國際貨幣基金組織和世界銀行評價(jià)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和撰寫方法

前言 

　　1、本附錄為評價(jià)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和撰寫方法提供一種格式，國際貨幣基金組織和世界銀行建議其評價(jià)人員使用這種格式。評價(jià)報(bào)告應(yīng)分為四個(gè)部分：（1）簡明概要：（2）報(bào)告主體，應(yīng)包括評價(jià)所依據(jù)的材料、評價(jià)方法和得出的結(jié)論；（3）對遵守《核心原則》情況的逐條評價(jià)；以及（4）監(jiān)管當(dāng)局對評價(jià)結(jié)果的意見。鑒于總體結(jié)論是根據(jù)具體評價(jià)得出的，因此，評價(jià)報(bào)告應(yīng)把逐條評價(jià)放在最前面，然后依次是報(bào)告主體、監(jiān)管當(dāng)局意見和概要。 

　　逐條評價(jià) 

　　2、逐條評價(jià)是指對遵守每一條《核心原則》的情況，乃至執(zhí)行某一條《原則》中每一個(gè)要素的情況進(jìn)行評價(jià)。第二章中已說明，《核心原則》第2條至第25條一般可以逐條評價(jià)，但對第1條的分析就必須更加具體，因?yàn)樗鼘υu價(jià)銀行監(jiān)管職能總體的潛在有效性具有重要意義。 

　　3、評價(jià)報(bào)告應(yīng)有前言，前言應(yīng)包含兩部分內(nèi)容。第一部分應(yīng)對報(bào)告所用的縮寫詞語進(jìn)行解釋，如監(jiān)管當(dāng)局、中央銀行，以及經(jīng)常用到的法律、法規(guī)。第二部分應(yīng)為一個(gè)段落，說明什么類型的機(jī)構(gòu)（以及他們提供的哪些金融服務(wù)）由監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)管；評價(jià)報(bào)告在評價(jià)范圍方面有哪些需要說明的問題，例如，監(jiān)管當(dāng)局負(fù)責(zé)監(jiān)管信用社，但信用社不在評價(jià)之列，因?yàn)樗鼈冊谡麄�(gè)金融體系中的重要性是微不足道的。 

　　4、評價(jià)一條《核心原則》時(shí)，先以黑體字寫明《原則》序號，并以斜體字引述該條《原則》內(nèi)容。 

　　5、對每一條《原則》的評價(jià)應(yīng)有兩個(gè)部分（見專欄的評價(jià)樣本）。第一部分是描述符合某條《核心原則》的情況以及所用的衡量標(biāo)準(zhǔn)（即第三章闡述的標(biāo)準(zhǔn)）。首先應(yīng)引用相關(guān)的法律、法規(guī)、指引、報(bào)告等等，然后再對其它有關(guān)情況進(jìn)行檢查，例如工作人員的配備情況、監(jiān)管手段等等。 

　　6、第二部分對符合《核心原則》的程度進(jìn)行定性評價(jià)。首先應(yīng)提出總結(jié)性評價(jià)。根據(jù)評價(jià)人員對符合程度的看法，總結(jié)性評價(jià)可分為四類：符合要求、大體符合要求、較不符合要求、不符合要求（詳見下文第16自然段）。要完全符合一條《原則》的要求，一般必須達(dá)到所有必要標(biāo)準(zhǔn)，不能有明顯差距。有時(shí)，一國可以證明，它通過其它方式達(dá)到了《原則》的要求。反過來，由于各國具體情況不同，達(dá)到必要標(biāo)準(zhǔn)未必就能達(dá)到《原則》的目標(biāo)。因此，評價(jià)人員有必要再用一條或更多的附加標(biāo)準(zhǔn)和其它方法來判斷是否符合某條《原則》的要求。 

專欄評價(jià)報(bào)告樣本 

　　原則6：監(jiān)管機(jī)構(gòu)要規(guī)定能適用于所有銀行的適當(dāng)?shù)淖畹唾Y本充足率的審慎要求。此類要求應(yīng)反映出銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，并必須根據(jù)它們承受損失的能力確定資本的構(gòu)成。至少對于活躍的國際性銀行而言，上述標(biāo)準(zhǔn)不應(yīng)低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補(bǔ)充規(guī)定。 

　　論述：《銀行法》第9條規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本比率不應(yīng)低于8％。《銀行法》第10條闡述了計(jì)算自有資本和附屬資本的規(guī)定，并界定了合格資本。有關(guān)資本的各項(xiàng)規(guī)定在單個(gè)而不是并表（銀行集團(tuán)）基礎(chǔ)上適用于持該國執(zhí)照的所有銀行。對市場風(fēng)險(xiǎn)沒有資本金要求。銀行必須按季度向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)送資本充足率和資本構(gòu)成情況。如資本充足率降至8％以下，則監(jiān)管當(dāng)局依法有權(quán)啟動所謂“強(qiáng)化監(jiān)管程序”。按照這一程序，監(jiān)管機(jī)構(gòu)可采取一系列措施，包括吊銷執(zhí)照以保護(hù)銀行及其交易對手。 

　　評價(jià)：就《原則》6而言，該國較不符合要求。雖然在《原則》6的有些方面已高于必要標(biāo)準(zhǔn)，但其它一些重要方面仍然欠缺。對信用風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率要求符合《巴塞爾資本協(xié)議》，并用于所有銀行，這一點(diǎn)已高于最低標(biāo)準(zhǔn)。對低于最低資本比率的銀行也有采取監(jiān)管措施的明確程序，而且評價(jià)人員確認(rèn)，這種程序的確已使用過。資本充足率的報(bào)送頻率適當(dāng)，并能提供適量信息。雖然大多數(shù)活躍的國際性銀行承擔(dān)大量的市場風(fēng)險(xiǎn)，但對市場風(fēng)險(xiǎn)沒有資本金要求。為對市場風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行資本金要求，迫切需要制定必要的法規(guī)、指南和有關(guān)報(bào)表。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要掌握監(jiān)管這一領(lǐng)域的必要技能。最后，該國對銀行組織沒有并表的資本充足率要求。鑒于該國銀行集團(tuán)的數(shù)目日益增加，應(yīng)優(yōu)先考慮實(shí)行并表資本充足率要求（可參見《原則》18）。 

　　我們做出“較不符合要求”這一判斷的依據(jù)是該國在《巴塞爾資本協(xié)議》方面的兩個(gè)重要缺陷：對市場風(fēng)險(xiǎn)缺乏資本金要求和未實(shí)行并表的資本充足率要求。為達(dá)到“符合要求”，必須立即彌補(bǔ)這些缺陷，至少國際業(yè)務(wù)量較大的銀行應(yīng)做到這兩點(diǎn)。 

　　7．總體評價(jià)還應(yīng)論述影響評價(jià)的各種原因。這種論述應(yīng)盡量采用以下結(jié)構(gòu)：（1）銀行法和其它法律；（2）審慎監(jiān)管法規(guī)，包括審慎監(jiān)管報(bào)告和公開披露信息；（3）監(jiān)管手段和工具；（4）監(jiān)管機(jī)構(gòu)的能力；（5）有關(guān)法規(guī)、規(guī)定實(shí)際上執(zhí)行或不

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