企業(yè)運(yùn)營主要財務(wù)指標(biāo)分析計劃書精編 -財務(wù)工作計劃

公司經(jīng)營狀態(tài)中較容易出現(xiàn)的狀況一般表現(xiàn)為：     1 由于同業(yè)競爭日趨尖銳，致使材料價格偏高，加之公司經(jīng)營效率低落，生產(chǎn)成本增加將更為嚴(yán)重。公司收益率呈長期下降趨勢。     2 因借入資本過多，且歷年盈余再投資能力低；加之受歷年景氣過熱投資過速的影響，造成生產(chǎn)規(guī)模不當(dāng)。公司安定力已呈長期減弱趨勢。     3 公司日常偏重生產(chǎn)問題的解決，營銷活動滯后。同時，應(yīng)收賬款的回收率低。生產(chǎn)計劃與控制計劃配合不當(dāng)。生產(chǎn)設(shè)備的年平均利用率相對較低；材料與產(chǎn)品的廠內(nèi)托運(yùn)路線迂回，人力成本較高；材料管理不規(guī)范，散失走漏現(xiàn)象時有發(fā)生，致使生產(chǎn)成本偏高。公司經(jīng)營能力歷年均未達(dá)到應(yīng)有水準(zhǔn)。     4 經(jīng)營均衡性欠考慮，因此造成企業(yè)增長速度始終不及同業(yè)其它公司；生產(chǎn)安排紊亂，客戶滿意度低；銷售人員取巧，從中抽取回扣，這是影響公司生存發(fā)展的嚴(yán)重問題。公司成長力等各項之間不匹配。           因此，可以將這些情況歸屬為四級狀況，可以通過四種方式來進(jìn)行分析。     <受益力分析>     目的：     1 了解公司獲利狀況；     2 自有資金累計能力；     3 償付本息能力；     4 公司的制品、商品、服務(wù)，到底以多少的獲利率在從事銷售。     工具：     1 營業(yè)收入凈益率＝本期凈利／銷貨凈額       表示銷貨一單位能獲利多少？越高越好，一般10%以上良好〔不能以此判斷公司獲利能力高低〕       若營業(yè)收入凈益率高，銷貨收入偏低者〔即資產(chǎn)總額周轉(zhuǎn)率低〕，總體公司獲益力亦低     2 投資報酬率＝本期凈利／資產(chǎn)總額       表示資金一元能獲利多少？ 8%以上較佳也較能判斷公司獲利能力高低       總資本凈益率＝總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×營業(yè)收入凈益率     3 資本報酬率＝本期凈利／業(yè)主權(quán)益       表示凈值一元能獲利多少？ 凈益率高，其盈余金額未必大，因為沒有考慮營業(yè)收入在內(nèi)     <安定力分析——財務(wù)結(jié)構(gòu)及償債能力分析>     目的：     1 測定資金用途趨向；     2 避免企業(yè)面臨清算或破產(chǎn)。

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