黨員、組長會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ茫埌窆�，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。

　　11、村內(nèi)爭取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。

　　二、財(cái)務(wù)審批制度

　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票經(jīng)過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會(huì)簽；

　�。�3）20xx元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷。

　　4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

　　2、村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度

　　1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。

　　2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。

　　3、村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)�、涂改和故意毀滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、民主理財(cái)制度

　　1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。

　　4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。

　　七、財(cái)務(wù)公開制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實(shí)全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對(duì)群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

　　4、團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

　　1、對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

　　2、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。

　　3、經(jīng)營管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇9

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　第三章財(cái)務(wù)工作管理

　　第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第四章支票管理

　　第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

　　第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

　　第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第五章現(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提齲

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　第六章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第七章處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍：

　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

　　(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

　　(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　第八章附則

　　(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

　　(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

　　(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

　　第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

　　附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

　　工作責(zé)任制度

　　一、職務(wù)

　　第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。

　　第二條嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

　　第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

　　第四條組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

　　第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。

　　第六條嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并督促檢查有關(guān)部門和車間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

　　第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

　　第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

　　第十條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、檢查、診斷和落實(shí)工作。

　　第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

　　二、職權(quán)

　　第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對(duì)資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。

　　第二條對(duì)違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。

　　第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。

　　第四條有權(quán)對(duì)各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。

　　第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。

　　第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料。

　　三、職責(zé)

　　第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　第二條對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

　　第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)。

　　第四條對(duì)不及時(shí)清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

　　第五條對(duì)國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

　　第六條對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

　　第七條根據(jù)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

　　附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

　　第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

　　第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的`印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后出納方能支付。

　　第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng) 理核準(zhǔn)。

　　第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核：

　　1.采購款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。

　　2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。

　　3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開具付款。

　　(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

　　1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

　　2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。

　　3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。

　　第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或 “暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

　　手續(xù)。

　　第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

　　(一)采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。

　　(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

　　(三)薪金工資的付款：

　　1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付。

　　2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。

　　因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

　　第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

　　第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來源。

　　第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。

　　第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

　　附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

　　第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

　　第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。

　　第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

　　第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

　　(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

　　(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

　　(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

　　記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額，填寫在科目憑證匯總表

　　的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第五條記帳規(guī)則：

　　(一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

　　(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

　　(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號(hào)。

　　(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

　　(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

　　(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

　　(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

　　(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

　　1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：

　　1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

　　2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

　　3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

　　4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

　　(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”

　　(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 “本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。

　　(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào) 表，后補(bǔ)記帳簿。

　　(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi) 容，在舊帳的最后一行數(shù)

　　字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

　　第六條結(jié)帳、對(duì)帳：

　　(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：

　　1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

　　2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齲

　　3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

　　(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：

　　1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

　　2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì) 計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

　　3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

　　附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

　　第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

　　第二條借款及報(bào)銷審批程序

　　(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

　　(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

　　(三)其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。

　　(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

　　(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng) 理簽字。

　　第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

　　(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

　　(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

　　1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票。

　　2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價(jià)的50%發(fā)給。

　　3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

　　4.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，三日以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

　　8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

　　(三)出差補(bǔ)助

　　按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助。

　　(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

　　按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　(五)其他雜費(fèi)

　　如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

　　(六)車船票

　　按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

　　(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

　　(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

　　(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

　　(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

　　(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

　　第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

　　(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

　　第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

　　(二)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

　　(三)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

　　(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。

　　第七條加班費(fèi)的規(guī)定

　　1.本公司實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

　　2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié))因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×300%)×加班天數(shù)

　　3.法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

　　(本人月工資-浮動(dòng)工資/22.5×200%)×加班天數(shù)

　　4.員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過48小時(shí)，超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

　　5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

　　7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

　　第八條特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

　　第九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

　　第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

　　第十一條公司差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

　　住宿費(fèi)：元/人，餐費(fèi)：元/人

　　財(cái)務(wù)管理制度篇10

　　一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制

　　1、園長要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。

　　2、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理"的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行"集中管理，分園核算"的體制。園內(nèi)設(shè)會(huì)計(jì)、出納各一名，記流水帳，在園長領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳。

　　3、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況。

　　二、單位預(yù)算管理

　　幼兒園應(yīng)本著"量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡"的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　1、編制方法：

　　收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。

　　支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。

　　2、預(yù)算編制的審批：

　　每學(xué)期初幼兒園財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。（人員工資，大型維修及設(shè)備，日常開支），報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報(bào)批準(zhǔn)。

　　三、收入管理

　　1、收入包括學(xué)費(fèi)收入，其他收入（捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等）。

　　2、幼兒園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。

　　2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級(jí)主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)（另附），沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。

　　按預(yù)算正常執(zhí)行，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。

　　對(duì)于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財(cái)務(wù)小組協(xié)商簽字，報(bào)上級(jí)主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

　　幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報(bào)請(qǐng)審計(jì)部門審定，工程款項(xiàng)由局與施工單位核算。

　　五、資產(chǎn)管理

　　幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。

　　1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。

　�、賹�(duì)貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的.授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。

　�、塾變簣@因公個(gè)人用款時(shí)應(yīng)按照提交用款申請(qǐng)、支付審批，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行。會(huì)計(jì)、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。

　　④單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批，并報(bào)上級(jí)主管部門審批（單價(jià)滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項(xiàng)目）。建立責(zé)任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　�、輰�(duì)于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。

　�、蕃F(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　�、咭杂變簣@為單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)"小金庫"，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。

　　2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。幼兒園應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn)，一般的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后核銷。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇11

　　根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、司法局文件以及本事務(wù)所章程的有關(guān)規(guī)定，制定本所財(cái)務(wù)制度。

　　一、經(jīng)費(fèi)管理辦法：

　�。保舅鶎�(shí)行帳戶單立，獨(dú)立核算，自收自支，結(jié)余留用，經(jīng)費(fèi)收支自覺接受市司法局管理、監(jiān)督、檢查的財(cái)務(wù)管理制度。

　�。玻舅赣煤细竦呢�(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。按市司法局統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置帳簿。按規(guī)定時(shí)間和要求報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

　�。常蓭煶修k各項(xiàng)法律事務(wù)按國家統(tǒng)一規(guī)定收費(fèi)。

　�。矗舅婪ɡU納營業(yè)稅、所得稅，并向市司法局和市律師協(xié)會(huì)繳納管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)。

　�。担舅杖朐诶U納稅款及管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)后其他各項(xiàng)支出比例如下：

　　（１）xxx％用于本所人員的工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼費(fèi)用；

　　（２）xxx％為事業(yè)發(fā)展基金，主要用于業(yè)務(wù)辦公費(fèi)用，設(shè)備購置費(fèi)用，基本建設(shè)費(fèi)用；

　�。ǎ常﹛xx％為集體福利基金，含住房基金、風(fēng)險(xiǎn)基金等；

　�。ǎ矗﹛xx％為醫(yī)療基金；

　�。ǎ担﹛xx％為業(yè)務(wù)培訓(xùn)基金；

　　（６）xxx％為儲(chǔ)備基金；

　　（７）xxx％為主任基金；

　　二、財(cái)務(wù)管理權(quán)限

　　１．本所實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開的財(cái)務(wù)管理制度。

　　本所合伙人會(huì)議有權(quán)決定本所重大財(cái)務(wù)開支。本所授權(quán)主任批準(zhǔn)一般的財(cái)務(wù)開支。會(huì)議有權(quán)拒絕所主任和合伙人違反國家法律、法規(guī)的不合理的財(cái)務(wù)開支決定。

　�。玻魅闻鷾�(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支的權(quán)限為：

　�。ǎ保┺k公費(fèi)、交際費(fèi)、差旅費(fèi)等日常性開支；

　　（２）工資、提成、獎(jiǎng)金；

　�。ǎ常┒г韵拢ê緮�(shù)）非經(jīng)常性開支。

　�。常匣锶藭�(huì)議審批財(cái)務(wù)開支的權(quán)限：

　�。ǎ保┵徶霉潭ㄙY產(chǎn)的.開支；

　�。ǎ玻┒г陨戏墙�(jīng)常性開支。

　　三、本所律師承辦各項(xiàng)律師業(yè)務(wù)、收取費(fèi)用必須經(jīng)本所統(tǒng)一辦理，不準(zhǔn)自行收費(fèi)和開具收據(jù)。

　　四、本所收取的外匯收入（含外匯人民幣），應(yīng)嚴(yán)格按國家有關(guān)外匯管理規(guī)定存于銀行，使用時(shí)依法辦理報(bào)批手續(xù)。

　　五、差旅費(fèi)收支：

　�。ǎ保┮局鴱臉I(yè)清廉，減輕委托人負(fù)擔(dān)的原則。

　�。ǎ玻┞蓭煶修k各類業(yè)務(wù)，差旅費(fèi)由委托人承擔(dān)，結(jié)算時(shí)憑單據(jù)與委托人結(jié)算。如果需要向本所財(cái)務(wù)預(yù)借差旅費(fèi)，完畢后憑單據(jù)報(bào)銷。

　　六、本所主任主管財(cái)務(wù)工作。本規(guī)定未盡事宜由律師會(huì)議決定。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇12

　　財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中一個(gè)不可或缺的重要要素，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)我院的經(jīng)營發(fā)展，提高我院經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和我院章程的規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法性和規(guī)范性，建立健全各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金收入和支出狀況，確保資金的有效供應(yīng)，采取切實(shí)有效的措施保證院資金和財(cái)產(chǎn)的'安全，維護(hù)院的合法權(quán)益。

　　3、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為我院領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　4、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。

　　二、財(cái)務(wù)收入管理

　　財(cái)務(wù)收入分為現(xiàn)金收入和銀行轉(zhuǎn)賬兩種。

　　1、現(xiàn)金收入：

　�。�1）我院現(xiàn)金收入必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員開據(jù)憑證或發(fā)票，收據(jù)須加蓋財(cái)

　　務(wù)專用章，若財(cái)務(wù)人員委托其他個(gè)人收款的，須先到財(cái)務(wù)室開據(jù)借條，加蓋財(cái)務(wù)章后方可收款，收回應(yīng)收賬款后交給財(cái)務(wù)室換回借條；若未收到賬款，向財(cái)務(wù)說明情況，索回借條。

　�。�2）招投標(biāo)工作中的資金流向及收支，全部納入財(cái)務(wù)管理，收支兩條線，用專門賬戶管理，專款專用；投標(biāo)保證金收取與支出由財(cái)務(wù)人員管理，標(biāo)書費(fèi)用的收入與支出由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理；以投標(biāo)管理收費(fèi)對(duì)賬表（見附件）作為做標(biāo)書人員領(lǐng)取提成的依據(jù)，投標(biāo)管理收費(fèi)對(duì)賬表要求標(biāo)書人員與財(cái)務(wù)人員一起確認(rèn)簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，標(biāo)書人員與財(cái)務(wù)人員各執(zhí)一份，提成領(lǐng)取后交回財(cái)務(wù)保管。

　　2、銀行轉(zhuǎn)賬：為了清楚、有效地管理財(cái)務(wù)收入，銀行轉(zhuǎn)賬須用公司賬戶，個(gè)別特殊情況在授權(quán)范圍內(nèi)，可使用財(cái)務(wù)人員的一般賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取借款單，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)簽批，借款單交財(cái)務(wù)留存，待借款人回來報(bào)賬作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過7天無故未報(bào)銷者，不得再借款；

　　2、日常費(fèi)用借款和其他臨時(shí)費(fèi)用借款（業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等）與出差借款程序相同；

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：辦公設(shè)施單價(jià)500元以上，使用年限在一年以上者，屬固定資產(chǎn)。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票，且新購物件須經(jīng)分院辦公室驗(yàn)收并進(jìn)行登記。

　　4、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。

　　四、日常費(fèi)用報(bào)銷

　　1、員工日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出相應(yīng)的收款證明；

　　2、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相關(guān)知情領(lǐng)導(dǎo)及院領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

　　五、本制度從20xx年X月X日起開始執(zhí)行。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇13

　　財(cái)務(wù)管理規(guī)則

　　第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作

　　用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公訶財(cái)務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)貞貫徹執(zhí)行闔家仃關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度、

　�。ǘ┙⒔∪�(cái)務(wù)管理的.各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢杳監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ┓e極為經(jīng)背管理服務(wù)’促進(jìn)公訶取得較好的經(jīng)濟(jì)效竄、

　�。ㄋ模﹨栃芯W(wǎng),令理便用綸敘

　�。ㄎ鍙S介理分配公訶收?入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)卅:?、

　�。⿲�(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┐沙晒窘唤o的其他丁作。

　　第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、川納和市計(jì)工作人一燦紐成:?

　　在沒有專職總會(huì)訃師之前，總會(huì)訃師職貴血會(huì)訃兼任承擔(dān).

　　第四條公訶各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守木規(guī)總

　　財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)貴組織木公10的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，仃效地使用資金；

　�。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低泊耗、底約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　（三）建說全經(jīng)濟(jì)核算制度，-利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的英他工作。

　　財(cái)務(wù)管理制度篇14

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。

　　二、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的.指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

　　二、適用原則

　　使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。。

　　部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

　　授權(quán)方式可分為兩類：

　　三、審批程序

　　1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

　　2、超計(jì)劃報(bào)銷：

　　經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)

　　四、計(jì)劃審批內(nèi)容

　　1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

　　2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

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